Hỏi về 1 số mẫu biểu kê khai thuế

[kapo]

Có 1 số thắc mắc về kê khai thuế hàng tháng nhờ các bác chỉ giáo giúp:

1. Bảng kê Nhập - xuất - Tồn kho NVL & CCDC có cần kê khai thuế hàng tháng không ? Trong các Thông tư hướng dẫn hiện hành về luật thuế GTGT đều không có mẫu biểu này: TT120/2003, TT127/2004, TT84/2004 & TT115/2005. Vậy nếu có Bảng kê này thì theo VB nào hướng dẫn ?

2. Bảng kê thu mua hàng hóa không có hóa đơn (Mẫu số 04/GTGT theo TT 120/2003 về thuế GTGT) và Bảng kê mua HHDV của tổ chức cá nhân không kinh doanh không có hóa đơn chứng từ theo chế độ quy định (Mẫu số 01/TNDN theo TT128/2003 về thuế TNDN) gần như giống nhau hoàn toàn, chỉ khác phần tên gọi. Vì thế nên hàng tháng kê khai cả 2 bản này nộp cho CQ thuế có được không ?

3. Tiền thuê xe ôm đi giao hàng, tiền thuê khoán cá nhân hành nghề tự do lắp điện, sửa chữa nhà xưởng SX có đưa được vào Bảng kê số 04/GTGT không ?
Theo quan điểm của tôi là được vì những người trên là cá nhân không kinh doanh nên không xuất được Hóa đơn. Bảng kê 04 chính là chứng từ hợp lệ.
Chỉ có điều khi đi tập huấn cán bộ thuế nói cá nhân không kinh doanh là cá nhân có thu nhập bình quân là 400.000 VND/ tháng mà trong Hợp đồng giao khoán phần tiền trả cho họ đều > 1.000.000 VND cả.
Bác nào có quy định về cá nhân không kinh doanh cho em xin 1 bản.

 

[Nguyen Tu Anh]

1. Bảng kê Nhập - xuất - Tồn kho NVL & CCDC có cần kê khai thuế hàng tháng không ? Trong các Thông tư hướng dẫn hiện hành về luật thuế GTGT đều không có mẫu biểu này: TT120/2003, TT127/2004, TT84/2004 & TT115/2005. Vậy nếu có Bảng kê này thì theo VB nào hướng dẫn ?

Không cần vì mẫu biểu quy định kê khai thuế GTGT trong Luật thuế GTGT không có. Trên đây là quy định của một số chi cục thuế "vớ vẩn". Nhưng như người ta thường nói "Phép vua thua lệ làng", do đó bạn hãy "Nhập gia tùy tục".

2. Bảng kê thu mua hàng hóa không có hóa đơn (Mẫu số 04/GTGT theo TT 120/2003 về thuế GTGT) và Bảng kê mua HHDV của tổ chức cá nhân không kinh doanh không có hóa đơn chứng từ theo chế độ quy định (Mẫu số 01/TNDN theo TT128/2003 về thuế TNDN) gần như giống nhau hoàn toàn, chỉ khác phần tên gọi. Vì thế nên hàng tháng kê khai cả 2 bản này nộp cho CQ thuế có được không ?

Khi kê khai thuế GTGT, bạn cần tuân thủ theo quy định về mẫu biểu theo Luật thuế GTGT. Không từ bên nọ quàng sang bên kia. Hơn nữa, mẫu 01/TNDN theo Thông tư 128/2003/TT-BTC đã không còn áp dụng từ Thông tư 88/2004/TT-BTC rồi.

3. Tiền thuê xe ôm đi giao hàng, tiền thuê khoán cá nhân hành nghề tự do lắp điện, sửa chữa nhà xưởng SX có đưa được vào Bảng kê số 04/GTGT không ?
Theo quan điểm của tôi là được vì những người trên là cá nhân không kinh doanh nên không xuất được Hóa đơn. Bảng kê 04 chính là chứng từ hợp lệ.

Không kinh doanh thì vẫn có thể xuất hóa đơn nếu lên Chi cục thuế xin hóa đơn lẻ. Bảng kê 04/GTGT là chứng từ hợp lệ nhưng không dùng được đại trà cho hàng hóa, dịch vụ bán ra của cá nhân không kinh doanh .

Chỉ có điều khi đi tập huấn cán bộ thuế nói cá nhân không kinh doanh là cá nhân có thu nhập bình quân là 400.000 VND/ tháng mà trong Hợp đồng giao khoán phần tiền trả cho họ đều > 1.000.000 VND cả.

Những con số này chỉ là cán bộ thuế tự nghĩ ra thôi. Tớ chả hiểu họ moi từ đâu?