điều chỉnh số dư đầu kỳ của năm trước

[lchuong]

Các bác ơi giúp mình với !
Công ty mình đã nộp báo cáo quyết toán thuế và báo cáo tài chính năm 2006
nhưng sang cuối tháng 07 năm 2007 phát hiện ra chưa đưa kế hoạch chuyển lỗ của các năn trước và đã làm kế hoạch chuyển lỗ gửi cho cơ quan thuế. Như vậy mình sẽ điều chỉnh số dư của các tài khoản liên quan( có ảnh hưởng đến TK 421 ? ) như thế nào cho đúng.
Các bạn giúp mình nhé. Cảm ơn các bạn trước nhé

 

[ho sy dien]

Nếu năm 2006 cty bạn bị lỗ (không đóng thuế TNDN)thì kế hoạch chuyển lỗ của bạn không ảnh hưởng gì đến TK 421 trong báo cáo tài chính 2006.

 

[lchuong]

Điều chỉnh

Cảm ơn bạn đã gửi bài cho mình ! Theo mình tài khoản 3334, 421 sẽ thay đổi tài vì mình có điều chỉnh trong năm 2007. cụ thể như sau:
Năm 2004 và 2005 công ty điều bị lỗ ( Chưa làm kế hoạch chuyển lỗ ), sang năm 2006 công ty làm ăn có lãi. Khi làm quyết toán thuế TNDN năm 2006 thì Cty mình không làm kế hoạch chuyển lỗ cho năm 2004 và 2005.
Sang năm 2007 mình làm lại quyết toán thuế TNDN năm 2006 và làm bổ sung kế hoạch chuyển lỗ cho 2004 và 2005. Như vậy số dư đầu kỳ của năm 2007 mình sẽ điều chỉnh lại như thế nào cho đúng chuẩn mực. ( Mình có đọc chuẩn mực KTVN phần sửa sai nhưng mình không hiểu )
Bạn giúp mình lại lần nữa nhé .

 

[minhdhvl]

Nếu năm 2006 bạn không đăng ký chuyển lỗ cho năm 2004 và 2005 thì bạn có nộp thuế TNDN năm 2006 không?Nếu năm 2007 bạn làm lại quyết toán thuế TNDN năm 2006 và đăng ký chuyển lỗ với cơ quan thuế cho năm 2004 và 2005 thì số dư đầu kỳ cho năm 2007 bạn phải chuyển lỗ,cụ thể bao nhiêu thì tùy vào cty bạn đăng ký với cơ quan thuế là chuyển lỗ 1 lần hay nhiều năm sau đó.
VD:số lỗ của cty bạn là 100tr ,bạn đăng ký chuyển lỗ 2 năm thì đầu năm 2007 bạn ghi lỗ 50tr,sang đầu năm 2008 bạn ghi lỗ tiếp theo 50tr nữa.

 

[phong2v]

Kế hoach chuyển lỗ ko ảnh hưởng gì đến các TK, mà chỉ là đăng ký với CQ thuế để chuyển lỗ vào các năm sau,
Năm 2004 và năm 2005 CQ ban lỗ mà ko làm kế hoạch chuyển lỗ, và năm 2006 CQ bạn có lợi nhuận thì buộc năm 2006 bạn phải nộp thuế TNDN mặc dù lợi nhuận có thể nhỏ hơn số lỗ của năm 2004 + 2005, nhưng do ko có kế hoạc chuyển lỗ nên bạn buộc phải nộp thuế.
Năm 2007 DN bạn làm kế họch chuyển lỗ cho năm 2004 và năm 2005 thì nếu năm 2007 mà Dn bạn có lợi nhuận nhỏ hơn số lỗ mà bạn đăng ký chuyển lỗ sang thì sẽ kophải đóng thuế TNDN, còn lớn hơn số đăng ký thì vẫn phải nộp thuế.
Nói chung lại ko phải sửa lại gì BCTC
DN bạn buộc phải nộp thuế cho lợi nhuận năm 2006 (vì ko có KH chuyển lỗ)