Khấu trừ thuế GTGT khi mua tài sản cố định

[layon1985]

Chào cả nhà
Mình hiện đang có trường hợp như thế này, mong được cả nhà tư vấn giúp : Mình mua TSCĐ trị giá 1.3 tỷ, Thuế GTGT 10% là 130tr. mua ngày 1.11.2016 và mang đi góp vốn đầu tư liên doanh luôn.( mua xong vận chuyển tới công ty B góp vốn luôn)

Vậy mình có được khấu trừ thuế GTGT của TSCD này không? mình có được trích khấu hao cho TSCD này không? đang không biết nên làm thế nào cho đúng? Rất cảm ơn cả nhà.

 

[Vô Thường 0811]

Giá trị tài sản mà hội đồng giao nhận vốn góp chấp thuận có bao gồm thuế GTGT không bạn?

 

[layon1985]

@Vô Thường 0811 Đánh giá lại giá trị tài sản này chấp nhận giá trị tài sản chưa thuế thôi là 1,3 tỷ. Nên mình không biết bên mình có được khấu trừ thuế đầu vào hay không? với lại khấu hao thì không sử dụng cho bên mình nên chắc cũng không được trích khấu hao.

 

[tamnt07]

Bên nhận góp vốn sẽ được kê khai khấu trừ thuế, khấu hao tscđ nếu đủ điều kiện!

 

[vuducly]

Chào cả nhà
Mình hiện đang có trường hợp như thế này, mong được cả nhà tư vấn giúp : Mình mua TSCĐ trị giá 1.3 tỷ, Thuế GTGT 10% là 130tr. mua ngày 1.11.2016 và mang đi góp vốn đầu tư liên doanh luôn.( mua xong vận chuyển tới công ty B góp vốn luôn)

Vậy mình có được khấu trừ thuế GTGT của TSCD này không? mình có được trích khấu hao cho TSCD này không? đang không biết nên làm thế nào cho đúng? Rất cảm ơn cả nhà.

Công ty bạn sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào phát sinh khi mua TSCĐ để đem đi góp vốn nếu bảo đảm các điều kiện sau:
1. Có hóa đơn GTGT mua TSCĐ hợp lệ theo quy định;
2. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt;
3. Có đăng ký quyền sở hữu (nếu TSCĐ thuộc loại tài sản phải đăng ký quyền sở hữu…).
Ngoài ra cần lưu ý về hồ sơ và thủ tục khi đem TSCĐ đi góp vốn như sau:
- Tài sản góp vốn vào doanh nghiệp phải có: biên bản góp vốn sản xuất kinh doanh, hợp đồng liên doanh, liên kết; biên bản định giá tài sản của Hội đồng giao nhận vốn góp của các bên góp vốn (hoặc văn bản định giá của tổ chức có chức năng định giá theo quy định của pháp luật), kèm theo bộ hồ sơ về nguồn gốc tài sản;
- TSCĐ đem đi góp vốn rồi thì không được trích khấu hao;
- Không phải lập hóa đơn hay kê khai thuế đầu ra đối với TSCĐ đem đi góp vốn.

 

[layon1985]

Công ty bạn sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào phát sinh khi mua TSCĐ để đem đi góp vốn nếu bảo đảm các điều kiện sau:
1. Có hóa đơn GTGT mua TSCĐ hợp lệ theo quy định;
2. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt;
3. Có đăng ký quyền sở hữu (nếu TSCĐ thuộc loại tài sản phải đăng ký quyền sở hữu…).
Ngoài ra cần lưu ý về hồ sơ và thủ tục khi đem TSCĐ đi góp vốn như sau:
- Tài sản góp vốn vào doanh nghiệp phải có: biên bản góp vốn sản xuất kinh doanh, hợp đồng liên doanh, liên kết; biên bản định giá tài sản của Hội đồng giao nhận vốn góp của các bên góp vốn (hoặc văn bản định giá của tổ chức có chức năng định giá theo quy định của pháp luật), kèm theo bộ hồ sơ về nguồn gốc tài sản;
- TSCĐ đem đi góp vốn rồi thì không được trích khấu hao;
- Không phải lập hóa đơn hay kê khai thuế đầu ra đối với TSCĐ đem đi góp vốn.

 

[layon1985]

Công ty bạn sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào phát sinh khi mua TSCĐ để đem đi góp vốn nếu bảo đảm các điều kiện sau:
1. Có hóa đơn GTGT mua TSCĐ hợp lệ theo quy định;
2. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt;
3. Có đăng ký quyền sở hữu (nếu TSCĐ thuộc loại tài sản phải đăng ký quyền sở hữu…).
Ngoài ra cần lưu ý về hồ sơ và thủ tục khi đem TSCĐ đi góp vốn như sau:
- Tài sản góp vốn vào doanh nghiệp phải có: biên bản góp vốn sản xuất kinh doanh, hợp đồng liên doanh, liên kết; biên bản định giá tài sản của Hội đồng giao nhận vốn góp của các bên góp vốn (hoặc văn bản định giá của tổ chức có chức năng định giá theo quy định của pháp luật), kèm theo bộ hồ sơ về nguồn gốc tài sản;
- TSCĐ đem đi góp vốn rồi thì không được trích khấu hao;
- Không phải lập hóa đơn hay kê khai thuế đầu ra đối với TSCĐ đem đi góp vốn.

 

[layon1985]

Cảm ơn vuducly đã tư vấn dùm layon. Bộ hồ sơ về nguồn gốc tài sản có phải là hợp đồng mua bán TS, hóa đơn GTGT đầu vào, biên bản giao hàng (lúc mua TSCD), tài liệu hướng dẫn sử dụng TSCD. Mình có bấy nhiêu thứ đó thôi ah.

 

[vuducly]

Cảm ơn vuducly đã tư vấn dùm layon. Bộ hồ sơ về nguồn gốc tài sản có phải là hợp đồng mua bán TS, hóa đơn GTGT đầu vào, biên bản giao hàng (lúc mua TSCD), tài liệu hướng dẫn sử dụng TSCD. Mình có bấy nhiêu thứ đó thôi ah.

Trên đây là những thông tin cũng là căn cứ mang tính pháp lý mà mình trích lược để áp dụng cho trường hợp cụ thể của bạn. Đó là những điểm chủ yếu, tuy nhiên trên thực tế nếu hồ sơ có nhiều hơn hoặc ít hơn nhưng vẫn bảo đảm hợp lý thì bạn hoàn toàn có thể sử dụng các tài liệu chứng từ thực tế mà bạn có.
Về nội dụng trích lược thì bạn có thể tham khảo thêm tại các văn bản sau:
1. Phụ lục 4 Thông tư 39/2014 hướng dẫn về hóa đơn (2.15 Hoá đơn, chứng từ đối với tài sản góp vốn…) [Nhằm giải quyết thắc mắc đem TSCĐ đi góp vốn có phải lập hóa đơn?...]
2. Khoản 7 Điều 5 TT 219/2013 hướng dẫn về thuế GTGT để giải quyết thắc mắc có phải kê khai, tính thuế khi đem TSCĐ đi góp vốn?
3. Điều 14; 15 TT 219/2013 để xem có đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT?

 

[layon1985]

Trên đây là những thông tin cũng là căn cứ mang tính pháp lý mà mình trích lược để áp dụng cho trường hợp cụ thể của bạn. Đó là những điểm chủ yếu, tuy nhiên trên thực tế nếu hồ sơ có nhiều hơn hoặc ít hơn nhưng vẫn bảo đảm hợp lý thì bạn hoàn toàn có thể sử dụng các tài liệu chứng từ thực tế mà bạn có.
Về nội dụng trích lược thì bạn có thể tham khảo thêm tại các văn bản sau:
1. Phụ lục 4 Thông tư 39/2014 hướng dẫn về hóa đơn (2.15 Hoá đơn, chứng từ đối với tài sản góp vốn…) [Nhằm giải quyết thắc mắc đem TSCĐ đi góp vốn có phải lập hóa đơn?...]
2. Khoản 7 Điều 5 TT 219/2013 hướng dẫn về thuế GTGT để giải quyết thắc mắc có phải kê khai, tính thuế khi đem TSCĐ đi góp vốn?
3. Điều 14; 15 TT 219/2013 để xem có đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT?

Chân thành cảm ơn sự tư vấn của bạn vuducly, mình sẽ xem thêm những tài liệu bạn cung cấp. Có gì mình sẽ xin thỉnh giáo bạn và cả nhà. Chúc các thành viên nhà webketoan năm mới gặt hái nhiều thành công, và nhà mình ngày càng lớn mạnh hơn nữa.