Đưa chi phí mua hàng, thuê dịch vụ củacá nhân không có hóa đơn vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN

  • Thread starter Thân Chu
  • Ngày gửi
T

Thân Chu

Trung cấp
18/10/16
107
26
28
Dear all,
Công ty em có thuê một số cá nhân thiết kế bao bì cho sản phẩm của công ty, thuê làm các thủ tục giấy tờ cho công ty nhưng họ không có hóa đơn xuất cho công ty.
Có trường hợp thì phải thanh toán trên 20 triệu nhưng cũng có trường hợp dưới 20 triệu.
Toàn bộ các chi phí này công ty em đã thanh toán hết qua tài khoản ngân hàng và có hợp đồng kí kết giữa 2 bên.

Theo như em nghiên cứu, để đưa khoản chi phí này vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN thì cần các hồ sơ sau:
- Hợp đồng mua bán
- Chứng từ thanh toán (Tiền mặt cũng được, vì không có hóa đơn)
- Biên bản bàn giao hàng hóa, dịch vụ
- Bảng kê mua hàng không có hóa đơn Mẫu 01/TNDN

Tuy nhiên
Theo khoản 2 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định: Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
"2.4. Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp:
- Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;
- Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra;
- Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;
- Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
- Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra;
- Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).

Đọc xong em loạn quá các bác ạ, không biết em có thể lập các hồ sơ trên để đưa các khoản chi phí này vào chi phí hợp lý không? bác nào biết chỉ em với. Cảm ơn các bác nhiều!
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
Z

zungcoca

Cao cấp
20/1/11
488
169
43
47
05 Quang Trung, Đà Nẵng
Có 03 điều kiện tiên quyết để một chi phí có duoc xem là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN:

1. Chi phí đó phải liên quan đến hoạt động SX-KD
2. Phải có hóa dơn chứng từ hợp lệ (theo qui định)
3. Các khoản chi từ 20trieu đồng trở lên phải thực hiện thanh toán qua ngân hàng.

Cứ không thỏa mãn 1 trong 3 điều kiện trên là cứ coi như là chi phí không hợp lệ để được trừ vào doanh thu chịu thuế TNDN bạn nhé.
 
Rua Diu Dang

Rua Diu Dang

Điều hành viên
Thành viên BQT
29/5/17
631
436
63
Trường hợp bên bạn là thuê cá nhân thiết kế bao bì, thuê người đi làm thủ tục hành chính thì khoản thù lao này của họ bạn phải khấu trừ 10% thuế TNCN (nếu họ có mã số thuế TNCN và khoản chi trên 2 triệu/tháng), ko khấu trừ 10% thuế TNCN nếu khoản chi này dưới 2 triệu/tháng và họ có mã số thuế TNCN
Cuối tháng hoặc quý (tùy trường hợp cty bạn nộp TNCN theo tháng hay quý) bạn đưa vào báo cáo thuế TNCN và nộp thuế TNCN
trường hợp cty bạn ko thuộc trường hợp lập bảng kê 01, do vậy bạn lập bảng kê 01 là sai
 
  • Like
Reactions: Thân Chu
Viet Huong

Viet Huong

TV Ban Quản Trị / Admin
Thành viên BQT
Quản lý cao cấp
28/7/05
3,687
1,372
113
50
TP.HCM
- Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra;
- Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).
Các bạn đọc kỹ 02 gạch đầu dòng này nhé.
 
  • Like
Reactions: Rua Diu Dang
T

Thân Chu

Trung cấp
18/10/16
107
26
28
Các bạn đọc kỹ 02 gạch đầu dòng này nhé.
Vậy là chi phí này em phải loại ra khi tính thuế TNDN rồi phải không chị? Vì công ty em đã thanh toán cho các cá nhân này bằng tài khoản ngân hàng, không chỉ 1 mà rất nhiều các chi phí khác nữa :(:(
 
H

Ho Anh Hue10 10

Cao cấp
22/4/17
794
267
63
68
Vậy là chi phí này em phải loại ra khi tính thuế TNDN rồi phải không chị? Vì công ty em đã thanh toán cho các cá nhân này bằng tài khoản ngân hàng, không chỉ 1 mà rất nhiều các chi phí khác nữa :(:(

Bạn: Viet Huong đã nhắc: (..đọc kỹ 02 gạch đầu dòng này nhé...Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm)..)
Và đọc kỹ:khoản 2 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ... (..2.4. Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp:
- Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;
- Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra;
- Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;
- Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
- Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra;
..)
 
  • Like
Reactions: Thân Chu
Rua Diu Dang

Rua Diu Dang

Điều hành viên
Thành viên BQT
29/5/17
631
436
63
Bạn: Viet Huong đã nhắc: (..đọc kỹ 02 gạch đầu dòng này nhé...Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm)..)
Và đọc kỹ:khoản 2 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ... (..2.4. Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp:
- Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;
- Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra;
- Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;
- Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
- Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra;
..)
Bạn Than Chu đang hiểu cái dịch vụ thiết kế bao bì, thuê người đi làm thủ tục hành chính là dịch vụ của cá nhân tự cung cấp, tự làm ra ko có hóa đơn. Nhưng thực tế dịch vụ này là hợp đồng khoán việc, nó mang tính chất tiền lương, tiền công và phải khấu trừ thuế TNCN. Vì bạn ấy ko hiểu bản chất nên mình nghĩ là phải nói rõ ràng, nếu chỉ gợi ý càng làm bạn ấy rối, ko hiểu đc vấn đề
 
  • Like
Reactions: Thân Chu
T

Thân Chu

Trung cấp
18/10/16
107
26
28
Bạn Than Chu đang hiểu cái dịch vụ thiết kế bao bì, thuê người đi làm thủ tục hành chính là dịch vụ của cá nhân tự cung cấp, tự làm ra ko có hóa đơn. Nhưng thực tế dịch vụ này là hợp đồng khoán việc, nó mang tính chất tiền lương, tiền công và phải khấu trừ thuế TNCN. Vì bạn ấy ko hiểu bản chất nên mình nghĩ là phải nói rõ ràng, nếu chỉ gợi ý càng làm bạn ấy rối, ko hiểu đc vấn đề
Đúng như chị đã nói em cứ hiểu cái thuê dịch vụ thiết kế bao bì là dịch vụ của cá nhân tự cung tự cấp nên em rối quá. Giờ thì em đã hiểu ;), cảm giác nhẹ đi mấy cân. Cảm ơn chị rất rất nhiều.
Cảm ơn chị Viet Huong, anh Ho Anh Hue10 10 nhiều nhé :):):)
 
Viet Huong

Viet Huong

TV Ban Quản Trị / Admin
Thành viên BQT
Quản lý cao cấp
28/7/05
3,687
1,372
113
50
TP.HCM
Bạn Than Chu đang hiểu cái dịch vụ thiết kế bao bì, thuê người đi làm thủ tục hành chính là dịch vụ của cá nhân tự cung cấp, tự làm ra ko có hóa đơn. Nhưng thực tế dịch vụ này là hợp đồng khoán việc, nó mang tính chất tiền lương, tiền công và phải khấu trừ thuế TNCN. Vì bạn ấy ko hiểu bản chất nên mình nghĩ là phải nói rõ ràng, nếu chỉ gợi ý càng làm bạn ấy rối, ko hiểu đc vấn đề

Đúng như chị đã nói em cứ hiểu cái thuê dịch vụ thiết kế bao bì là dịch vụ của cá nhân tự cung tự cấp nên em rối quá. Giờ thì em đã hiểu ;), cảm giác nhẹ đi mấy cân. Cảm ơn chị rất rất nhiều.
Cảm ơn chị Viet Huong, anh Ho Anh Hue10 10 nhiều nhé :):):)
Trường hợp đang nêu của bạn @Thân Chu là Hợp đồng dịch vụ ký kết với cá nhân không kinh doanh (1), không phải hợp đồng nhân công / khoán việc, không mang tính chất tiền lương tiền công nhé (2).

