Kê khai thuế GTGT và TNDN căn cứ ngày nào trên tờ khai khải quan?

[ketoannhaque]

Em chào cả nhà
Theo Thông tư 199/2014/TT-BTC, điều 3, khoản 7:"Ngày lập hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu do người xuất khẩu tự xác định phù hợp với thỏa thuận giữa người xuất khẩu và người nhập khẩu.
Ngày xác định doanh thu xuất khẩu để tính thuế là ngày xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan." Thực tế ngày ghi trên hóa đơn ( có thể là hóa đơn thương mai, hóa đơn GTGT,..) thường trước ngày hoàn tất thủ tục kê khai hải quan (ví du: ngày hóa đơn là 27/06/2021, ngày hoàn tất thủ tục khải hải quan là 01/07/2021).
Vậy xin hỏi, khi kê khai thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp, căn cứ kê khai là tờ hóa đơn xuất khẩu hay tờ khai hải quan?
Nếu kê khai theo tờ khai hải quan thì ghi nhận theo ngày nào trên tờ khai Hải quan điện tử( ngày mở tờ khai hay ngay hoàn thành kiểm tra, hay ngày cấp phép xuất nhập)?

 

[Truong Nguyen]

Em chào cả nhà
Theo Thông tư 199/2014/TT-BTC, điều 3, khoản 7:"Ngày lập hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu do người xuất khẩu tự xác định phù hợp với thỏa thuận giữa người xuất khẩu và người nhập khẩu.
Ngày xác định doanh thu xuất khẩu để tính thuế là ngày xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan." Thực tế ngày ghi trên hóa đơn ( có thể là hóa đơn thương mai, hóa đơn GTGT,..) thường trước ngày hoàn tất thủ tục kê khai hải quan (ví du: ngày hóa đơn là 27/06/2021, ngày hoàn tất thủ tục khải hải quan là 01/07/2021).
Vậy xin hỏi, khi kê khai thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp, căn cứ kê khai là tờ hóa đơn xuất khẩu hay tờ khai hải quan?
Nếu kê khai theo tờ khai hải quan thì ghi nhận theo ngày nào trên tờ khai Hải quan điện tử( ngày mở tờ khai hay ngay hoàn thành kiểm tra, hay ngày cấp phép xuất nhập)?

Căn cứ vào điểm a khoản 2 điều 16 thông tư 39/2014/TT-BTC quy định:
Ngày lập hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu do người xuất khẩu tự xác định phù hợp với thỏa thuận giữa người xuất khẩu và người nhập khẩu. Ngày xác định doanh thu xuất khẩu để tính thuế là ngày xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan.
Căn cứ vào quy định trên thì ngày xác định doanh thu xuất khẩu để tính thuế là ngày hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan.