Điều chỉnh sổ sách kế toán bổ sung sau quyết toán thuế

[Thân Chu]

Đúng là số vất vả các bác ạ
Cuối năm 2016 công ty em quyết toán thuế, cứ nghĩ mọi thứ đã xong xuôi hết rồi ai dè bên thuế lại gửi thông báo là đơn vị nợ thuế trong khi em đã nộp hết tất cả các khoản truy thu và tiền phạt.
Em có hỏi bên thuế thì người ta trả lời như sau:

- Năm 2014 đơn vị kê khai điều chỉnh:
+ Giảm 02 hóa đơn GTGT với số thuế GTGT là 3,054,546 đồng
+ Số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang kì sau: 408,829 đồng
Vì thế tăng số thuế GTGT phải nộp là 2,645,717 đồng, đơn vị đã nộp bổ sung.
Cơ quan thuế kiểm tra tờ khai cũ nên cho số tiền 2,645,717 đồng là đơn vị nộp thừa nên bù trừ với số bị truy thu và phạt 529,143 đồng kê khai sai.

- Tháng 5/2017 cơ quan thuế phát hiện ra và yêu cầu đơn vị điều chỉnh sổ sách kế toán sau điều chỉnh theo quy định:
+ Tăng số thuế GTGT phải nộp năm 2014: 2,645,717 đồng
+ Giảm số thuế GTGT truy thu năm 2014: 2,645,717 đồng
+ Giảm số thuế GTGT đơn vị nộp thừa: 2,645,717 đồng
+ Giảm số tiền phạt khai sai: 529,143 đồng

Các bác cho em hỏi:
1. Em phải điều chỉnh sổ sách tại thời điểm hiện tại (tháng 5/2017) phải không ạ?
2. Năm 2016 cơ quan thuế không phát hiện ra 02 hóa đơn trên bên em đã loại ra trước đó nên truy thu 2,645,717 đồng và đã bù trừ với số nộp thừa là 2,645,717 đồng. Vậy tại sao lại tăng số thuế GTGT phải nộp năm 2014 là 2,645,717 đồng????? vì sau kê khai điều chỉnh bổ sung đơn vị đã nộp số thuế này rồi.
Như vậy trường hợp này đơn vị không phải nộp thêm khoản nào mà còn nộp dư do giảm số tiền phạt sai đúng không các bác. Các bác cho em xin ý kiến nhé.
Em cảm ơn các bác nhiều nhiều!

 

[tieuthu_007]

Cố đọc bài viết của bạn mà sao vẫn thấy không hiểu được. Mình hiểu được ở đoạn đầu tiên như thế này:
"Năm 2014 đơn vị kê khai điều chỉnh:
+ Giảm 02 hóa đơn GTGT với số thuế GTGT là 3,054,546 đồng"
+ Số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang kì sau: 408,829 đồng
Vì thế tăng số thuế GTGT phải nộp là 2,645,717 đồng, đơn vị đã nộp bổ sung.
Cơ quan thuế kiểm tra tờ khai cũ nên cho số tiền 2,645,717 đồng là đơn vị nộp thừa nên bù trừ với số bị truy thu và phạt 529,143 đồng kê khai sai."
Tức là đơn vị đã tự phát hiên 2 hóa đơn GTGT không hợp lý nên tự loại ra. Sau khi loại phát sinh tăng số thuế phải nộp là :2,645,717 đồng và đơn vị đã đi nộp.
Tuy nhiên, sau này khi kiểm tra quyết toán thuế, cơ quan thuế lại dựa trên tờ khai ban đầu mà không xem tờ khai điều chỉnh nên họ nghĩ rằng DN nộp thừa và cho phép cấn trừ với số tiền truy thu sau khi kết thúc thanh tra, kiểm tra -> làm cho số tiền truy thu giảm 2,645,717 đồng > đến đây có thể xác định là DN của bạn vẫn nợ 2,645,717 đồng. Còn khúc sau mình chưa hiểu lắm.

