Hóa đơn mua nguyên vật liệu

[MinhTrangvt93]

Cho em hỏi với ạ.
Em đang làm ở một công ty xây dựng. Công ty e có một công trình hoàn thành vào cuối tháng 7/2017, nhưng có một số hóa đơn mua nguyên vật liệu ở công trình này lại là vào tháng 8/2017. Em định nhập mua trước NVL các hóa đơn tháng 8 này vào tháng 7 để cho hợp lý vì công trình hoàn thành xong thì các hóa đơn của công trình này không được sau ngày công trình hoàn thành. Khổ nỗi là e đang không biết định khoản các hóa đơn ở tháng 8 này như thế nào vì các hóa đơn này đều thanh toán bằng tiền mặt, mà có một số nguyên vật liệu lại có 2,3 cái hóa đơn liền.
Em nên định khoản nhập trước NVL là:
- Nợ 152, Có 111
- Hay là Nợ 152, Có 331
Các nguyên vật liệu có 2,3 hóa đơn thì e có được nhập trước vào cùng một ngày không ạ.
Các bác chỉ cho em cách ghi thế nào cho hợp ký với .

 

[Phạm Hoàng An]

Cho em hỏi với ạ.
Em đang làm ở một công ty xây dựng. Công ty e có một công trình hoàn thành vào cuối tháng 7/2017, nhưng có một số hóa đơn mua nguyên vật liệu ở công trình này lại là vào tháng 8/2017. Em định nhập mua trước NVL các hóa đơn tháng 8 này vào tháng 7 để cho hợp lý vì công trình hoàn thành xong thì các hóa đơn của công trình này không được sau ngày công trình hoàn thành. Khổ nỗi là e đang không biết định khoản các hóa đơn ở tháng 8 này như thế nào vì các hóa đơn này đều thanh toán bằng tiền mặt, mà có một số nguyên vật liệu lại có 2,3 cái hóa đơn liền.
Em nên định khoản nhập trước NVL là:
- Nợ 152, Có 111
- Hay là Nợ 152, Có 331
Các nguyên vật liệu có 2,3 hóa đơn thì e có được nhập trước vào cùng một ngày không ạ.
Các bác chỉ cho em cách ghi thế nào cho hợp ký với .

Theo mình: Nếu ngày hóa đơn và ngày thực nhập không quá xa -> xử lý theo trường hợp hàng về trước, hóa đơn về sau
Căn cứ theo phiếu nhập kho, giao hàng, ký nhận 2 bên -> Hạch toán tăng nguyên vật liệu T7: N152/C331
Tháng 8, thanh toán nhận hóa đơn N331/C111.

 

[Kin7]

Cái này là sai rồi.
Bạn cho vào chi phí chung.

 

[MinhTrangvt93]

Cái này là sai rồi.
Bạn cho vào chi phí chung.

sao lại sai vậy bạn, cái này là nguyên vật liệu để thi công xây dựng công trình. sao mình lại để vào chi phí chung được

 

[MinhTrangvt93]

Theo mình: Nếu ngày hóa đơn và ngày thực nhập không quá xa -> xử lý theo trường hợp hàng về trước, hóa đơn về sau
Căn cứ theo phiếu nhập kho, giao hàng, ký nhận 2 bên -> Hạch toán tăng nguyên vật liệu T7: N152/C331
Tháng 8, thanh toán nhận hóa đơn N331/C111.

Em cũng định làm như thế này ạ. À cho e hỏi thế NVL mà có tận 2 hóa đon bằng TM ấy e cho vào cùng 1 ngày nhập kho ở tháng 7 được k ạ rồi T8 hóa đơn ngày nào thì e hạch toán N152/C331 theo ngày ấy

 

[chudinhxinh]

Hóa đơn đầu vào lấy sau khi nghiệm thu công trình
– Hóa đơn đầu vào sau ngày nghiệm thu công trình có được tính chi phí hợp lý, có được khấu trừ thuế GTGT hay không?
– Bên bán và bên mua có vi phạm và phạt hành vi vi phạm theo chế tài nào?
– Việc nhà thầu phụ không xuất hóa đơn đúng thời điểm nghiệm thu công trình làm ảnh hưởng như thế nào đối với nhà thầu chính?