Dù là loại hình nào thì cũng phải nộp thuế TNCN, tuy nhiên trong 02 trường khác nhau thì cách tính thuế và thuế suất khác nhau. TH(1) có phát sinh thuế GTGT. Ngoài thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013, các bạn tham khảo thêm thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015
http://thuvien.webketoan.vn/details.php?file=373

Tạm trích :
Từ năm 2015, cá nhân kinh doanh chỉ bị tính thuế GTGT và TNCN khi doanh thu đạt từ 100 triệu/năm trở lên
Theo đó, cá nhân kinh doanh nếu có thu nhập dưới 100 triệu đồng/năm thì được miễn cả thuế GTGT và thuế TNCN.
Trường hợp có thu nhập từ 100 triệu trở lên thì phải khai nộp thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ/doanh thu lần lượt như sau: Phân phối, cung cấp hàng hóa (1% thuế GTGT, 0,5% thuế TNCN); Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu (5% và 2%); Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu (3% và 1,5%); hoạt động kinh doanh khác (2% và 1%)
 
Sửa lần cuối:
  • Like
Reactions: Thân Chu
Rua Diu Dang

Rua Diu Dang

Điều hành viên
Thành viên BQT
29/5/17
631
436
63
Dạ, chị @Viet Huong theo em thấy thì công việc này là hợp đồng khoán việc ạ. Căn cứ bộ luật lao động 2012 thì hợp đồng khoán việc là sự thỏa thuận của hai bên, theo đó bên nhận khoán có nghĩa vụ hoàn thành một công việc nhất định theo yêu cầu của bên giao khoán và sau khi đã hoàn thành phải bàn giao cho bên giao khoán kết quả của công việc đó. Bên giao khoán nhận kết quả công việc và có trách nhiệm trả cho bên nhận khoán tiền thù lao đã thỏa thuận.
Hơn nữa Điều 518 Bộ luật Dân sự quy định: "Hợp đồng dịch vụ là sự thỏa thuận giữa các bên, theo đó bên cung ứng dịch vụ thực hiện công việc cho bên thuê dịch vụ, còn bên thuê dịch vụ phải trả tiền dịch vụ cho bên cung ứng dịch vụ; cung ứng dịch vụ là hoạt động thương mại, theo đó bên cung ứng dịch vụ có nghĩa vụ thực hiện dịch vụ cho một bên khác và nhận thanh toán; bên sử dụng dịch vụ có nghĩa vụ thanh toán cho bên cung ứng dịch vụ và sử dụng dịch vụ theo thỏa thuận (Khoản 9 Điều 3 Luật Thương mại). Như vậy, doanh nghiệp có thể ký hợp đồng dịch vụ với người cung ứng dịch vụ để được sử dụng dịch vụ. Tuy nhiên, cần lưu ý "cung ứng dịch vụ" là "hoạt động thương mại", nên "người cung ứng dịch vụ" phải là "thương nhân", tổ chức kinh tế được thành lập hợp pháp, cá nhân hoạt động thương mại một cách độc lập, thường xuyên và có đăng ký kinh doanh (khoản 1 Điều 6 Luật Thương mại). Pháp luật cũng có quy định về hoạt động thương mại một cách độc lập thường xuyên không phải đăng ký kinh doanh (trường hợp ngoại lệ). Đó là những cá nhân tự mình thực hiện, cung ứng dịch vụ và các hoạt động nhằm mục đích sinh lợi nhưng không thuộc đối tượng phải đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật về đăng ký kinh doanh và không gọi là "thương nhân" theo quy định của Luật Thương mại, như: buôn bán rong, bán quà vặt, buôn chuyến, đánh giày, bán vé số, chữa khóa, sửa chữa xe, trông giữ xe… (khoản 1 Điều 3 Nghị định số 39/2007/NĐ-CP).
Theo định nghĩa như trên thì hợp đồng của bạn @Thân Chu ko phải là hợp đồng dịch vụ ạ
 
