Cách vào bảng CĐ số phát sinh tài khoản 4211, 4212

[Phượng Vũ_hp]

Mình hơi rối phần lên bảng CĐSPS tài khoản 4211, 4212, nhờ mọi người giúp đỡ. Giả sử cty thành lập năm 2010, có số liệu sau:
Năm 2010, lãi 10 tr.
Năm 2011, lãi 20 tr.
Mình đang phân vân 2 cách lên bảng CĐSPS tk 4211, 4212
Cách 1, là năm 2011, số dư đầu kỳ mình giữ nguyên số dư cuối kỳ năm 2010 [Dư N4211=0, Dư C4212=10]
Phát sinh trong năm là:
K/c đầu kỳ: N4212/C4211 :10tr
K/c lãi : N911/ C4212 : 20tr
Cách 2, k/c đầu năm N4212/C4211: 10tr. Số dư đầu kỳ năm 2011 sẽ là [Dư C4211 = 10, Dư N 4212 = 0]
Phát sinh trong năm;
K/c lãi : N911? c4212 : 20tr.

 

[Ms. Green Grass]

kết chuyển đầu năm tức là thuộc vào phát sinh trong năm đó rồi

 

[Phượng Vũ_hp]

kết chuyển đầu năm tức là thuộc vào phát sinh trong năm đó rồi

Vậy theo cách 1 phải k ạ. Cuối năm 2013, tk 4211[N=0, C=10] , tk 4212 [ N=0, C=20].
Đầu năm 2014, tk 4211[N=0, C=10] , tk 4212 [ N=0, C=20] ạ, sau đó mình k/c lãi đầu năm N4212/C4211 ; 20tr như nghiệp vụ phát sinh đúng k a/c ?

 

[chudinhxinh]

+Về chế độ kế toán: Đầu năm kết chuyển lời nhuận chưa phân phối:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
+Cuối năm 2010:
– Dư Có TK 4212=10tr
– Dư Có TK 4211=0
+Đầu năm 2011: kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm 2010
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay=10 tr
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước. =10 tr
–Dư Có TK 4212 => chuyển sang dư Nợ TK 4212 = 10 => TK 4212=0
–Từ Dư Có TK 4212 => chuyển số dư sang TK dư Có 4211= 10tr
Cuối năm 2011:
K/c lãi : Nợ TK 911/ Có TK 4212 : 20tr
– Dư Có TK 4212=20tr
– Dư Có TK 4211=10tr
Tham khảo thêm ở:
– QUYẾT ĐỊNH 48/2006/QĐ-BTC BAN HÀNH CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA DO BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH BAN HÀNH
– QUYẾT ĐỊNH 15/2006/QĐ-BTC BAN HÀNH CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP DO BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH BAN HÀNH
– THÔNG TƯ 200/2014/TT-BTC HƯỚNG DẪN CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP DO BỘ TÀI CHÍNH BAN HÀNH (Thông tư 200 thay thế Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành kèm theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC, Thông tư 244/2009/TT-BTC.)

 

[Phượng Vũ_hp]

+Về chế độ kế toán: Đầu năm kết chuyển lời nhuận chưa phân phối:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
+Cuối năm 2010:
– Dư Có TK 4212=10tr
– Dư Có TK 4211=0
+Đầu năm 2011: kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm 2010
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay=10 tr
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước. =10 tr
–Dư Có TK 4212 => chuyển sang dư Nợ TK 4212 = 10 => TK 4212=0
–Từ Dư Có TK 4212 => chuyển số dư sang TK dư Có 4211= 10tr
Cuối năm 2011:
K/c lãi : Nợ TK 911/ Có TK 4212 : 20tr
– Dư Có TK 4212=20tr
– Dư Có TK 4211=10tr
Tham khảo thêm ở:
– QUYẾT ĐỊNH 48/2006/QĐ-BTC BAN HÀNH CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA DO BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH BAN HÀNH
– QUYẾT ĐỊNH 15/2006/QĐ-BTC BAN HÀNH CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP DO BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH BAN HÀNH
– THÔNG TƯ 200/2014/TT-BTC HƯỚNG DẪN CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP DO BỘ TÀI CHÍNH BAN HÀNH (Thông tư 200 thay thế Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành kèm theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC, Thông tư 244/2009/TT-BTC.)

E cảm ơn a nhiều ạ.