PHÂN BỔ LẠI THUẾ GTGT

[thuongdan]

TT26/BTC: "Cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT hàng tháng/quý tạm phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ, tài sản cố định mua vào được khấu trừ trong tháng/quý, cuối năm cơ sở kinh doanh thực hiện tính phân bổ số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của năm để kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào đã tạm phân bổ khấu trừ theo tháng/quý."
Dạ em chào anh (chị).. Dạ anh (chị) cho em hỏi trường hợp cuối năm phân bổ lại thuế GTGT dùng chung cho HĐ chịu thuế và không chịu thuế GTGT. Vì niên độ BCTC bên em là 01/10 - 30/09 nên cuối năm bên em là ngày 30/09 niên độ này áp dụng cho quyết toán thuế TNDN vậy còn thuế GTGT phân bổ lại thuế GTGT thì em áp dụng cuối năm theo 31/12 (01/01 - 31/12) hay là 30/09 (01/10 - 30/09).. Cả nhà xem giúp em với ạ.. Vì trong Thông tư chỉ ghi là CUỐI NĂM Em cám ơn.

 

[thuongdan]

 

[The Hoang]

Chào bạn,
hiện tại bạn đang lập tờ khai quí theo lịch hay theo quí của năm tài chính? Cứ theo đấy mà làm là tới quí 4 thì lập phân bổ lại cho cả 4 quí

good luck!

 

[thuongdan]

@The Hoang Dạ em cám ơn nhiều ạ. Hiện tại bên em lập tờ khai theo quý à anh nên tờ khai thuế GTGT hiện tại là Quý 3/2019 (01/01/2019 - 31/12/2019) còn theo niên độ kế toán là là quý 04/2018 (01/10/2018 - 30/09/2019).. Vậy thì em đợi đến hết quý 4/2019 thì mới phân bổ lại thuế GTGT cho cả 4 quý là chọn cuối năm theo năm 01/01/2019 - 31/12/2019 à anh.

 

[mkhank4]

Điều 10. Văn bản hợp nhất số: 18/VBHN-BTC
c) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế năm chậm nhất là ngày thứ 30 (ba mươi) của tháng đầu tiên của năm dương lịch.
d) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 (mười), kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
đ) Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi), kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
e) Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế đối với trường hợp doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động chậm nhất là ngày thứ 45 (bốn mươi lăm), kể từ ngày có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động.
g) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thu khác liên quan đến sử dụng đất theo cơ chế một cửa liên thông thì thực hiện theo thời hạn quy định tại văn bản hướng dẫn về cơ chế một cửa liên thông đó.

Theo mình nghĩ tại điểm Đ Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi), kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

==> theo mình thì phân bổ số thuế GTGT là cuối năm tài chính
( bạn có thể phân tích thêm)

 

[thuongdan]

@mkhank4 Dạ em cám ơn anh ạ. Vậy theo anh là cuối năm của niên độ (01/10 - 30/09) à anh?.. Hiện tại bên em lập tờ khai theo quý à anh nên tờ khai thuế GTGT hiện tại là Quý 3/2019 (01/01/2019 - 31/12/2019) còn theo niên độ kế toán là là quý 04/2018 (01/10/2018 - 30/09/2019).. Nếu như vậy thì em tính phân bổ cho niên độ (01/10/2018 - 30/09/2019) à anh?

 

[mkhank4]

Năm tài chính của DN mình 30/09 (01/10 - 30/09 ( năm tài chính) vậy đến 30/09 là hết năm tài chính rồi

 

[thuongdan]

Dạ em cám ơn anh

 

[thuongdan]