Em cần mọi người giúp em với ạ

[kawashima]

Em chào anh chị, hôm qua em có đi phỏng vẫn và chị kế toán có cho e hai nghiệp vụ về xuất nhập khẩu và kêu em định khoản, nêu cở sở ghi nhưng em không biết làm, nên em đã bị loại. Về nhà đọc đi đọc lại cũng không làm được ( giận bản thân ghê gớm) nên em muốn nhờ anh chị định khoản giúp em được không ạ
Tại DN thương mại hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (Đơn vị tính :1000 đ)
1. Ngày 1/10 chuyển TGNH ngoại tệ để ký quỹ L/C nhập khẩu 1 lô hàng giá trị: 150.000$. Số ngoại tệ thế chấp: 50.000$. Tỷ giá thực tế mua 20 620đ/USD, tỷ giá xuất quỹ 21.020đ/USD, Tỷ giá thực tế bán 20 700đ/USD
2. Ngày 10/10 nhập khẩu theo L/C ngày 1/10 đã về đến cảng. Đơn vị đã làm thủ tục tiếp nhận hàng. Thuế nhập khẩu phải nộp là 30%. Thuế GTGT 10%. Ngân hàng đã chuyển tiền từ tài khoản mở L/C để thanh toán, số còn lại DN trả bằng tiền vay ngắn hạn ngân hàng. TGTT mua : 20.980đ/USD, TGTT bán : 21.000đ/USD. Lô hàng trên đơn vị đã xử lí:
- Bán tại cảng cho Cty A 1/2, giá bán chưa thuế : 1.700.000, VAT 10%. Cty A đã trả 600.000 bằng TGNH
- Gửi cho đơn vị nhận đại lý (công ty B) 1/4. giá giao đại lý chưa thuế : 1.200.000, VAT 10% . Hoa hồng đại lý 2%. Thuế GTGT của dịch vụ đại lý 10%.
- Số còn lại phát hiện thiếu một số hàng theo nguyên tệ là 5.000USD. Đơn vị đã lập biên bản làm thủ tục bồi thường. Kế toán nhập kho theo số thực nhận. Chi phí vận chuyển đã chi bằng tiền mặt 20.000.

 

[thanhhaha]

Em chào anh chị, hôm qua em có đi phỏng vẫn và chị kế toán có cho e hai nghiệp vụ về xuất nhập khẩu và kêu em định khoản, nêu cở sở ghi nhưng em không biết làm, nên em đã bị loại. Về nhà đọc đi đọc lại cũng không làm được ( giận bản thân ghê gớm) nên em muốn nhờ anh chị định khoản giúp em được không ạ
Tại DN thương mại hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (Đơn vị tính :1000 đ)
1. Ngày 1/10 chuyển TGNH ngoại tệ để ký quỹ L/C nhập khẩu 1 lô hàng giá trị: 150.000$. Số ngoại tệ thế chấp: 50.000$. Tỷ giá thực tế mua 20 620đ/USD, tỷ giá xuất quỹ 21.020đ/USD, Tỷ giá thực tế bán 20 700đ/USD
2. Ngày 10/10 nhập khẩu theo L/C ngày 1/10 đã về đến cảng. Đơn vị đã làm thủ tục tiếp nhận hàng. Thuế nhập khẩu phải nộp là 30%. Thuế GTGT 10%. Ngân hàng đã chuyển tiền từ tài khoản mở L/C để thanh toán, số còn lại DN trả bằng tiền vay ngắn hạn ngân hàng. TGTT mua : 20.980đ/USD, TGTT bán : 21.000đ/USD. Lô hàng trên đơn vị đã xử lí:
- Bán tại cảng cho Cty A 1/2, giá bán chưa thuế : 1.700.000, VAT 10%. Cty A đã trả 600.000 bằng TGNH
- Gửi cho đơn vị nhận đại lý (công ty B) 1/4. giá giao đại lý chưa thuế : 1.200.000, VAT 10% . Hoa hồng đại lý 2%. Thuế GTGT của dịch vụ đại lý 10%.
- Số còn lại phát hiện thiếu một số hàng theo nguyên tệ là 5.000USD. Đơn vị đã lập biên bản làm thủ tục bồi thường. Kế toán nhập kho theo số thực nhận. Chi phí vận chuyển đã chi bằng tiền mặt 20.000.

1. Ngày 1/10, chuyển ngoại tệ để ký quỹ.
Nợ 244: 50.000xtỷ giá bán (bản chất đây là nghiệp vụ ứng trước tương tự như nợ 331/có 112)
Có 112: tỷ giá ghi sổ
Bút toán này xuất hiện chênh lệch tỷ giá (Theo thông tư 53, Thông tư 200 quy định định khoản trong trường hợp này không có chênh lệch tỷ giá TK 244 ghi nhận theo tỷ giá ghi sổ của 112)
2. 10/10 nhập khẩu, ghi nhận hàng về 100.000 theo tỷ giá nhận nợ vay (nợ 331/có 341) là tỷ giá có tại ngày nhận nợ, 50.000 thanh toán bằng phần ký quỹ trước đây, được ghi nhận theo tỷ giá bán của ngày 10/10.
Tóm lại hàng nhập về ghi nhận theo 2 tỷ giá, tỷ giá bán tại ngày ký quỹ, và tỷ giá bán tại ngày vay
Số còn lại phát hiện thiếu, theo nguyên tệ là 5,000, ghi nhận vào TK 1381. Thay vì ghi vào 156 thì ghi vào 1381. tỷ giá ghi nhận vào 1381 là tỷ giá ghi 156.