Quyết toán thuế từ lỗ đến lãi

[Ngọc Phụng]

Công ty mình vừa mới quyết toán thuế 2005, năm 2005 công ty mình làm lỗ 180 tr, đến khi quyết toán thuế đã loại bỏ chi phí và kết quả là lời 10tr.Trong các chi phí loại bỏ đó có CP mua CCDC ko phân bổ nên mình đã bị loại đi 50% giá trị, họ bảo 50% còn lại cho đưa sang năm sau.
Cho mình hỏi sang năm nay mình phải định khoản thế nào với 50%Giá trị CCDC, và kết quả chuyển từ lỗ đến lãi 10tr này.
Mong các bạn giúp đỡ!

 

[thd6758]

Bạn đang lỗ 180tr tức là TK 421 : dư nợ 180Tr. Sau quyết toán do bạn phân bổ ccdc quá 50% nên bị loại dẫn đên lái 10tr tức là bi giờ dư có TK421 : 10tr
vậy số phải điều chỉnh là giảm là 190tr : điều chỉnh phân bổ chi phí ccdc trước kia bạn hạch toán 153 - > 142 -> TKchi phí -> kết chuyển -> Tk 421 vậy bi giờ hạch toán phần bị loại như sau ghi có TK 142 / ghi nơ TK421 : -190 tr thế là ổn. Còn sang năm nay bạn lại phân bổ chi phí bình thường.

 

[Ngọc Phụng]

Bạn đang lỗ 180tr tức là TK 421 : dư nợ 180Tr. Sau quyết toán do bạn phân bổ ccdc quá 50% nên bị loại dẫn đên lái 10tr tức là bi giờ dư có TK421 : 10tr
vậy số phải điều chỉnh là giảm là 190tr : điều chỉnh phân bổ chi phí ccdc trước kia bạn hạch toán 153 - > 142 -> TKchi phí -> kết chuyển -> Tk 421 vậy bi giờ hạch toán phần bị loại như sau ghi có TK 142 / ghi nơ TK421 : -190 tr thế là ổn. Còn sang năm nay bạn lại phân bổ chi phí bình thường.

Mình xin đính chính: trong 180tr các chi phí bị loại bỏ đó có nhiều loại chi phí như: hóa đơn không chi tiết: VD: 50tr,chi phí không hợp lý: 100tr, trong đó có chi phí CCDC không phân bổ nên bị loại 50% : 30tr chẳng hạn.chứ không phải chỉ loại đi CCDC ko phân bổ thôi.

 

[xuongrongbachvu]

Quyết toán thuế từ lỗ sang lãi

Mình xin đính chính: trong 180tr các chi phí bị loại bỏ đó có nhiều loại chi phí như: hóa đơn không chi tiết: VD: 50tr,chi phí không hợp lý: 100tr, trong đó có chi phí CCDC không phân bổ nên bị loại 50% : 30tr chẳng hạn.chứ không phải chỉ loại đi CCDC ko phân bổ thôi.

Nguyên văn là trong 2007 Cty ban QToán bị loại ra một số loại chi phí -> kqkd lãi 10tr, trong đó bạn cần xác định có 2 loại chênh lệch với 2 khoản chi phí mà Cty bị loại là:
1. Clệch vĩnh viễn là 150tr (50+100 hóa đơn hay chi phí không được chấp nhận chp mục đích thuế)
2. Clệch tạm thời được khấu trừ là 30 tr (50%CCDC ko được tính vào cphí 2005)

theo mình => với 1 bạn không phải điều chỉnh gì; với 2 bạn phải điều chỉnh vì liên quan đến số thuế TNDN được cấn trừ trong năm sau, cụ thể:
Cuối năm 2007, trong quá trình lập BCTC bạn phải điều chỉnh hồi tố và số dư đầu kỳ 2007 số tiền thuế TNDN hoãn lại: Nợ 243/Có 421 (treo vao TK243 số tiền= 30tr*thuế suất thuế TNDN), đồng thời thể hiện số thuế TNDN đó lên phần điều chỉnh giảm lợi nhuận trước thuế trên tờ khai Quyết toán thuế TNDN năm.
Hoàn nhập HT: Nợ 8212/Có 243