Thuế TNDN tạm tính

[sahara1515]

Em mới nhận thông báo của quản lý thuế báo nộp thuế TNDN tạm tính quý, và báo bên thuế áp dụng công thức tính thuế TNDN tạm tính như sau:
Thuế TNDN tạm tính 2020= (doanh thu 2020 x thuế tndn năm 2019)/ tổng doanh thu 2019.
Nhà mình có ai gặp trường hợp như vậy chưa ạ? có nên nộp theo yêu cầu quản lý thuế không ạ?
P/S: em thấy công thức này không được đúng vì còn phụ thuộc vào chi phí phát sinh nữa chứ, năm trước chi phí ít năm nay chi phí cao sao mà như nhau được ạ.
- với lại e hỏi cái nữa là hóa đơn xuất hàng hóa trả lại nhà cung cấp khi kê khai thì e vẫn cộng vào khoản doanh thu để khai thuế GTGT vậy nếu tính theo công thức trên thì e phải nộp thuế tndn cả khoản này mà không được trừ đi thì có đúng không ạ?

 

[Huyền Mia]

Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, ban hành ngày 19-10-2020, có hiệu lực vào ngày 5-12 tới, nếu doanh nghiệp nộp tạm ứng thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 3 quý đầu năm thấp hơn 75% số thuế TNDN theo quyết toán sẽ bị phạt tiền chậm nộp. Đối với DN có năm tài chính theo năm dương lịch thì hạn nộp 75% Số thuế TNDN tạm cả năm là ngày 31/10/2020.
DN căn cứ vào số thuế TNDN của năm trước và dự kiến kết quả sản xuất - kinh doanh trong năm để xác định số thuế TNDN tạm nộp các quý sát với thực tế kết quả sản xuất - kinh doanh của năm=> Căn cứ chính để xác định thuế TNDN tạm nộp là kết quả SX-KD của năm chứ không phải số thuế TNDN của năm trước. Bên thuế thông báo như thế là vì họ không nắm được kết quả SX-KD trong năm của DN. Năm nay dịch bệnh như này nhiều DN cầm cự được còn là may chứ lời lãi đâu mà tạm nộp @@.
KL: Bạn căn cứ tình hình SX KD dự kiến của DN trong năm 2020 để nộp thuế TNDN tạm tính nhé, công thức của bên thuế kệ

 

[Huyền Mia]

- với lại e hỏi cái nữa là hóa đơn xuất hàng hóa trả lại nhà cung cấp khi kê khai thì e vẫn cộng vào khoản doanh thu để khai thuế GTGT vậy nếu tính theo công thức trên thì e phải nộp thuế tndn cả khoản này mà không được trừ đi thì có đúng không ạ?

aI dậy bạn làm thuế??
Hóa đơn xuất trả hàng nhà cung cấp thì kê khai âm hoặc trừ đi giá trị của hóa đơn bị trả lại vào chỉ tiêu 23,24,25 trên TK GTGT

 

[sahara1515]

aI dậy bạn làm thuế??
Hóa đơn xuất trả hàng nhà cung cấp thì kê khai âm hoặc trừ đi giá trị của hóa đơn bị trả lại vào chỉ tiêu 23,24,25 trên TK GTGT

cảm ơn bạn nhiều nha.

 

[Nguyễn Thị Kiều Trinh]

Chào cả nhà,
Mình cũng đồng ý với bạn Huyền misa.
Cho mình hỏi thêm, công ty phải nộp tiền thuế TNDN tạm tính hàng quý phải khg( mặc dù không nộp kê khai). Công ty mình đến 31/01/2021 mới tính thuế TNDN tạm tính cho năm 2020, khi kiểm toán qua thì sẽ tính lại thuế TNDN 1 lần nữa. Như vậy có đúng không? Mình xin cám ơn

 

[Thảo huyền2093]

Chào cả nhà,
Mình cũng đồng ý với bạn Huyền misa.
Cho mình hỏi thêm, công ty phải nộp tiền thuế TNDN tạm tính hàng quý phải khg( mặc dù không nộp kê khai). Công ty mình đến 31/01/2021 mới tính thuế TNDN tạm tính cho năm 2020, khi kiểm toán qua thì sẽ tính lại thuế TNDN 1 lần nữa. Như vậy có đúng không? Mình xin cám ơn

- Theo nghị định 126/2020 thì DN phải tính và tạm nộp thuế TNDN hàng quý mà k cần nộp tờ khai.
- Còn theo như bạn nói là cty bạn đợi đến 31/01/2021 mới tính thuế TNDN năm 2020 thì khi hoàn thành báo cáo năm xác định được lợi nhuận phải đóng thuế thì bên công ty bạn ngoài thuế TNDN phải nộp ra còn phải đóng thêm tiền chậm nộp.

 

[Huyền Mia]

Chào cả nhà,
Mình cũng đồng ý với bạn Huyền misa.
Cho mình hỏi thêm, công ty phải nộp tiền thuế TNDN tạm tính hàng quý phải khg( mặc dù không nộp kê khai). Công ty mình đến 31/01/2021 mới tính thuế TNDN tạm tính cho năm 2020, khi kiểm toán qua thì sẽ tính lại thuế TNDN 1 lần nữa. Như vậy có đúng không? Mình xin cám ơn

Nếu cty bạn áp dụng năm tài chính theo năm dương lịch thì thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính 75% là 31/10/2020. Nếu ko nộp đủ 75% thì bị phạt chậm nộp với khoản chưa đủ. Ngày tính phạt chậm nộp là từ ngày 01/11/2020.
Thuế TNDN thực tế phát sinh là theo quyết toán năm đây mới là số chính xác, cái 75% chỉ là tạm tính và tạm nộp thôi ( đã là tạm thì là con số có thể chưa chính xác)
P/S: mình là Mia ko phải Misa

 

[Nguyễn Thị Kiều Trinh]

Cám ơn Huyền Mia nha. Vậy công ty mình hàng quý phải tính thuế TNDN tạm tính phải không

 

[Huyền Mia]

Mình đính chính lại thông tin một chút: nghị định 126 có hiệu lực từ ngày 05/12/2020 nên quy định tạm nộp 75% thuế TNDN cho 3 quý đầu năm sẽ áp dụng từ năm tài chính 2021 chứ ko hồi tố lại cho năm tài chính 2020 ( vì quý 3 năm 2020 đã kết thúc trước khi nghị định này có hiệu lực)
@Nguyễn Thị Kiều Trinh @sahara1515