Kiểm tra sổ tổng hợp và sổ chi tiết theo hình thức nhật ký chung

[Thị Quỳnh Châu]

Anh cho em hỏi là đối chiếu kiểm tra giữa sổ cái và sổ chi tiết thì kiểm tra như thế nào ạ. Số dư đầu kỳ của sổ cái có cần giống nhau ko. Mong anh chị giải đáp giúp em với ạ. Em cảm ơn anh chị nhiều.

 

[Viet Huong]

Anh cho em hỏi là đối chiếu kiểm tra giữa sổ cái và sổ chi tiết thì kiểm tra như thế nào ạ. Số dư đầu kỳ của sổ cái có cần giống nhau ko. Mong anh chị giải đáp giúp em với ạ. Em cảm ơn anh chị nhiều.

Sổ cái là sổ mở cho tài khoản cấp 1, dùng trong kế toán tổng hợp. Còn sổ chi tiết các tài khoản là sổ dùng trong kế toán chi tiết, để theo dõi các tài khoản cần theo dõi chi tiết.
Ví dụ:
Tài khoản 121 là tài khoản để theo dõi tiền Việt gửi ngân hàng, nếu doanh nghiệp có từ 2 TK ngân hàng trở lên và muốn theo dõi riêng thì mở sổ chi tiết 1121/1122/….
Tài khoản 131 là tài khoản theo dõi công nợ phải thu, nếu DN muốn theo dõi công nợ riêng từng TK thì mở sổ chi tiết 1311/1312/….
Tài khoản 642 là tài khoản ghi nhận chi phí quản lý, các tài, khoản chi tiết gồm 6421/6422/6423/….6428.

Như vậy, số liệu trên sổ cái phải bằng tổng số liệu trên sổ chi tiết.