Thủ tục chứng minh trước ngày xuất hóa đơn bán ra nếu thực sự có lấy hàng trước nhưng chưa có hóa đơn đầu vào
– Làm phiếu giao hàng hoặc phiếu xuất kho của bên bán nhờ bên họ ký tá cho
– Phô tô tờ hóa đơn lấy sau kẹp vào
– Phiếu hoạch toán
– Phiếu nhập kho
– Hợp đồng , thanh lý nếu có
– Biên bản báo giá……
+Căn cứ: Điều 16 khoản 02 Thông tư 39/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 31 tháng 3 năm 2014 Hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ
2. Cách lập một số tiêu thức cụ thể trên hoá đơn
a) Tiêu thức “Ngày tháng năm” lập hóa đơn
Ngày lập hóa đơn đối với bán hàng hoá là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hoá cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
*Lưu ý: Cách này thì bên bán sẽ bị xử phạt từ 4 – 8 triệu hành vi: Lập hoá đơn không đúng thời điểm, (Theo khoản 3 điều 11 Thông tư Số 10/2014/TT-BTC)
*Theo đó:
– Về nguyên tắc: Ngày nhà thầu phụ lập hóa đơn cho nhà thầu chính (Liên danh Lotte Sampyo) và ngày nhà thầu chính lập hóa đơn cho Chủ đầu tư (Ban quản lý các dự án đường sắt) là thời điểm 02 bên nghiệm thu, bàn giao khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
– Đối với trường hợp thực tế phát sinh của Liên danh Lotte Sampyo: đề nghị Cục Thuế kiểm tra làm rõ nếu thực tế việc xây dựng, lắp đặt nhà thầu phụ thực hiện là có thực; nhà thầu chính và nhà thầu phụ đã nghiệm thu khối lượng xây lắp trước thời điểm nhà thầu chính nghiệm thu bàn giao với Chủ đầu tư nhưng vì lý do khách quan nên hóa đơn của các nhà thầu phụ lập giao cho nhà thầu chính (hóa đơn đầu vào của Liên danh Lotte Sampyo) chậm hơn so với thời điểm nghiệm thu khối lượng xây lắp và xuất sau so với hóa đơn nhà thầu chính lập giao cho Chủ đầu tư (hóa đơn đầu ra của Liên danh Lotte Sampyo) thì Liên danh Lotte Sampyo được xem xét và giải quyết hoàn thuế đối với các hóa đơn đầu vào này nếu đáp ứng các điều kiện khác về kê khai khấu trừ, hoàn thuế theo quy định. Đồng thời, nhà thầu phụ (người bán hàng cho Liên danh Lotte
Sampyo) bị xử phạt về hành vi sử dụng hóa đơn theo quy định.
*Chi tiết tại: Công văn 4803/TCT-KK 2014 ngày 30 tháng 10 năm 2014 khấu trừ hoàn thuế giá trị gia tăng hóa đơn lập sau thời điểm.

 

[MinhTrangvt93]

Hóa đơn đầu vào lấy sau khi nghiệm thu công trình
– Hóa đơn đầu vào sau ngày nghiệm thu công trình có được tính chi phí hợp lý, có được khấu trừ thuế GTGT hay không?
– Bên bán và bên mua có vi phạm và phạt hành vi vi phạm theo chế tài nào?
– Việc nhà thầu phụ không xuất hóa đơn đúng thời điểm nghiệm thu công trình làm ảnh hưởng như thế nào đối với nhà thầu chính?

Thủ tục chứng minh trước ngày xuất hóa đơn bán ra nếu thực sự có lấy hàng trước nhưng chưa có hóa đơn đầu vào
– Làm phiếu giao hàng hoặc phiếu xuất kho của bên bán nhờ bên họ ký tá cho
– Phô tô tờ hóa đơn lấy sau kẹp vào
– Phiếu hoạch toán
– Phiếu nhập kho
– Hợp đồng , thanh lý nếu có
– Biên bản báo giá……
+Căn cứ: Điều 16 khoản 02 Thông tư 39/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 31 tháng 3 năm 2014 Hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ
2. Cách lập một số tiêu thức cụ thể trên hoá đơn
a) Tiêu thức “Ngày tháng năm” lập hóa đơn
Ngày lập hóa đơn đối với bán hàng hoá là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hoá cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
*Lưu ý: Cách này thì bên bán sẽ bị xử phạt từ 4 – 8 triệu hành vi: Lập hoá đơn không đúng thời điểm, (Theo khoản 3 điều 11 Thông tư Số 10/2014/TT-BTC)
*Theo đó:
– Về nguyên tắc: Ngày nhà thầu phụ lập hóa đơn cho nhà thầu chính (Liên danh Lotte Sampyo) và ngày nhà thầu chính lập hóa đơn cho Chủ đầu tư (Ban quản lý các dự án đường sắt) là thời điểm 02 bên nghiệm thu, bàn giao khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
– Đối với trường hợp thực tế phát sinh của Liên danh Lotte Sampyo: đề nghị Cục Thuế kiểm tra làm rõ nếu thực tế việc xây dựng, lắp đặt nhà thầu phụ thực hiện là có thực; nhà thầu chính và nhà thầu phụ đã nghiệm thu khối lượng xây lắp trước thời điểm nhà thầu chính nghiệm thu bàn giao với Chủ đầu tư nhưng vì lý do khách quan nên hóa đơn của các nhà thầu phụ lập giao cho nhà thầu chính (hóa đơn đầu vào của Liên danh Lotte Sampyo) chậm hơn so với thời điểm nghiệm thu khối lượng xây lắp và xuất sau so với hóa đơn nhà thầu chính lập giao cho Chủ đầu tư (hóa đơn đầu ra của Liên danh Lotte Sampyo) thì Liên danh Lotte Sampyo được xem xét và giải quyết hoàn thuế đối với các hóa đơn đầu vào này nếu đáp ứng các điều kiện khác về kê khai khấu trừ, hoàn thuế theo quy định. Đồng thời, nhà thầu phụ (người bán hàng cho Liên danh Lotte
Sampyo) bị xử phạt về hành vi sử dụng hóa đơn theo quy định.
*Chi tiết tại: Công văn 4803/TCT-KK 2014 ngày 30 tháng 10 năm 2014 khấu trừ hoàn thuế giá trị gia tăng hóa đơn lập sau thời điểm.

