Hợp tác liên danh đầu tư và đối tác thanh toán một phần vốn đầu tư có tính lãi - nộp thuế GTGT không

[XAT]

Các anh chị, các bạn cho hỏi vấn đề này với ạ!
Công ty mình có đầu tư xây dựng 01 dự án, số vốn đầu tư ban đầu đến nay là 100 tỷ đồng bằng vốn điều lệ. Vừa rồi cty ký một thỏa thuận hợp tác đầu tư theo tỷ lệ 70-30% (cty mình 30%). Tuy nhiên số vốn cty mình đã đầu tư được đối tác hoàn trả lại 70%, trong đó có khoản tiền lãi trên vốn đã đầu tư bỏ ra theo thời gian (3 năm) trung bình là 12% =12 tỷ (trả 70% = 8,4 tỷ- xem bảng kê dưới). Đối tác chuyển vào tài khoản công ty số tiền 70 tỷ. Những khoản chi sau này chia 70/30 để giải ngân.
- Vốn đầu tư do cty bỏ ra đến 31/12/2012: 87 tỷ
- Lãi trên vốn đầu tư (tỷ lệ% x số ngày tính lãi từng khoản chi): 12 tỷ
- Tiền thuê Công ty C (khác) quản lý dự án: 1 tỷ
TỔNG CỘNG: 100 tỷ
- 70% của 100 tỷ = 70 tỷ (số tiền mà đối tác phải trả cho công ty)
Hỏi:
1. Công ty mình có phải xuất hóa đơn cho đối tác phần vốn đã đầu tư (chưa tính lãi: 61,6 tỷ) không?
2. Số tiền lãi trên vốn đầu tư (8,4 tỷ) có phải xuất hóa đơn không? có thuế suất không?
3. Công ty C được thuê quản lý dự án (1 tỷ) có phải xuất hóa đơn cho cty mình không? thuế suất?

Các anh chị nếu có thể cung cấp giùm số văn bản làm căn cứ ạ!
Cám ơn diễn đàn!

Ghi chú: Các thông tư liên quan được hướng dẫn:
- Thông tư 129/2009/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ tài chính hướng dẫn thi hành NĐ 123/2008/NĐ-CP ngày 08/12/2008 về luật thuế GTGT
- Thông tư 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012.......

 

[ketoanthattinh]

Ðề: Hợp tác liên danh đầu tư và đối tác thanh toán một phần vốn đầu tư có tính lãi - nộp thuế GTGT không?

Công ty mình có đầu tư xây dựng 01 dự án, số vốn đầu tư ban đầu đến nay là 100 tỷ đồng bằng vốn điều lệ. Vừa rồi cty ký một thỏa thuận hợp tác đầu tư theo tỷ lệ 70-30% (cty mình 30%). Tuy nhiên số vốn cty mình đã đầu tư được đối tác hoàn trả lại 70%, trong đó có khoản tiền lãi trên vốn đã đầu tư bỏ ra theo thời gian (3 năm) trung bình là 12% =12 tỷ (trả 70% = 8,4 tỷ- xem bảng kê dưới). Đối tác chuyển vào tài khoản công ty số tiền 70 tỷ. Những khoản chi sau này chia 70/30 để giải ngân.
- Vốn đầu tư do cty bỏ ra đến 31/12/2012: 87 tỷ
- Lãi trên vốn đầu tư (tỷ lệ% x số ngày tính lãi từng khoản chi): 12 tỷ Cái này là gì? Lãi vay NH cho dự án này?
- Tiền thuê Công ty C (khác) quản lý dự án: 1 tỷ
TỔNG CỘNG: 100 tỷ
- 70% của 100 tỷ = 70 tỷ (số tiền mà đối tác phải trả cho công ty)
Hỏi:
1. Công ty mình có phải xuất hóa đơn cho đối tác phần vốn đã đầu tư (chưa tính lãi: 61,6 tỷ) không?
Căn cứ khoản 2 điều 65 Nghị định 108/2006/NĐ-CP ngày 22/09/2006 của Chính phủ về Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Đầu tư thì điều kiện chuyển nhượng dự án được thực hiện theo quy định về điều kiện chuyển nhượng vốn

Theo TT06, tại điều 4, mục 8c thì chuyển nhượng vốn là đối tượng không chịu VAT -> Không cần xuất hóa đơn


2. Số tiền lãi trên vốn đầu tư (8,4 tỷ) có phải xuất hóa đơn không? có thuế suất không?
Trả lời giống câu 1
3. Công ty C được thuê quản lý dự án (1 tỷ) có phải xuất hóa đơn cho cty mình không? thuế suất?
Đây là hoạt động cung cấp dịch vụ trên lãnh thổ VN có thu tiền -> Đối tượng chịu VAT theo TT06 -> Thuế suất 10%
Các anh chị nếu có thể cung cấp giùm số văn bản làm căn cứ ạ!
Cám ơn diễn đàn!

Ghi chú: Các thông tư liên quan được hướng dẫn:
- Thông tư 129/2009/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ tài chính hướng dẫn thi hành NĐ 123/2008/NĐ-CP ngày 08/12/2008 về luật thuế GTGT
- Thông tư 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012.......[/QUOTE]

 

[duyvinh]

Ðề: Hợp tác liên danh đầu tư và đối tác thanh toán một phần vốn đầu tư có tính lãi - nộp thuế GTGT không?

1- Điều khẳng định đầu tiên là:
Toàn bộ phần chuyển nhượng 70% trên thuộc diện không chịu thuế GTGT
2- Xuất hóa đơn hay không?
Theo công vănCV Số: 153 /CT-TTHT Tân An, ngày 09 tháng 2 năm 2011 Cục thuế Long An trả lời đơn vị:
"...2.Đối với chuyển nhượng cổ phần trong Công ty con:
Khi Công ty phát sinh hoạt động chuyển nhượng vốn cổ phần mà Công ty đã đầu tư vào Công ty con thì công ty phải xuất hóa đơn GTGT, hóa đơn ghi rõ thu tiền chuyển nhượng vốn phần thuế suất, tiền thuế GTGT không ghi gạch chéo, các chỉ tiêu khác thực hiện theo quy định hiện hành.

Và CV Số: 3628/TCT-CS "V/v: ghi hoá đơn GTGT" ngày 29/9/2008 do Tổng Cục thuế trả lời:
" ..Bên chuyển nhượng phải lập hoá đơn GTGT đối với tài sản trong vốn chuyển nhượng, trên hoá đơn ghi giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch bỏ và bên chuyển nhượng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Đối với phần giá trị chuyển nhượng còn lại không phải là tài sản thì căn cứ vào bộ hồ sơ gốc của việc chuyển nhượng (hợp đồng chuyển nhượng, biên bán bàn giao, chứng từ thanh toán và các giấy tờ khác có liên quan)..."

Kết luận: Phải xuất hóa đơn như hướng dẫn ở trên.
3- Riêng phần 1 tỷ của Cty C: Phải xuất hóa đơn GTGT với thuế suất 10%