Chứng từ nhập khẩu

S

syngoclien

Guest
Công ty em mới nhập khẩu 1 lô hàng trị giá 12.250 USD. Anh chị nào am hiểu vấn đề này làm ơn chỉ cho em biết : em cần có những chứng từ gì để khai báo thuế vào tháng này.( nếu mua hàng nội thì có hóa đơn nhưng nhập khẩu thi cần có chứng từ gì ?)
Cám ơn anh chị nhiều và chúc anh chị có 1 ngày làm việc thật vui và hiệu quả.
 
Trên báo cáo thuế, dùng số tờ khai Hải quan để làm cơ sở khai báo : số chứng từ chính là số tờ khai HQ, ngày chứng từ là ngày TKHQ, người bán - lấy tên của người bán nước ngoài.

Phần trị giá hàng nhập khẩu - tức doanh số mua vào gồm 02 phần.
- Trị giá mua hàng UD12,250.00. Nếu đã thanh toán cho người bán thì em lấy luôn chứng từ ngân hàng làm cơ sở để hạch toán giá trị hàng NK. Tức dùng tỷ giá thực tế lúc thanh toán để hạch toán và khai báo thuế. Nếu chưa thanh toán thì dùng tỷ giá hạch toán của công ty. Khi nào bán được hàng, xác định giá vốn hàng bán thì mới dùng tỷ giá thực tế lúc bán - lúc đó sẽ phát sinh chênh lệch tỷ giá.

- Thuế NK. Căn cứ vào thông báo nộp thuế của Hải Quan để xác định thuế NK. Tuy nhiên, phần thuế này chỉ khai báo khi đã nộp thuế.

Như vậy, nếu chưa nộp thuế thì mục "Doanh số mua chưa có thuế" chỉ gồm UD12,250.00 x tỷ giá và mục "Thuế GTGT" bỏ trống. Còn nếu đã nộp thuế rồi thì "Doanh số mua chưa có thuế" = UD12,250 x tỷ giá + thuế NK đã nộp và mục "Thuế GTGT" thì sẽ có thuế suất & số thuế đã nộp theo biên lai nộp thuế cho HQ.
 
:bigok:
syngoclien nói:
Công ty em mới nhập khẩu 1 lô hàng trị giá 12.250 USD. Anh chị nào am hiểu vấn đề này làm ơn chỉ cho em biết : em cần có những chứng từ gì để khai báo thuế vào tháng này.( nếu mua hàng nội thì có hóa đơn nhưng nhập khẩu thi cần có chứng từ gì ?)
Cám ơn anh chị nhiều và chúc anh chị có 1 ngày làm việc thật vui và hiệu quả.
Nhấn để mở rộng...
Một bộ hồ sơ nhập khẩu tối hiểu gồm có
1, Tờ khai nhập khẩu
2, Phụ lục tờ khai nhập khẩu (nếu có)
3, Hợp đồng thương mại
4, Hóa đơn thương mại có thể kiêm phiếu đóng gói
5, Biên lai thu thuế (nếu không có thì bạn phải có giấy nộp tiền vào NSNN và phải có chữ ký và dấu đầy đủ)
6, Biên lai thu lệ phí HQ:bigok:
 
Chi Hương ơi, Công ty em đã chuyển khoản thanh toán 10.000 USD với tỷ giá 16.144 rồi.Nhưng trong tờ khai HQ tỷ giá 16.124.
Giá trị tính thuế : 197.519.000
Thuế Nhập khẩu 5% : 9.875.950 VND
Thuế GTGT 5% : 10.369.748 VND
vậy doanh số chưa có thuế là bao nhiêu hả chị? Nếu có thể làm ơn cho em xin số điện thoại của chị để em có thể hỏi trực tiếp không?
Em cám ơn chị Hương Lần nữa nha !
 
syngoclien nói:
Chi Hương ơi, Công ty em đã chuyển khoản thanh toán 10.000 USD với tỷ giá 16.144 rồi.Nhưng trong tờ khai HQ tỷ giá 16.124.
Giá trị tính thuế : 197.519.000
Thuế Nhập khẩu 5% : 9.875.950 VND
Thuế GTGT 5% : 10.369.748 VND
vậy doanh số chưa có thuế là bao nhiêu hả chị?
Nhấn để mở rộng...

