Giải đáp vướng mắc của người nộp thuế liên quan đến khai thuế theo quy định tại Thông tư số 80/2021/TT-BTC (15 trang)
Tài liệu công bố các vướng mắc thường gặp về thủ tục kê khai nộp thuế theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (Thông tư 80) đã được Tổng cục Thuế giải đáp tại buổi giải đáp trực tuyến ngày 16/2/2022.
Dưới đây là một số giải đáp đáng lưu ý:
- Doanh nghiệp không phải phân bổ thuế GTGT cho địa phương có các địa điểm kinh doanh ngành nghề thương mại (buôn bán) (căn cứ: khoản 1 Điều 13 Thông tư 80).
- Đối với Bảng phân bổ thuế GTGT cho các địa phương có chi nhánh phụ thuộc, doanh nghiệp chỉ phải nộp tại trụ sở chính, không cần nộp cho cơ quan thuế quản lý chi nhánh (căn cứ: khoản 5 Điều 13 Thông tư 80).
- Các dự án đầu tư ngoài tỉnh nếu thuộc diện được hoàn thuế GTGT thì phải lập hồ sơ khai thuế GTGT riêng cho từng dự án và nộp hồ sơ khai thuế cho Cục Thuế nơi có dự án; ngược lại nếu dự án không thuộc diện được hoàn thuế thì khai tập trung tại trụ sở chính (điểm d khoản 2 Điều 7, điểm a khoản 1 Điều 11 Nghị định 126/2020/NN-CP ).
- Nếu doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng nhà ở, cơ sở hạ tầng thuộc các dự án ngoài tỉnh thì phải lập hồ sơ khai thuế GTGT riêng và nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế nơi có dự án (Điều 13 Thông tư số 80).
- Tờ khai thuế GTGT mẫu mới theo Thông tư 80 (01/GTGT) sẽ có bổ sung thêm chỉ tiêu 23a, 24a để kê khai rõ giá trị và thuế GTGT của hàng hóa nhập khẩu.
- Bảng phân bổ thuế GTGT mẫu số 01-6/GTGT ban hành kèm phụ lục II Thông tư số 80 chỉ áp dụng với trường hợp phân bổ của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất.
- Trường hợp doanh nghiệp có phát sinh doanh thu của dịch vụ thực hiện ngoài Việt Nam thì khi xác định doanh thu tính thuế TNDN tại Việt Nam phải tổng hợp cả doanh thu từ dịch vụ thực hiện ở nước ngoài theo điểm b khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP .
- Việc kê khai thuế TNDN tại cơ quan thuế quản lý chi nhánh ngoài tỉnh chỉ bắt buộc đối với các trường hợp quy định tại điểm h khoản 1 và điểm a khoản 6 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
Nguồn: LuatVietnam.net
Tài liệu công bố các vướng mắc thường gặp về thủ tục kê khai nộp thuế theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (Thông tư 80) đã được Tổng cục Thuế giải đáp tại buổi giải đáp trực tuyến ngày 16/2/2022.
Dưới đây là một số giải đáp đáng lưu ý:
- Doanh nghiệp không phải phân bổ thuế GTGT cho địa phương có các địa điểm kinh doanh ngành nghề thương mại (buôn bán) (căn cứ: khoản 1 Điều 13 Thông tư 80).
- Đối với Bảng phân bổ thuế GTGT cho các địa phương có chi nhánh phụ thuộc, doanh nghiệp chỉ phải nộp tại trụ sở chính, không cần nộp cho cơ quan thuế quản lý chi nhánh (căn cứ: khoản 5 Điều 13 Thông tư 80).
- Các dự án đầu tư ngoài tỉnh nếu thuộc diện được hoàn thuế GTGT thì phải lập hồ sơ khai thuế GTGT riêng cho từng dự án và nộp hồ sơ khai thuế cho Cục Thuế nơi có dự án; ngược lại nếu dự án không thuộc diện được hoàn thuế thì khai tập trung tại trụ sở chính (điểm d khoản 2 Điều 7, điểm a khoản 1 Điều 11 Nghị định 126/2020/NN-CP ).
- Nếu doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng nhà ở, cơ sở hạ tầng thuộc các dự án ngoài tỉnh thì phải lập hồ sơ khai thuế GTGT riêng và nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế nơi có dự án (Điều 13 Thông tư số 80).
- Tờ khai thuế GTGT mẫu mới theo Thông tư 80 (01/GTGT) sẽ có bổ sung thêm chỉ tiêu 23a, 24a để kê khai rõ giá trị và thuế GTGT của hàng hóa nhập khẩu.
- Bảng phân bổ thuế GTGT mẫu số 01-6/GTGT ban hành kèm phụ lục II Thông tư số 80 chỉ áp dụng với trường hợp phân bổ của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất.
- Trường hợp doanh nghiệp có phát sinh doanh thu của dịch vụ thực hiện ngoài Việt Nam thì khi xác định doanh thu tính thuế TNDN tại Việt Nam phải tổng hợp cả doanh thu từ dịch vụ thực hiện ở nước ngoài theo điểm b khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP .
- Việc kê khai thuế TNDN tại cơ quan thuế quản lý chi nhánh ngoài tỉnh chỉ bắt buộc đối với các trường hợp quy định tại điểm h khoản 1 và điểm a khoản 6 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
Nguồn: LuatVietnam.net
