Hạch toán chi phí khuyến mại chạy thay nhà cung cấp

[Tươi NĐ]

Chào cả nhà!
E có vấn đề cần cả nhà hỗ trợ giúp ạ.
Bên e là NPP cấp 1 cho 1 hãng Sữa.
- Tháng 12/2016, Cty e ứng trước hàng để thực hiện các chương trình khuyến mại cho nhà cung cấp.
Ví dụ: Khách hàng A mua 4 hộp sữa được khuyến mại 1 hộp cùng loại
1 hộp KM này bên e sẽ ứng hàng ở kho ra giao cho khách hàng và sau này NCC sẽ trả lại cho bên e.
Ví dụ trị giá 1 hộp sữa là 5k.
E lập hoá đơn cho khách hàng A, ghi rõ hàng khuyến mại không thu tiền.
Hạch toán hàng khuyến mại:
Nợ 632: 5
Có 156: 5
(Vì hàng khuyến mại không thu tiền nên 1 hộp KM này không phản ánh doanh thu)
- Sau khi kết thúc chương trình khuyến mại, đến tháng 01/2017 NCC yêu cầu bên e lập hoá đơn GTGT cho NCC, trên hoá đơn ghi rõ "Dịch vụ thực hiện chương trình khuyến mại tháng 12/2016" để cấn trừ công nợ cho tổng giá trị hàng khuyến mại mà bên e đã ứng trước để thực hiện CTKM cho khách hàng.
Hạch toán
Nợ 131
Có 511
Có 333.1
Như vậy khi quyết toán thuế TNDN năm 2016, e sẽ bị lệch doanh thu và chi phí. Chi phí đã thực hiện trong tháng 12/2016 rồi nhưng doanh thu đến tháng 01/2017 mới phát sinh.
Cả nhà có cách nào không giúp e với. Ví dụ như có thể treo trước chi phí giá vốn của hàng KM vào đâu để khi phát sinh doanh thu thì mới đưa về TK 632.

 

[ngocltb87]

bạn ơi. mình cũng cty sữa. bạn đã hỏi đc chưa

 

[buivannghiaktt]

Bản chất của việc nhận lại tiền chạy khuyến mại từ khách hàng theo mình không phải là doanh thu mà là khoản giảm giá hàng mua.
Theo mình đúng ra phải hạch toán như sau:
1. Ghi nhận giá vốn:
Nợ TK 632: 5 hộp x 5.000 đ/hộp=25.000
Có TK 156:
2. Ghi nhận doanh thu:
Nợ TK 111: 4 hộp x 7.700 đ/hộp = 30.800
Có TK 511: 28.000
Có TK 3331: 2.800
3. Đồng thời cuối tháng lập bảng kê thông báo số hàng khuyến mại đã bán và xuất hóa đơn giảm giá số hàng mua:
Nợ TK 331: 1 hộp x 5.000 đ/hộp
Có TK 1331: 500
Có TK 632: 5.500 (Ghi giảm giá vốn ở NV1)
Bên bán hạch toán như sau:
Nợ TK 521 : 5.000 giảm giá hàng bán (hàng khuyến mại)
Nợ TK 3331: 500
Có TK 131: 5.500