Công ty em có mùa quà tặng nhân viên thưởng Tết. Cho e hỏi thuế gtgt của quà tặng này có được khấu trừ không ạ? E đọc trên mạng chỗ bảo có chỗ bảo không nên hoang mang quá! nếu không được khấu trừ thì cũng bị loại ra khỏi cp tính thuế tndn phải k ạ? Các ac có thể giúp e hạch toán toàn bộ nv này không ạ? em cảm ơn!!
Hôm trước mình soạn phần chi chí quà tặng bánh trung thu. Bạn tham khảo xem để áp dụng cho trường hợp của mình.
►
Đối tượng nhận quà tặng: Khách hàng
Nhân viên
►
V/v kê khai hóa đơn đầu vào, đầu ra: không ý kiến
►
Xuất hóa đơn đầu ra:
Khoản 7 điều 3 thông tư 26/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung điểm b Khoản 1 Điều 16 thông tư 39/2014/TT-BTC
“b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để
cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).
………..
Trường hợp khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần, người mua không lấy hóa đơn hoặc không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có) thì vẫn phải lập hóa đơn và ghi rõ “người mua không lấy hoá đơn” hoặc “người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế.”
ð
Vì vậy: vẫn xuất hóa đơn và ghi “người mua không lấy hoá đơn” .
►
Hạch toán kế toán: - Nếu là khách hàng:
Mua hàng (có HĐ): Nợ TK 156
Nợ TK 133
Có TK 111/112/331
Xuất hàng(xuất HĐ): Nợ TK 641
Có TK 156
Có TK 333
- Nếu là nhân viên:
● Xét đưa trực tiếp vào phí (theo điều 4 thông tư 96 khoản chi mang tính phúc lợi). Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.
Mua hàng (có HĐ): Nợ TK 156
Nợ TK 133
Có TK 111/112/331
Xuất hàng(xuất HĐ): Nợ TK 622/627/641/642
Có TK 156
Có TK 333
● Khoản chi lấy từ quỹ khen thưởng phúc lợi:
Mua hàng (có HĐ): Nợ TK 156
Nợ TK 133
Có TK 111/112/331
Xuất hàng (xuất HĐ): Nợ TK 353
Có TK 511
Có TK 333
Hạch toán giá vốn: Nợ TK 632
Có TK 156
