Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

[MINA]

Em mới đi làm 1 năm và vướng phải chuyện này,mong chị giải đáp giúp em.
- Chi phí thuế TNDN hiện hành được hiểu và hạch toán như thế nào ạ? em đã đọc QĐ 15 nhưng vẫn chưa hiểu. Chĩ có thể cho em 1 ví dụ để em dễ áp dụng được không ạ?
-Chi phí thuế TNDN hoãn lại được hiểu và hạch toán thế nào ạ?
Em không hiểu 2 chi phí này được tính vào kết quả HDKD thế nào ạ.
- Bên công ty em mới quyết toán thuế năm 2006, vậy những khoản nộp do truy thu thuế và phạt đó chị,hạch toán vào tài khoản nào và hạch toán thế nào hả chị?

 

[Lê Hương Thảo]

Thuế TNDN tính trên lợi nhuận sau khi XĐ KQKD
VD: Cuối kỳ DN đạt DT : 50.000.000đ, các khoản chi phí 35.000.000
Lợi nhuận trước thuế = 50 tr - 35 tr = 15 tr
Thuế TNDN = 15 tr * 28% = 4.200.000
Hạch toán thuế TNDN ; Nợ tK421: 4.200.000
có TK 3334: 4.200.000
khi nộp thuế Nợ TK 3334 có TK 111,112 ( 4.200.000)
Lợi nhuận sau thuế = 15 tr - 4.200 000= 10 800 000
Còn các khoản thuế phải nộp do truy thu thì cứ hạch toán bình thường
Nợ TK 3331
Có TK 111 , 112