 

[Thân Chu]

Cố đọc bài viết của bạn mà sao vẫn thấy không hiểu được. Mình hiểu được ở đoạn đầu tiên như thế này:
"Năm 2014 đơn vị kê khai điều chỉnh:
+ Giảm 02 hóa đơn GTGT với số thuế GTGT là 3,054,546 đồng"
+ Số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang kì sau: 408,829 đồng
Vì thế tăng số thuế GTGT phải nộp là 2,645,717 đồng, đơn vị đã nộp bổ sung.
Cơ quan thuế kiểm tra tờ khai cũ nên cho số tiền 2,645,717 đồng là đơn vị nộp thừa nên bù trừ với số bị truy thu và phạt 529,143 đồng kê khai sai."
Tức là đơn vị đã tự phát hiên 2 hóa đơn GTGT không hợp lý nên tự loại ra. Sau khi loại phát sinh tăng số thuế phải nộp là :2,645,717 đồng và đơn vị đã đi nộp.
Tuy nhiên, sau này khi kiểm tra quyết toán thuế, cơ quan thuế lại dựa trên tờ khai ban đầu mà không xem tờ khai điều chỉnh nên họ nghĩ rằng DN nộp thừa và cho phép cấn trừ với số tiền truy thu sau khi kết thúc thanh tra, kiểm tra -> làm cho số tiền truy thu giảm 2,645,717 đồng > đến đây có thể xác định là DN của bạn vẫn nợ 2,645,717 đồng. Còn khúc sau mình chưa hiểu lắm.

Trước tiên em xin cảm ơn bác đã quan tâm tới bài viết của em.
Em trình bày lại 1 chút về phần kiểm tra quyết toán thuế bác nhé:

Khi cơ quan thuế kiểm tra trên tờ khai ban đầu thì họ đã truy thu số thuế 3,054,546 đồng, đồng thời phạt 408,829 đồng.
Số tiền 2,645,717 đồng họ nghĩ DN nộp dư nên cấn trừ với số tiền truy thu sau quyết toán.
=> Như vậy số tiền truy thu + số tiền phạt đã quá số mà họ cấn trừ rồi => thiệt thòi về phía doanh nghiệp
Nhưng sau khi họ phát hiện ra vấn đề này thì yêu cầu DN điều chỉnh sổ sách và nộp thêm 1 khoản 2,645,717 đồng.
Em thấy rất vô lý khi phải nộp thêm khoản tiền trên trong khi ngay từ đầu DN đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ, thậm chí thiệt thòi ở khoản phạt nên em đã hỏi lại bên thuế rồi, giờ DN không phải nộp khoản tiền này nữa )

Còn phần sổ sách em không biết phải điều chỉnh như thế nào đây? nếu bác biết thì chỉ giùm em với.
Em xin cảm ơn ạ!

 

[tieuthu_007]

Đoạn đầu tiên bạn ghi 408,829 đồng là Số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang kì sau
Đoạn dưới bạn ghi 408,829 đồng là tiền phạt
Tớ vẫn rối nhưng thôi bạn đã giải quyết được vấn đề thì bỏ qua.
Còn về khoản mà nộp dư cho cơ quan thuế, theo tớ nếu cty bạn bỏ qua khoản này, chấp nhận chịu thiệt thòi thì hạch toán nó vào lợi luận sau thuế.

408,829 đồng

 

[Thân Chu]

Đoạn đầu tiên bạn ghi 408,829 đồng là Số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang kì sau
Đoạn dưới bạn ghi 408,829 đồng là tiền phạt
Tớ vẫn rối nhưng thôi bạn đã giải quyết được vấn đề thì bỏ qua.
Còn về khoản mà nộp dư cho cơ quan thuế, theo tớ nếu cty bạn bỏ qua khoản này, chấp nhận chịu thiệt thòi thì hạch toán nó vào lợi luận sau thuế.

