Do bạn không trình bày rõ nên tạm xác định sai sót của bạn rơi vào 1 trong các trường hợp này nhé
b. Phát hiện sai sót khi hết thời hạn kê khai b1. Khai điều chỉnh nhưng không làm thay đổi tiền thuế phải nộp hoặc khấu trừ thì chỉ cần lập tờ khai mới - tờ khai ban đầu (điều chỉnh các sai sót) sau đó nộp lại không dùng mẫu biểu 01/KHBS.
b2. Khai điều chỉnh làm thay đổi tiền thuế phải nộp + Nếu khai điều chỉnh làm tăng thuế GTGT phải nộp (tức là khi khai điều chỉnh thì chỉ tiêu số 40 trên biểu mẫu KHBS là số dương) thì chỉ cần khai KHBS lại tờ khai đã sai rồi nộp, đồng thời đóng tiền thuế tăng thêm và tiền nộp chậm vào ngân sách nhà nước. Lưu ý không gõ vào chỉ tiêu 37, 38 của tờ khai tháng/quý hiện tại.
+ Nếu khai điều chỉnh làm giảm thuế GTGT phải nộp (tức là khi khai điều chỉnh thì chỉ tiêu số 40 trên mẫu KHBS là số âm) thì chỉ cần khai KHBS lại tờ khai đã khai sai rồi nộp. Lưu ý không gõ vào chỉ tiêu 37,38 của tờ khai tháng/quý hiện tại, số tiền giảm này sẽ bù trừ với số phát sinh sau ( nếu có) hoặc làm thủ tục hoàn.
b3. Khai điều chỉnh làm thay đổi tiền thuế GTGT được khấu trừ + Nếu khai điều chỉnh làm tăng tiền thuế được khấu trừ (tức trên mẫu KHBS chỉ tiêu 43 là số dương )thì ngoài việc làm KHBS lại tờ khai sai, các bạn phải gõ số tiền thuế tăng thêm ở chỉ tiêu 43 trên mẫu KHBS vào chỉ tiêu 38 của tờ khai tháng/quý hiện tại.
+ Nếu khai điều chỉnh làm giảm tiền thuế được khấu trừ (tức trên mẫu KHBS chỉ tiêu 43 là số âm ) thì ngoài việc làm KHBS lại tờ khai sai, các bạn phải gõ số tiền thuế được khấu trừ giảm ở chỉ tiêu 43 trên mẫu KHBS vào chỉ tiêu 37 của tờ khai tháng/quý hiện tại.
+ Nếu khai điều chỉnh làm giảm tiền thuế được khấu trừ đồng thời làm tăng tiền thuế phải nộp (tức trên mẫu KHBS chỉ tiêu 43 là số âm, chỉ tiêu 40 là số dương) thì ngoài việc làm KHBS lại tờ khai sai, các bạn phải gõ số tiền thuế được khấu trừ giảm ở chỉ tiêu 43 của tờ KHBS vào chỉ tiêu 37 của tờ khai tháng/quý hiện tại. Đồng thời căn cứ số tiền tăng thêm ở chỉ tiêu 40 nộp vào NSNN + tiền nộp chậm.
Bạn có thể tham khảo tại
http://www.baocaokiemtoan.com/2015/10/cac-van-ban-ap-dung-ky-thue-2015.html có hình ảnh hướng dẫn chi tiết kê khai điều chỉnh
