Chi phí lãi vay cá nhân 0%
– Cá nhân cho doanh nghiệp mượn tiền, hoặc vay tiền lãi suất 0% có được không? Có bị ấn định thuế không?
---> Căn cứ:
– Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 về thuế thu nhập doanh nghiệp
– Tiết b Khoản 8 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/3/2013 về Luật Thuế giá trị gia tăng
– Khoản 3 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 về Thuế thu nhập cá nhân
---> Theo đó:
Đối với hợp đồng vay vốn của cá nhân:
– Đối với các hợp đồng vay vốn với lãi suất 0% thì không phát sinh nghĩa vụ thuế trong trường hợp này.
– Đối với các hợp đồng vay vốn phát sinh khoản chi trả lãi vay trả cho cá nhân thì:
+ Về thuế GTGT: Hoạt động cho vay riêng lẻ, không phải hoạt động kinh doanh thường xuyên của cá nhân thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT;
+ Về thuế TNCN: Trước khi trả lãi vay cho cá nhân, Công ty có trách nhiệm khấu trừ 5% trên thu nhập tính thuế TNCN.
+ Về thuế TNDN: Các khoản chi phí lãi vay của cá nhân được tính vào chi phí được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện quy định tại Khoản 1 Điều 6 và không thuộc các trường hợp quy định tại Điểm 2.17, 2.18 Khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính (đã được sửa đổi, bổ sung tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC nêu trên).
Điều kiện để chi phí lãi vay hợp lý khi tính thuế TNDN:
– Phải góp đủ vốn điều lệ theo giấy phép ĐKKD.
– Nếu vay của cá nhân … không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế thì: Lãi suất không vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.
– Hợp đồng vay tiền.
– Chứng từ thanh toán: tiền mặt/ Chuyển khoản
– Chứng từ khấu trừ thuế TNCN: 5% (Nếu đi vay của cá nhân khi trả lãi tiền vay phải khấu trừ 5% trước khi chi trả)
– Trường hợp đã góp đủ vốn điều lệ mà lưu lượng tiền mặt còn tồn nhều: Nếu lượng tiền của doanh nghiệp còn nhiều thì phải có hồ sơ chứng minh phương án hoạt động sản xuất kinh doanh có nhu cầu sử dụng lưu lượng tiền nhiều để phục vụ sản xuất kinh doanh
---> Chi tiết:
– Công văn 40684/CT-TTHT ngày 16/06/2017 về chính sách thuế đối với khoản đầu tư vốn do Cục thuế thành phố Hà Nội ban hành
---> Nguồn: Chu Đình Xinh.
– Cá nhân cho doanh nghiệp mượn tiền, hoặc vay tiền lãi suất 0% có được không? Có bị ấn định thuế không?
---> Căn cứ:
– Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 về thuế thu nhập doanh nghiệp
– Tiết b Khoản 8 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/3/2013 về Luật Thuế giá trị gia tăng
– Khoản 3 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 về Thuế thu nhập cá nhân
---> Theo đó:
Đối với hợp đồng vay vốn của cá nhân:
– Đối với các hợp đồng vay vốn với lãi suất 0% thì không phát sinh nghĩa vụ thuế trong trường hợp này.
– Đối với các hợp đồng vay vốn phát sinh khoản chi trả lãi vay trả cho cá nhân thì:
+ Về thuế GTGT: Hoạt động cho vay riêng lẻ, không phải hoạt động kinh doanh thường xuyên của cá nhân thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT;
+ Về thuế TNCN: Trước khi trả lãi vay cho cá nhân, Công ty có trách nhiệm khấu trừ 5% trên thu nhập tính thuế TNCN.
+ Về thuế TNDN: Các khoản chi phí lãi vay của cá nhân được tính vào chi phí được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện quy định tại Khoản 1 Điều 6 và không thuộc các trường hợp quy định tại Điểm 2.17, 2.18 Khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính (đã được sửa đổi, bổ sung tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC nêu trên).
Điều kiện để chi phí lãi vay hợp lý khi tính thuế TNDN:
– Phải góp đủ vốn điều lệ theo giấy phép ĐKKD.
– Nếu vay của cá nhân … không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế thì: Lãi suất không vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.
– Hợp đồng vay tiền.
– Chứng từ thanh toán: tiền mặt/ Chuyển khoản
– Chứng từ khấu trừ thuế TNCN: 5% (Nếu đi vay của cá nhân khi trả lãi tiền vay phải khấu trừ 5% trước khi chi trả)
– Trường hợp đã góp đủ vốn điều lệ mà lưu lượng tiền mặt còn tồn nhều: Nếu lượng tiền của doanh nghiệp còn nhiều thì phải có hồ sơ chứng minh phương án hoạt động sản xuất kinh doanh có nhu cầu sử dụng lưu lượng tiền nhiều để phục vụ sản xuất kinh doanh
---> Chi tiết:
– Công văn 40684/CT-TTHT ngày 16/06/2017 về chính sách thuế đối với khoản đầu tư vốn do Cục thuế thành phố Hà Nội ban hành
---> Nguồn: Chu Đình Xinh.