anh chu xinh xinh ơi, thế hạch toán lấy hàng trước này thì e để N152/c331, sau khi nhận được hóa đơn thì hạch toán theo ngày HĐ là N331, N133/C111 được không hay là hạch toán lấy hàng trước N152/C111, ngày HĐ thì Hạch toán nguyên thuế là N133/C111 ạ

 

[Phạm Hoàng An]

Em cũng định làm như thế này ạ. À cho e hỏi thế NVL mà có tận 2 hóa đon bằng TM ấy e cho vào cùng 1 ngày nhập kho ở tháng 7 được k ạ rồi T8 hóa đơn ngày nào thì e hạch toán N152/C331 theo ngày ấy

Theo ý kiến cá nhân mình:
Bình thường, 2 hóa đơn tiền mặt cùng ngày thì tổng giá trị nếu vượt quá 20tr không là phải chuyển khoản mới tính vào chi phí hợp lý và khấu trừ thuế được. Nhưng nếu xử lý theo hướng hàng về trước hóa đơn về sau, sẽ căn cứ vào ngày phiếu giao nhận hàng tương ứng 2 hóa đơn này. Nếu cùng 1 ngày thì phải chuyển khoản rồi.

 

[chudinhxinh]

anh chu xinh xinh ơi, thế hạch toán lấy hàng trước này thì e để N152/c331, sau khi nhận được hóa đơn thì hạch toán theo ngày HĐ là N331, N133/C111 được không hay là hạch toán lấy hàng trước N152/C111, ngày HĐ thì Hạch toán nguyên thuế là N133/C111 ạ

Cả hai cách đều được em

 

[Ho Anh Hue10 10]

anh chu xinh xinh ơi, thế hạch toán lấy hàng trước này thì e để N152/c331, sau khi nhận được hóa đơn thì hạch toán theo ngày HĐ là N331, N133/C111 được không hay là hạch toán lấy hàng trước N152/C111, ngày HĐ thì Hạch toán nguyên thuế là N133/C111 ạ

Việc HT bút toán chi trả tiền hàng phụ thuộc vào Trả ngay hay trả sau để HT cho phù hợp. Lưu ý TT 200 có hướng dẫn trường hợp HĐ về sau có thể HT vào TK 335 ( Đọc TK 335 ... 1- Nguyên tắc kế toán .. a) ... )

 

[MinhTrangvt93]

Cả hai cách đều được em

A chu xinh xinh ơi, e hỏi nốt a cái này nữa. Hóa đơn của e có 1 nguyên vật liệu có 3 cái hóa đơn đều thanh toán bằng tiền mặt cả.
Thế e có được hạch toán lấy hàng trước cả 3 hóa đơn đấy vào 1 ngày không ạ.
VD như hóa đơn mua đá của bên e viết vào các ngày 3,5,7 tháng 8 thì tháng 7 e hạch toán lấy hàng trước này của 3 hóa đơn cùng 1 ngày hay là phải 3 ngày khác nhau ạ

 

[Ho Anh Hue10 10]

A chu xinh xinh ơi, e hỏi nốt a cái này nữa. Hóa đơn của e có 1 nguyên vật liệu có 3 cái hóa đơn đều thanh toán bằng tiền mặt cả.
Thế e có được hạch toán lấy hàng trước cả 3 hóa đơn đấy vào 1 ngày không ạ.
VD như hóa đơn mua đá của bên e viết vào các ngày 3,5,7 tháng 8 thì tháng 7 e hạch toán lấy hàng trước này của 3 hóa đơn cùng 1 ngày hay là phải 3 ngày khác nhau ạ

Bạn chú ý: Nội dung HĐ khi viết sau thường có ghi chú: Xuất số hàng theo BB giao nhận hay Phiếu xuất kho ngày ... tháng ...