T
tocxuu
Sơ cấp
- 15/4/18
- 10
- 2
- 3
- 30
Chào các anh chị,
Cho em hỏi một chút :
Trường hợp xử lý hoá đơn điện tử đã lập có sai sót được hướng dẫn theo điều 9/TT32 như sau :
"1. Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập và gửi cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn điện tử đã lập và gửi cho người mua, người bán và người mua chưa kê khai thuế, nếu phát hiện sai thì chỉ được hủy khi có sự đồng ý và xác nhận của người bán và người mua. Việc huỷ hóa đơn điện tử có hiệu lực theo đúng thời hạn do các bên tham gia đã thoả thuận. Hóa đơn điện tử đã hủy phải được lưu trữ phục vụ việc tra cứu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Người bán thực hiện lập hóa đơn điện tử mới theo quy định tại Thông tư này để gửi cho người mua, trên hóa đơn điên tử mới phải có dòng chữ “hóa đơn này thay thế hóa đơn số…, ký hiệu, gửi ngày tháng năm.
2. Trường hợp hóa đơn đã lập và gửi cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận có chữ ký điện tử của cả hai bên ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điện tử điều chỉnh sai sót. Hoá đơn điện tử lập sau ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn điện tử số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điện tử điều chỉnh, người bán và người mua thực hiện kê khai điều chỉnh theo quy định của pháp luật về quản lý thuế và hóa đơn hiện hành. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)."
Vậy cho em hỏi trường hợp hoá đơn điện tử đã kê khai thuế, phát hiện sai sót về địa chỉ người mua hàng vậy em có cần lập hoá đơn điều chỉnh như hướng dẫn của thông tư 32 không?
Vì hiện tại theo hướng dẫn mới nhất của thông tư 26 thì :
"Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”
Em hiểu là hướng dẫn của thông tư 26 là cho hoá đơn giấy, không phải hoá đơn điện tử?
Nên khi hoá đơn điện tử sai sót địa chỉ đã kê khai thuế thì phải lập cả hoá đơn điều chỉnh+biên bản điều chỉnh như hướng dẫn của TT32. Còn thông tư 26 chỉ hướng dẫn cho hoá đơn giấy - chỉ cần lập BB điều chỉnh không cần lập hoá đơn điều chỉnh.
Em cảm ơn.
Cho em hỏi một chút :
Trường hợp xử lý hoá đơn điện tử đã lập có sai sót được hướng dẫn theo điều 9/TT32 như sau :
"1. Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập và gửi cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn điện tử đã lập và gửi cho người mua, người bán và người mua chưa kê khai thuế, nếu phát hiện sai thì chỉ được hủy khi có sự đồng ý và xác nhận của người bán và người mua. Việc huỷ hóa đơn điện tử có hiệu lực theo đúng thời hạn do các bên tham gia đã thoả thuận. Hóa đơn điện tử đã hủy phải được lưu trữ phục vụ việc tra cứu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Người bán thực hiện lập hóa đơn điện tử mới theo quy định tại Thông tư này để gửi cho người mua, trên hóa đơn điên tử mới phải có dòng chữ “hóa đơn này thay thế hóa đơn số…, ký hiệu, gửi ngày tháng năm.
2. Trường hợp hóa đơn đã lập và gửi cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận có chữ ký điện tử của cả hai bên ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điện tử điều chỉnh sai sót. Hoá đơn điện tử lập sau ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn điện tử số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điện tử điều chỉnh, người bán và người mua thực hiện kê khai điều chỉnh theo quy định của pháp luật về quản lý thuế và hóa đơn hiện hành. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)."
Vậy cho em hỏi trường hợp hoá đơn điện tử đã kê khai thuế, phát hiện sai sót về địa chỉ người mua hàng vậy em có cần lập hoá đơn điều chỉnh như hướng dẫn của thông tư 32 không?
Vì hiện tại theo hướng dẫn mới nhất của thông tư 26 thì :
"Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”
Em hiểu là hướng dẫn của thông tư 26 là cho hoá đơn giấy, không phải hoá đơn điện tử?
Nên khi hoá đơn điện tử sai sót địa chỉ đã kê khai thuế thì phải lập cả hoá đơn điều chỉnh+biên bản điều chỉnh như hướng dẫn của TT32. Còn thông tư 26 chỉ hướng dẫn cho hoá đơn giấy - chỉ cần lập BB điều chỉnh không cần lập hoá đơn điều chỉnh.
Em cảm ơn.