Hic. Là tiền phạt bác ạ, em có chút nhầm lẫn )
thôi thì cũng đành chịu thiệt bác ạ, không chỉ lần này mà nhiều lần lắm rồi, nhiều lúc phải chạy đi chạy lại khi nhận được thông báo của thuế.
Cuối cùng kết luộn là bên thuế nhập nhầm số liệu cũng chẳng được 1 lời, thái độ như là mình sai ấy

 

[tieuthu_007]

Hic. Là tiền phạt bác ạ, em có chút nhầm lẫn )
thôi thì cũng đành chịu thiệt bác ạ, không chỉ lần này mà nhiều lần lắm rồi, nhiều lúc phải chạy đi chạy lại khi nhận được thông báo của thuế.
Cuối cùng kết luộn là bên thuế nhập nhầm số liệu cũng chẳng được 1 lời, thái độ như là mình sai ấy

May là bạn còn đủ tài liệu chứng minh chứ lỡ thất lạc thì không nói được gì. Nhưng người của cơ quan nhà nước họ luôn ở trên cơ chúng ta nếu tranh chấp xãy ra. Như hôm bữa tớ đi xác nhận tạm trú cho người NN. Rõ ràng có đăng ký nhưng anh kia không chịu khi vào sổ. Chừng anh khác lật sổ kiểm tra cứ khăng khăng bảo tớ chưa đăng ký. May mà hôm bữa yêu cầu họ xác nhận 1 bản đem về lưu , không thôi cãi tới sáng cũng thua. Riết mình thấy mình giống luật sư quá he he cứ đi tìm bằng chứng cãi
Chúc bạn tuần mới làm việc vui

 

[Thân Chu]

May là bạn còn đủ tài liệu chứng minh chứ lỡ thất lạc thì không nói được gì. Nhưng người của cơ quan nhà nước họ luôn ở trên cơ chúng ta nếu tranh chấp xãy ra. Như hôm bữa tớ đi xác nhận tạm trú cho người NN. Rõ ràng có đăng ký nhưng anh kia không chịu khi vào sổ. Chừng anh khác lật sổ kiểm tra cứ khăng khăng bảo tớ chưa đăng ký. May mà hôm bữa yêu cầu họ xác nhận 1 bản đem về lưu , không thôi cãi tới sáng cũng thua. Riết mình thấy mình giống luật sư quá he he cứ đi tìm bằng chứng cãi
Chúc bạn tuần mới làm việc vui

Hóa ra ở đâu cũng thế. Trở thành một cái lệ rầu

 

[thanh hau]

Hic. Là tiền phạt bác ạ, em có chút nhầm lẫn )
thôi thì cũng đành chịu thiệt bác ạ, không chỉ lần này mà nhiều lần lắm rồi, nhiều lúc phải chạy đi chạy lại khi nhận được thông báo của thuế.
Cuối cùng kết luộn là bên thuế nhập nhầm số liệu cũng chẳng được 1 lời, thái độ như là mình sai ấy

Có một dạo, cục thuế hay gửi thông báo nợ cho cty mình, nhưng bên mình chắc chắn là không nợ nên gọi điện lại cho cục thuế, hai bên cùng đối chiếu mất 1 ngày để thống nhất số liệu. Chốt lại bên mình chả nợ đồng nào cả. Mình đã yêu cầu xác nhận tại thời điểm chốt số liệu xong để lần sau khi có thông báo nợ HÀNG QUÝ thì mình gửi lại cái bản xác nhận để cục thuế tự đi mà điều chỉnh. Có thể là cập nhật số liệu vào phần mềm mới hoặc do thay đổi người quản lý công nợ của thuế nên hay bị lệch số liệu lắm bạn.

 

[Thân Chu]

Có một dạo, cục thuế hay gửi thông báo nợ cho cty mình, nhưng bên mình chắc chắn là không nợ nên gọi điện lại cho cục thuế, hai bên cùng đối chiếu mất 1 ngày để thống nhất số liệu. Chốt lại bên mình chả nợ đồng nào cả. Mình đã yêu cầu xác nhận tại thời điểm chốt số liệu xong để lần sau khi có thông báo nợ HÀNG QUÝ thì mình gửi lại cái bản xác nhận để cục thuế tự đi mà điều chỉnh. Có thể là cập nhật số liệu vào phần mềm mới hoặc do thay đổi người quản lý công nợ của thuế nên hay bị lệch số liệu lắm bạn.

Không biết cơ quan thuế họ có nhận ra vấn đề không nhỉ? không chỉ 1 mà hầu như cơ quan thuế nào cũng thế. Thật sự không hiểu nổi luôn