H

Ho Anh Hue10 10

Cao cấp
22/4/17
794
267
63
68
Dạ, chị @Viet Huong theo em thấy thì công việc này là hợp đồng khoán việc ạ. Căn cứ bộ luật lao động 2012 thì hợp đồng khoán việc là sự thỏa thuận của hai bên, theo đó bên nhận khoán có nghĩa vụ hoàn thành một công việc nhất định theo yêu cầu của bên giao khoán và sau khi đã hoàn thành phải bàn giao cho bên giao khoán kết quả của công việc đó. Bên giao khoán nhận kết quả công việc và có trách nhiệm trả cho bên nhận khoán tiền thù lao đã thỏa thuận.
Hơn nữa Điều 518 Bộ luật Dân sự quy định: "Hợp đồng dịch vụ là sự thỏa thuận giữa các bên, theo đó bên cung ứng dịch vụ thực hiện công việc cho bên thuê dịch vụ, còn bên thuê dịch vụ phải trả tiền dịch vụ cho bên cung ứng dịch vụ; cung ứng dịch vụ là hoạt động thương mại, theo đó bên cung ứng dịch vụ có nghĩa vụ thực hiện dịch vụ cho một bên khác và nhận thanh toán; bên sử dụng dịch vụ có nghĩa vụ thanh toán cho bên cung ứng dịch vụ và sử dụng dịch vụ theo thỏa thuận (Khoản 9 Điều 3 Luật Thương mại). Như vậy, doanh nghiệp có thể ký hợp đồng dịch vụ với người cung ứng dịch vụ để được sử dụng dịch vụ. Tuy nhiên, cần lưu ý "cung ứng dịch vụ" là "hoạt động thương mại", nên "người cung ứng dịch vụ" phải là "thương nhân", tổ chức kinh tế được thành lập hợp pháp, cá nhân hoạt động thương mại một cách độc lập, thường xuyên và có đăng ký kinh doanh (khoản 1 Điều 6 Luật Thương mại). Pháp luật cũng có quy định về hoạt động thương mại một cách độc lập thường xuyên không phải đăng ký kinh doanh (trường hợp ngoại lệ). Đó là những cá nhân tự mình thực hiện, cung ứng dịch vụ và các hoạt động nhằm mục đích sinh lợi nhưng không thuộc đối tượng phải đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật về đăng ký kinh doanh và không gọi là "thương nhân" theo quy định của Luật Thương mại, như: buôn bán rong, bán quà vặt, buôn chuyến, đánh giày, bán vé số, chữa khóa, sửa chữa xe, trông giữ xe… (khoản 1 Điều 3 Nghị định số 39/2007/NĐ-CP).
Theo định nghĩa như trên thì hợp đồng của bạn @Thân Chu ko phải là hợp đồng dịch vụ

Vấn đề khá hay về phân biệt: DV với KD mà nhiều bạn đang phân vân .
Mình chưa nhất trí với ý: (..hợp đồng của bạn [Thân Chu ..Công ty em có thuê một số cá nhân thiết kế bao bì cho sản phẩm của công ty ..] ko phải là hợp đồng dịch vụ..) Về bản chất khác gì thuê: (..đánh giày, chữa khóa, sửa chữa xe, trông giữ xe..) trong luật Thương mại ??? (.. những cá nhân tự mình thực hiện, cung ứng dịch vụ và các hoạt động nhằm mục đích sinh lợi nhưng không thuộc đối tượng phải đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật về đăng ký kinh doanh và không gọi là "thương nhân .. )
 
  • Like
Reactions: Viet Huong
Rua Diu Dang

Rua Diu Dang

Điều hành viên
Thành viên BQT
29/5/17
631
436
63
Gửi bạn @Thân Chu tham khảo công văn sau đây nhé: Công văn 10633/CT-TT&HT ngày 4/7/2016 của cục thuế tỉnh Bình Dương

Cục Thuế tỉnh Bình Dương nhận được công văn số 175/CVĐN ngày 24/6/2016 của Công ty về thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân đối với dịch vụ tư vấn của cá nhân trên 100 triệu đồng/năm. Qua nội dung công văn trên, Cục Thuế có ý kiến như sau:
Căn cứ Khoản 1, Điều 13, Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn cấp hóa đơn do Cục Thuế đặt in quy định:
“1. Cơ quan thuế cấp hóa đơn cho các tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh nhưng có phát sinh hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cần có hóa đơn để giao cho khách hàng.
Trường hợp tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc thuộc trường hợp không phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng thì cơ quan thuế không cấp hóa đơn.”

Tại Khoản 1, Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) có quy định các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:
1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
.........

