doanh thu tính thuế giá trị gia tăng của nhà thầu nước ngoài?

[hạnhbn]

Nhà thầu nước ngoài A cung cấp cho Bên Việt Nam dịch vụ giám sát khối lượng xây dựng nhà máy xi măng Z, giá hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT (nhưng đã bao gồm thuế TNDN)là 300.000 USD. Ngoài ra, Bên Việt Nam thu xếp chỗ ở và làm việc cho nhân viên quản lý của Nhà thầu nước ngoài A với giá trị chưa bao gồm thuế GTGT là 40.000 USD. Theo Hợp đồng, Bên Việt Nam chịu trách nhiệm trả thuế GTGT thay cho Nhà thầu nước ngoài. Việc xác định doanh thu tính thuế GTGT của Nhà thầu nước ngoài A như sau:
Xác định doanh thu tính thuế:

Doanh thu tính thuế GTGT

=

300.000 + 40.000 (1- 50% x10%)

=

357.894,73 USD

[TBODY] [/TBODY]

em không hiểu 50% này lấy ở đâu, mn giải thích giúp e với.e mới đi làm kb gì cả?

 

[tieuthu_007]

Đây là ví dụ trong Thông tư số 103/2014/TT-BTC
Ví dụ 11:
Nhà thầu nước ngoài A cung cấp cho Bên Việt Nam dịch vụ giám sát khối lượng xây dựng nhà máy xi măng Z, giá hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT (nhưng đã bao gồm thuế TNDN) là 300.000 USD. Ngoài ra, Bên Việt Nam thu xếp chỗ ở và làm việc cho nhân viên quản lý của Nhà thầu nước ngoài A với giá trị chưa bao gồm thuế GTGT là 40.000 USD. Theo Hợp đồng, Bên Việt Nam chịu trách nhiệm trả thuế GTGT thay cho Nhà thầu nước ngoài. Việc xác định doanh thu tính thuế GTGT của Nhà thầu nước ngoài A như sau:
Xác định doanh thu tính thuế:

Doanh thu tính thuế GTGT	=	300.000 + 40.000 (1- 5%)	=	357.894,73 USD

[TBODY] [/TBODY]

Trong đó có câu : giá hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT (nhưng đã bao gồm thuế TNDN) nên để xác định doanh thu tính thuế, bạn phải quy đổi thành doanh thu chưa bao gồm thuế TNDN. Thuế suất thuế TNDN cho dịch vụ này là 5%. Và công thức quy đổi như thông tư đã hướng dẫn.