Khi thanh toán tiền được giảm giá.

[TÂM1401]

Chào gia đình !
Nhờ gia đình giúp e ạ. E đang có nhiều thắc mắc lắm.
- TH mua hàng hóa đơn 15tr6 nhưng bên bán chỉ lấy 15tr. Còn 600 cho bên mua ko lấy. Chỉ mua bán qua điện thoại ko hợp đồng.
Bên mua: e hạch toán N331/C711 nhưng KTT yêu cầu e ghi giảm chi phí vì bên e ko thanh toán 600 đó. Hạch toán N331/64....!!
Bên bán : e hạch toán N811/C131 nhưng KTT yêu cầu e hạch toán N511/C131 vì mình ko thu người ta 600 này. Khi hạch toán vào 811 giá trị trên 500.000 phải có biên bản xác nhận rõ chi phí đó mới dc đưa vào. Vì đưa vào 711 thì dễ chứ đưa vào 811 khó.
Em không hiểu là sao ạ.

 

[ketoantv]

Hi Tâm1401
Trường hợp của bạn mình thường làm như sau:
Với tư cách là người mua hàng:
TH1: Vẫn hạch toán 15.6 tr nhưng chỉ chi ra 15tr, còn 600k thu ngoài quỹ (sổ này kế toán theo dõi riêng đưa lại cho chủ công ty hoặc ai đó , khoảng tiền này sẽ thường phát sinh). Cái này phải chi bằng tiền mặt mới được. Còn chi qua ngân hàng thì bạn phải chuyển đủ sau đó Y/C nhà cung cáp chuyển ngược lại vào tài khoản không phải là của công ty.
TH2: Hạch toán minh bạch: Hạch toán nhập kho N155,156, C331: 15.6tr, khi trả tiền N331,C111,112: 15tr. Như vậy bạn sẽ treo công nợ 331 600k koảng 2, 3 năm sau đó mới đưa vào 711
TH3: Kiên quyết bắt xuất lại HĐ 15tr cho đúng, không thì không thanh toán hoặc thanh toán đủ 15.6tr
Với tư cách là người bán hàng:
TH1: Xuất bán 15.6tr nhưng chỉ thu 15tr, như vậy vẫn treo 131 600k rồi những năm sau đưa vào nợ khó đòi xử lý luôn.
TH2: Vẫn thu 15.6tr, sau đó chi ra ngược lại 600k loại chi phí (thường chi những khoảng không chứng từ)

 

[TÂM1401]

Cảm ơn bạn rất nhiều, bạn cho mình hỏi có quy định nào hướng dẫn về các khoản công nợ bao lâu được đưa vào chi phí và doanh thu khác ko bạn

 

[proboy1011]

Bạn tham khảo ở Thông tư 228 Hướng dẫn về trích lập các khoản dự phòng nhé:

"2. Phương pháp lập dự phòng:
Doanh nghiệp phải dự kiến mức tổn thất có thể xảy ra hoặc tuổi nợ quá hạn của các khoản nợ và tiến hành lập dự phòng cho từng khoản nợ phải thu khó đòi, kèm theo các chứng cứ chứng minh các khoản nợ khó đòi nói trên. Trong đó:
- Đối với nợ phải thu quá hạn thanh toán, mức trích lập dự phòng như sau:
+ 30% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ trên 6 tháng đến dưới 1 năm.
+ 50% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 1 năm đến dưới 2 năm.
+ 70% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 2 năm đến dưới 3 năm.
+ 100% giá trị đối với khoản nợ phải thu từ 3 năm trở lên.
- Đối với nợ phải thu chưa đến hạn thanh toán nhưng tổ chức kinh tế đã lâm vào tình trạng phá sản hoặc đang làm thủ tục giải thể; người nợ mất tích, bỏ trốn, đang bị các cơ quan pháp luật truy tố, giam giữ, xét xử hoặc đang thi hành án hoặc đã chết… thì doanh nghiệp dự kiến mức tổn thất không thu hồi được để trích lập dự phòng.
- Sau khi lập dự phòng cho từng khoản nợ phải thu khó đòi, doanh nghiệp tổng hợp toàn bộ khoản dự phòng các khoản nợ vào bảng kê chi tiết để làm căn cứ hạch toán vào chi phí quản lý của doanh nghiệp."