Phân bổ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ vào cuối năm

[DOKIMBICH]

Mọi người ơi cho em hỏi thêm một vấn đề này liên quan đến công ty phần mềm với. Sản phẩm phần mềm bán trực tiếp thì không chịu thuế nên cũng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, còn đối với việc bảo trì bảo hành phần mềm hay là cho thuê phần mềm thì vẫn phải chịu thuế suất 10%. Cuối tháng khi làm tờ khai thuế đối với tháng không phát sinh doanh thu hoặc phát sinh but đối với sản phẩm không chịu thuế thì phần thuế GTGT được khấu trừ kỳ này em để bằng 0. Còn có những tháng chỉ phát sinh mỗi khoản doanh thu về cho thuê phần mềm chịu thuế suất 10% thì phần thuế GTGT đầu vào của tháng này em lại để được khấu trừ (đáng lẽ là phải nhân với tỷ lệ % doanh thu chịu thuế/tổng doanh thu, but do tháng này chỉ phát sinh doanh thu chịu thuế nên em khấu trừ hết cuối năm đằng nào cũng quyết toán lại) Nhưng điều em muốn thắc mắc ở đây là đến cuối năm khi quyết toán thuế GTGT mình được cộng dồn tất cả phần thuế GTGT đầu vào mà doanh nghiệp mình phát sinh hay chỉ những phần thuế GTGT đầu vào của những tháng mình được khấu trừ thôi (vì có nhiều tháng em để thuế GTGT được khấu trừ ký này bằng 0 mà)
Mọi người cho ý kiến giải quyết vấn đề này giúp em với. Thanks mọi người nhiều nhiều

 

[Nguyen Tu Anh]

Nhắc bạn một chút, quyết toán thuế GTGT không còn nữa. Mà đến cuối năm, chúng ta sẽ lập "Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khấu trừ năm".

Hàng tháng, khi phát sinh thuế GTGT của chi phí đầu vào phục vụ cho hoạt động chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì bạn lập "Bảng phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào được khấu trừ trong kỳ" để xác định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Nhưng có một số tháng, số được khấu trừ này sẽ không chính xác nếu như doanh thu không có, bạn phải tạm cho được khấu trừ hoặc không được khấu trừ toàn bộ. Cuối năm, bạn điều chỉnh lại số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (phục vụ cho hai hoạt động chịu thuế và không chịu thuế GTGT) cho chính xác khi căn cứ vào tổng số thuế GTGT dùng cho cả hai hoạt động (chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT) và tổng doanh thu của hoạt động chịu thuế GTGT trong năm.

Nhưng điều em muốn thắc mắc ở đây là đến cuối năm khi quyết toán thuế GTGT mình được cộng dồn tất cả phần thuế GTGT đầu vào mà doanh nghiệp mình phát sinh hay chỉ những phần thuế GTGT đầu vào của những tháng mình được khấu trừ thôi (vì có nhiều tháng em để thuế GTGT được khấu trừ ký này bằng 0 mà)
Mọi người cho ý kiến giải quyết vấn đề này giúp em với. Thanks mọi người nhiều nhiều