S
sureware9
Sơ cấp
- 20/5/15
- 2
- 0
- 1
- 46
Cách báo cáo thuế dễ bị cơ quan chức năng xử phạt nhất mà những kế toán nhiều kinh nghiệm vẫn có thể mắc phải.
1. Đối với báo cáo thuế GTGT
Nhân viên kế toán thuế cần lưu ý một số điểm sau trong cách báo cáo thuế GTGT:
- Thiếu chỉ tiêu [22] thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang
- Kê khai hóa đơn không hợp lệ như: sai MST, tên DN, địa chỉ, hóa đơn bị sửa, xóa…
- Cấn trừ số thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế GTGT chưa nộp của kỳ trước
- Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá nhập khẩu theo thông báo của Hải quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đó
- Không ghi chú thời hạn thanh toán khi hóa đơn GTGT đầu vào trên 20 triệu
- Không kê khai PL01-3/GTGT đối với doanh nghiệp kinh doanh xe gắn máy, ô tô
- Không điền đầy đủ thông tin DN
- Không đóng dấu giáp lai tờ khai thuế GTGT hàng tháng
- Hạch toán, kê khai không đúng thời gian, quá thời hạn kê khai 6 tháng nhưng vẫn kê khai khấu trừ thuế GTGT
2. Đối với kê khai thuế TNDN
Sau đây là một số vấn đề xảy ra trong cách báo cáo thuế TNDN:
- Không thiết lập đầy đủ hồ sơ về TSCĐ, mua sắm TSCĐ không có hoá đơn hợp lệ
- Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán chi phí tiền lương nhưng thiếu HĐLĐ; bảng lương không có người ký nhận
- Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế
- Doanh nghiệp được hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu tư nhưng quên hoặc không biết cách hạch toán và cách báo cáo thuế với cơ quan thuế
- Không chọn mục gia hạn nộp tiền thuế khi phát sinh thuế DN phải nộp khi có quyết định gia hạn nộp thuế của tổng cục thuế
3. Đối với kê khai thuế TNCN
- Không xác định được khi nào khai thuế TNCN theo tháng và khi nào theo quý
- Không trừ các khoản nộp BHXH, BHYT, BHTN
- Không trừ khoản phụ cấp tiền ăn doanh nghiệp trả cho NLĐ (Không vượt quá 680.000 đồng)
4. Đối với hồ sơ báo cáo quyết toán thuế
- Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế
- Không thiết lập đầy đủ hồ sơ về TSCĐ, mua sắm TSCĐ không có hoá đơn hợp lệ
- Doanh nghiệp được thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu tư nhưng quên hoặc không biết cách hạch toán và cách báo cáo thuế với cơ quan thuế
- Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán chi phí tiền lương nhưng thiếu HĐLĐ; bảng lương không có người ký nhận
5. Đối với hạch toán thuế
- Sau khi nhận quyết định xử lý, xử phạt…của cơ quan thuế, DN không thực hiện hạch toán ngay vào sổ sách kế toán hiện hành, làm số dư các tài khoản thanh toán với ngân sách khác biệt với số liệu của cơ quan thuế
- Sau khi lập đề nghị hoàn thuế GTGT, DN không hạch toán làm giảm số dư nợ, không hạch toán vào tài khoản phải thu phải trả, mà vẫn để số thuế này được tiếp tục khấu trừ cho kỳ sau
Để chuẩn bị cho kiểm tra thuế và hạn chế "tiền rơi" lãng phí, nhận biết và tránh 5 lỗi thường gặp trên là cách báo cáo thuế hữu hiệu.
Sửa lần cuối bởi điều hành viên:
