camgiang1990
Guest
- 6/11/15
- 25
- 5
- 3
- 36
Chào cả nhà , em đang làm mẫu 01/TCN theo thông tư 26/2015 nhưng còn đang thắc mắc cả nhà giúp em với !
Trong công văn số 4558/TCT-QLN ngày 03/11/2015 có ghi sau đây ''
- Đối với thời gian phát sinh khoản tiền thuế nợ trước ngày 01/01/2015: người nộp thuế lập hồ sơ gia hạn nộp thuế theo quy định tại Điều 31 Thông tư 156/2013/TT-BTC và Khoản 2 Điều 21 Thông tư 151/2014/TT-BTC để được gia hạn nộp thuế đến ngày 31/12/2014.
- Đối với thời gianphát sinh khoản tiền thuế nợ từ ngày 01/01/2015: người nộp thuế thuộc trường hợp không tính tiền chậm nộp từ ngày 01/01/2015đến ngày người nộp thuế được đơn vị sử dụng vốn ngân sách nhà nước thanh toán theo quy định tại Khoản 10 Điều 2 Thông tư 26/2015/TT-BTC.''
Và ví dụ trong công văn ''
Ngày 20/11/2014, Công ty A có số thuế GTGT phải nộp kỳ tháng 10/2014 là 300 triệu đồng. Tại thời điểm này,ngân sách nhà nước chưa thanh toán cho Công ty A là 500 triệu đồng. Đến ngày 15/3/2015, Công ty A vẫn chưa được ngân sách nhà nước thanh toán và Công ty A lập hồ sơ đề nghị không tính tiền chậm nộp đối với số thuế GTGT là 300 triệu đồng từ ngày hết thời hạn nộp thuế (20/11/2014) đến ngày được ngân sách nhà nước thanh toán. Cơ quan thuế hướng dẫn người nộp thuế thực hiện lập hồ sơ như sau:
- Từ ngày 21/11/2014 đến ngày 31/12/2014, đối với số thuế GTGT là 300 triệu đồng, hạn nộp là ngày 20/11/2014, cơ quan thuế hướng dẫn người nộp thuế lập hồ sơ đề nghị gia hạn nộp thuế theo quy định tại Thông tư 151/2014/TT-BTC.
- Từ ngày 01/01/2015 đến ngày được đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước thanh toán, đối với số thuế GTGT là 300 triệu đồng, hạn nộp là ngày 20/11/2014, người nộp thuế thuộc trường hợp không tính tiền chậm nộp theo quy định tại Thông tư 26/2015/TT-BTC.
Trường hợp của công ty em là xuất hoá đơn cho Chủ đẩu tư năm 2012 ,và phát sinh nợ thuế của năm đó! Đến nay thì bên Chủ đầu tư chưa thanh toán nợ từ 2012. Nhưng hiện tại tháng 11/2015 thì bên em không còn nợ thuế của năm 2012 mà chỉ còn nợ thuế TNDN 2014 là 3 tỷ ,bên chủ đầu tư còn nợ cty em là 2 tỷ .
Vậy cho em hỏi khi làm mẫu 01/TCN thì em xin không tính châm nộp theo tờ khai nào ? của năm 2012 hay là của hiện tại ( là tờ khai TNDN 2014) ?
Trong công văn số 4558/TCT-QLN ngày 03/11/2015 có ghi sau đây ''
- Đối với thời gian phát sinh khoản tiền thuế nợ trước ngày 01/01/2015: người nộp thuế lập hồ sơ gia hạn nộp thuế theo quy định tại Điều 31 Thông tư 156/2013/TT-BTC và Khoản 2 Điều 21 Thông tư 151/2014/TT-BTC để được gia hạn nộp thuế đến ngày 31/12/2014.
- Đối với thời gianphát sinh khoản tiền thuế nợ từ ngày 01/01/2015: người nộp thuế thuộc trường hợp không tính tiền chậm nộp từ ngày 01/01/2015đến ngày người nộp thuế được đơn vị sử dụng vốn ngân sách nhà nước thanh toán theo quy định tại Khoản 10 Điều 2 Thông tư 26/2015/TT-BTC.''
Và ví dụ trong công văn ''
Ngày 20/11/2014, Công ty A có số thuế GTGT phải nộp kỳ tháng 10/2014 là 300 triệu đồng. Tại thời điểm này,ngân sách nhà nước chưa thanh toán cho Công ty A là 500 triệu đồng. Đến ngày 15/3/2015, Công ty A vẫn chưa được ngân sách nhà nước thanh toán và Công ty A lập hồ sơ đề nghị không tính tiền chậm nộp đối với số thuế GTGT là 300 triệu đồng từ ngày hết thời hạn nộp thuế (20/11/2014) đến ngày được ngân sách nhà nước thanh toán. Cơ quan thuế hướng dẫn người nộp thuế thực hiện lập hồ sơ như sau:
- Từ ngày 21/11/2014 đến ngày 31/12/2014, đối với số thuế GTGT là 300 triệu đồng, hạn nộp là ngày 20/11/2014, cơ quan thuế hướng dẫn người nộp thuế lập hồ sơ đề nghị gia hạn nộp thuế theo quy định tại Thông tư 151/2014/TT-BTC.
- Từ ngày 01/01/2015 đến ngày được đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước thanh toán, đối với số thuế GTGT là 300 triệu đồng, hạn nộp là ngày 20/11/2014, người nộp thuế thuộc trường hợp không tính tiền chậm nộp theo quy định tại Thông tư 26/2015/TT-BTC.
Trường hợp của công ty em là xuất hoá đơn cho Chủ đẩu tư năm 2012 ,và phát sinh nợ thuế của năm đó! Đến nay thì bên Chủ đầu tư chưa thanh toán nợ từ 2012. Nhưng hiện tại tháng 11/2015 thì bên em không còn nợ thuế của năm 2012 mà chỉ còn nợ thuế TNDN 2014 là 3 tỷ ,bên chủ đầu tư còn nợ cty em là 2 tỷ .
Vậy cho em hỏi khi làm mẫu 01/TCN thì em xin không tính châm nộp theo tờ khai nào ? của năm 2012 hay là của hiện tại ( là tờ khai TNDN 2014) ?
