Hạch toán chi phí quà tết

[Huỳnh Đoàn Trúc Ngân]

Chào mọi người.
Em có 1 thắc mắc: là các chi phí quà tết, tiền thưởng cho nhân viên qua năm 2018 e mới chi. Nhưng em muốn chi phí phân bổ đều trong năm 2017 để chi phí phù hợp với doanh thu, thì e thực hiện bút toán trích trước Nợ 642/Có 335. Qua năm 2018 chi tiền thì hạch toán Nợ 335/Có 111 đúng không ạ? Nếu phát sinh chi nhiều hơn thì Nợ 642/Có 111?? Em mới nhận phần nội bộ nên chưa có nhiều kinh nghiệm. Mong các anh chị cho ý kiến giúp em với ạ? Em cảm ơn!

 

[Phạm Hoàng An]

Chào mọi người.
Em có 1 thắc mắc: là các chi phí quà tết, tiền thưởng cho nhân viên qua năm 2018 e mới chi. Nhưng em muốn chi phí phân bổ đều trong năm 2017 để chi phí phù hợp với doanh thu, thì e thực hiện bút toán trích trước Nợ 642/Có 335. Qua năm 2018 chi tiền thì hạch toán Nợ 335/Có 111 đúng không ạ? Nếu phát sinh chi nhiều hơn thì Nợ 642/Có 111?? Em mới nhận phần nội bộ nên chưa có nhiều kinh nghiệm. Mong các anh chị cho ý kiến giúp em với ạ? Em cảm ơn!

Cách hạch toán 335 của bạn thì đúng rồi.
Quan trọng là khi trích 335 bạn làm trích dựa trên căn cứ nào? Cần xem căn cứ trích này có phù hợp không nữa (theo hóa đơn, bảng tính lương thưởng,...).

 

[Huỳnh Đoàn Trúc Ngân]

Bạn cho mình hỏi là vd nếu trích trước chi phí 10.000.000đ/tháng. Nhưng qua 2018 thực chi thì đến 22.000.000đ/tháng, chênh lệch quá nhiều, thì mình phải xử lí và hạch toán như thế nào? Hiện tại mình toàn phải quay ngược lại từng tháng của 2017 đế điều chỉnh cho đúng số liệu thực chi. Nếu như vậy thì những báo cáo của 2017 đều phải điều chỉnh lại hết.

 

[Phạm Hoàng An]

Chi phí 10,000,000 này bạn trích căn cứ vào đâu?
Theo ví dụ của bạn: chênh lệch 12tr là không trọng yếu, chỉ cần hạch toán bổ sung 12tr vào năm 2018 là đc chứ không cần phải điều chỉnh lại BC2017.

 

[Huỳnh Đoàn Trúc Ngân]

Hiện tại chi phí này mình chỉ ước tính theo số liệu cũ hàng năm, chứ mình cũng chưa biết cách tính. Nếu chênh lệch 12 triệu/ tháng, thì năm 2017 là 144.000.000 thì nó là chi phí trọng yếu rồi.

 

[Phạm Hoàng An]

Theo ý kiến cá nhân mình:
Bạn phải xem tiếp phần chi phí quà tết này bạn có tính vào chi phí được trừ không.
1/ Nếu làm bình thường, phần chi phí này chưa có chứng từ trong năm 2017 (thực chi vào 2018, => hóa đơn về 2018) => Loại khỏi chi phí tính thuế TNDN 2017. Năm 2018 khi có chứng từ thực tế thì tính vào cp thuế TNDN. Nếu bạn đang theo phương pháp này thì không cần điều chỉnh lại BC2017, mà chỉ cần hạch toán bổ sung 2018.
2/Phần chi phí trích trước này tính vào cp thuế TNDN 2017 => phải điều chỉnh lại như 1, tính lại thuế TNDN => Điều chỉnh bổ sung chi phí thuế TNDN 2017 và phần chậm nộp vào năm 2018 => không sửa BC2017.

 

[Huỳnh Đoàn Trúc Ngân]

Ý mình là trong sổ nội bộ đó bạn, do đó là cp 2017 nên sếp muốn mình phân bổ đều trong 2017, để tránh bị đột biến chi phí của năm 2018