Tại điểm 2.4, Khoản 2, Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) về các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế như sau:
“2.4.Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư này) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp:

- Mua đồ dùng, tài sản, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra;
- Mua hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).
Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. Doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ được phép lập Bảng kê và được tính vào chi phí được trừ. Các khoản chi phí này không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Trường hợp giá mua hàng hóa, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá thị trường tại thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường xác định lại mức giá để tính lại chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.“

Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp Công ty có ký hợp đồng cung cấp dịch vụ tư vấn với cá nhân để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, thì:
- Nếu cá nhân cung cấp dịch vụ tư vấn cho Công ty là cá nhân có kinh doanh và giá trị dịch vụ tư vấn cung cấp cho Công ty trên 100 triệu đồng/năm thì cá nhân kinh doanh phải lập hóa đơn giao cho Công ty và thực hiện kê khai nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân theo quy định.
- Nếu cá nhân cung cấp dịch vụ tư vấn cho Công ty là cá nhân không kinh doanh thì khi Công ty thanh toán tiền cho cá nhân không phân biệt giá trị dịch vụ lớn hơn hay nhỏ hơn 100 triệu đồng/năm, Công ty phải lập bảng kê theo mẫu số 01/TNDN và khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo mức 10%, Công ty phải chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của bảng kê.
Công ty sử dụng các chứng từ nêu trên để hạch toán chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp và phải đảm bảo theo điều kiện quy định tại Khoản 1, Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 của Bộ Tài chính.
Cục Thuế trả lời để Công ty biết thực hiện theo đúng các văn bản đã được trích dẫn nêu trên./.
Nơi nhận: KT.CỤC TRƯỞNG
- Như trên; PHÓ CỤC TRƯỞNG
- Lãnh đạo cục (mail b/c);
- P. KT1, KT2, KT3 (mail);
- P.TT & HT;
- Lưu HCQT-TV-AC.
(160627/ZV09/0001/17076172CVĐ) Đã ký : Nguyễn Minh Tâm
 
Rua Diu Dang

Rua Diu Dang

Điều hành viên
Thành viên BQT
29/5/17
631
436
63
theo mình thì tất cả những tư vấn của mọi người chỉ là thông tin tham khảo, mình phải tự tìm hiểu và kết luận thông tin đã chính xác hay chưa
 
  • Like
Reactions: Thân Chu
L

lmtuan04

Guest
2/4/09
2
0
1
36
Đồng Tháp
Mình nghĩ bạn có thể chuyển sang Hợp đồng cộng tác viên, giao khoán nội dung công việc, có thể lách sang giao khoán doanh số chẳng hạn, đến kỳ thanh toán bạn lọc doanh số ra, kẹp chung với Hợp đồng, chứng từ thanh toán tiền mặt hoặc chuyển khoản, đồng thời giá trị thanh toán >2 triệu thì đóng thuế TNCN 10% là ok
Bên mình chuyên bán hàng cũng làm như vậy, bên thuế cũng đồng ý
 
H

Ho Anh Hue10 10

Cao cấp
22/4/17
794
267
63
68
theo mình thì tất cả những tư vấn của mọi người chỉ là thông tin tham khảo, mình phải tự tìm hiểu và kết luận thông tin đã chính xác hay chưa

Bạn trích rất đầy đủ. Vấn đề là: Mỗi người hiểu và vận dụng thế nào và khi xãy ra tranh chấp ( Khi thanh, kiễm tra .. áp đặt ) kế toán có biết mà tranh luận, bảo vệ không ???
 
  • Like
Reactions: Thân Chu
Rua Diu Dang

Rua Diu Dang

Điều hành viên
Thành viên BQT
29/5/17
631
436
63
Bạn trích rất đầy đủ. Vấn đề là: Mỗi người hiểu và vận dụng thế nào và khi xãy ra tranh chấp ( Khi thanh, kiễm tra .. áp đặt ) kế toán có biết mà tranh luận, bảo vệ không ???
Khi ban ay dua cau hoi len thi minh tra loi theo su hieu biet cua minh, co the dung, co the sai nhung se co gang dan chung day du de ban ay co can cu nghien cuu lai cau tra loi cua minh xem la dung hay sai. Con viec bao ve va tranh luan day la kha nang va kinh nghiem cua moi ke toan, moi ng deu phai tu tim toi, hoc hoi, tich luy kinh nghiem. Bgio nguon thong tin tren mang nhieu, chi can 1 tu khoa search google la ra rat nhieu ket qua. Minh doc cac cau tra loi cua ban, minh cung ko hieu y cua ban la gi khi ban dua ra cac goi y do, day la quan diem ca nhan cua minh
 
  • Like
Reactions: Thân Chu

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA