KHI KIỂM TRA HOÀN THUẾ GTGT MẤT HÓA ĐƠN GTGT MUA VÀO SAU KHI RA BIÊN BẢN THỜI GIAN SAU ĐƠN VỊ TÌM LẠI ĐƯỢC HÓA ĐƠN

[thuongdan]

Dạ em chào anh (chị). Dạ anh chị cho em hỏi trường hợp lúc công ty em thanh tra hoàn thuế GTGT thì có một số hóa đơn GTGT mua vào đã bị mất và bị loai số thuế GTGT đầu vào không được hoàn là: 30.000.000 đ. Đến khi sau khi ra biên bản thanh tra thì một thời gian sau đơn vị tìm được hóa đơn GTGT mua vào đó vậy thì làm cách nào để số thuế GTGT mua vào của hóa đơn GTGT đó được khấu trừ và hoàn lại?. Cả nhà xem giúp em trường hợp này ạ.. Em cám ơn nhiều ạ

 

[mkhank4]

Theo mình thì về kê khai thuế GTGT để khấu trừ bạn vẫn được kê khai khấu trừ vì theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC có quy định Điều 14. Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
8. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.

Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế

 

[thuongdan]

@mkhank4 Dạ em cám ơn ạ. Ý trường hợp em là đã bị loại số tiền GTGT đầu vào rồi và ko được hoàn rồi sau khi thanh tra rồi à anh nhưng thời gian sau đơn vị tìm ra được hóa đơn đó à anh.
Ví dụ ngày 05/05/2018 công ty thanh tra hoàn thuế GTGT năm 2017, quý 1/2018 và ra biên bản thanh tra không được hoàn số tiền 30.000.000 đ do mất hóa đơn đầu vào năm 2017 nhưng đến hiện tại 05/05/2019 công ty tìm lại được hóa đơn đầu vào mất đó thì giờ làm thế nào để được khấu trừ 30.000.000 tr và sau này sẽ hoàn thuế GTGT 30.000.000 đ đó vào đợt hoàn thuế GTGT tiếp theo à anh.. Em cám ơn ạ.

 

[thuongdan]

 

[thuongdan]

 

[Thanh Nam]

Quá khó cho trường hợp của em. Em làm văn bản tường trình với cơ quan Thuế về trường hợp này và nhờ họ hướng dẫn xem sao.

Thường là sẽ..không được gì. Cơ quan thuế họ đã làm việc xong lúc thanh tra nên anh nghĩ họ không rảnh để ...quay lại

 

[thuongdan]

@Thanh Nam Dạ em cám ơn anh. Vậy như trường hợp em vậy doanh nghiệp sai thì doanh nghiệp chịu thiệt à anh thế còn trường hợp phía kiểm tra hoàn thuế GTGT sai có lợi cho doanh nghiệp như đã ra biên bản kiểm tra rồi thì thế nào à anh. Ví dụ kiểm tra hoàn thuế GTGT năm 2018 có sai sót có lợi cho doanh nghiệp đã ra biên bản nhưng sau này thanh tra thuế năm 2018 phát hiện sai sót của Kiểm tra năm 2018 thì Doanh nghiệp có bị như thế nào ạ anh. Em cám ơn anh ạ.

 

[thuongdan]

Công văn Số: 2876/TCT-CS
"Căn cứ các quy định trên: Về nguyên tắc, người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế đã nộp nhưng phải trước khi cơ quan thuế ban Quyết định thanh tra, kiểm tra. Trường hợp, Cơ quan thuế đã ban hành Kết luận, Quyết định xử lý về thuế sau khi kiểm tra, thanh tra; nếu người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp và được kiểm tra, thanh tra (liên quan đến thời kỳ, phạm vi kiểm tra, thanh tra) còn sai sót thì người nộp thuế được tự khai bổ sung, điều chỉnh; việc xử lý căn cứ chế độ quy định và nguyên nhân khách quan, chủ quan của việc khai sót, chưa đúng phải điều chỉnh.
Theo nội dung trình bày tại công văn của Bà Lê Thị Mai: Đề nghị Cục Thuế tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu căn cứ kết quả kiểm tra thực tế tại Công ty TNHH MTV Lan Anh để xử lý theo quy định tại Khoản 2 Điều 5 Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của Chính phủ. Trường hợp, người nộp thuế có một số hóa đơn GTGT đầu vào của tháng 11, 12/2015 còn sót chưa kê khai, khấu trừ tại Hồ sơ khai thuế GTGT tháng 11, 12/2015 đã nộp cho Cơ quan thuế (theo trình bày tại văn thư của bà Lê Thị Mai do tại thời điểm tháng 11, 12/2015 người nộp thuế chưa nhận được hóa đơn từ người bán/do chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt), Cơ quan thuế đã kiểm tra, thanh tra hồ sơ khai thuế GTGT tháng 11, 12/2015 và xác nhận thực tế doanh nghiệp chưa kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào của những hóa đơn còn sót nêu trên thì người nộp thuế được kê khai, khấu trừ các hóa đơn GTGT đầu vào còn sót chưa khai.
Tổng cục Thuế có ý kiến để Bà Lê Thị Mai và Cục Thuế tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu được biết./."