Nếu thế thì trước mắt có thể dùng tỷ giá trên TK HQ làm tỷ giá hạch toán - (hoặc công ty có quy định khác về tỷ giá hạch toán thì lấy tỷ giá đó).
=> doanh số chưa có thuế = 197.519.000đ (hoặc UD12,250.00 x tỷ giá hạch toán) + 9.875.950đ
 
Chị Hương nè, Phần người xuất khẩu không có mã số thuế. Khi khai báo thuế bỏ trống phần đó hả chị?
 
Bên mình cũng nhập khẩu nhiều thiết bị, có thể chia sẻ với bạn như sau:
- Căn cứ trên hợp đồng ký kết với bên xuất khẩu(đối tác) mà bạn mua hàng với giá FOB hay giá CIF.
- Giá tính thuế tất nhiên sẽ là giá CIFx tỷ giá (trên tờ khai hải quan - chính là tỷ giá thực tế khi kê khai hàng nhập khẩu).Bạn sẽ tra biểu thuế nhập khẩu và áp thuế suất thuế NK vào=> tính ra thuế NK.
Giá nhập(CIF)+thuế NK = giá chịu thuế GTGT.(Cái này bạn sẽ dựa trên tờ khai thông báo nộp thuế của hải quan là được.
-Khi kê khai thuế GTGT hàng tháng bạn dựa vào TK hải quan như chị Việt Hương nói(không vấn đề gì), nhưng cần lưu ý:
+Nếu bạn ký hợp đồng mua hàng với giá CIF :
trị giá hàng mua (chưa thuế GTGT):=Giá mua(CIF) + Thuế NK.
+Nếu bạn mua hàng với giá FOB- bên mình hay mua hàng theo giá này, vì sẽ dẻ hơn là để bên họ đi thuê chọn gói cho mình:
Trị giá hàng mua(chưa thuế GTGT)= Giá mua(FOB)+Thuế NK.
Bạn lưu ý rằng trong trường hợp này trị giá hàng mua trên TK hải quan sẽ lệch với giá bạn kê.
(Giá trên tờ khai hải quan kê để tính thuế NK luôn luôn là giá CIF)
Thân.
 
nhaquedideple_rathanhpho nói:
Bên mình cũng nhập khẩu nhiều thiết bị, có thể chia sẻ với bạn như sau:
- Căn cứ trên hợp đồng ký kết với bên xuất khẩu(đối tác) mà bạn mua hàng với giá FOB hay giá CIF.
- Giá tính thuế tất nhiên sẽ là giá CIFx tỷ giá (trên tờ khai hải quan - chính là tỷ giá thực tế khi kê khai hàng nhập khẩu).Bạn sẽ tra biểu thuế nhập khẩu và áp thuế suất thuế NK vào=> tính ra thuế NK.
Giá nhập(CIF)+thuế NK = giá chịu thuế GTGT.(Cái này bạn sẽ dựa trên tờ khai thông báo nộp thuế của hải quan là được.
-Khi kê khai thuế GTGT hàng tháng bạn dựa vào TK hải quan như chị Việt Hương nói(không vấn đề gì), nhưng cần lưu ý:
+Nếu bạn ký hợp đồng mua hàng với giá CIF :
trị giá hàng mua (chưa thuế GTGT):=Giá mua(CIF) + Thuế NK.
+Nếu bạn mua hàng với giá FOB- bên mình hay mua hàng theo giá này, vì sẽ dẻ hơn là để bên họ đi thuê chọn gói cho mình:
Trị giá hàng mua(chưa thuế GTGT)= Giá mua(FOB)+Thuế NK.
Bạn lưu ý rằng trong trường hợp này trị giá hàng mua trên TK hải quan sẽ lệch với giá bạn kê.
(Giá trên tờ khai hải quan kê để tính thuế NK luôn luôn là giá CIF)
Thân.
Nhấn để mở rộng...
Đồng ý với ý kiến bổ sung này của bạn.

Chính vì thế, tốt nhất là dùng trị giá hàng mua bằng ngoại tệ nhân với tỷ giá được lựa chọn để ghi nhận trị giá hàng NK. Còn những CP khác phát sinh thì hạch toán vào chi phí mua hàng.
 
Bạn phải đăng nhập hoặc đăng ký để bình luận.

Liên kết

Tâm An kế toán quản trị

Chia sẻ trang

Back
Top