hóa đơn hàng xuất khẩu - gấp

[tuanmay9]

Chào các bạn. Tôi có một vấn đề chưa rõ muốn hỏi các bạn :
Công ty chúng tôi xuất khẩu trực tiếp. Khi kiểm tra hoàn thuế Cục thuế yêu cầu công ty phải xuất trình hóa đơn GTGT liên 2 của các lần xuất hàng. Tôi không rõ quy định doanh nghiệp phải lưu hóa đơn GTGT liên 2 hàng xuất khẩu trực tiếp tại doanh nghiệp ở các thông tư hay quy định nào. Bạn nào biết thông tin lại cho tôi với.
Xin cảm ơn!

 

[Truong Nguyen]

Chào các bạn. Tôi có một vấn đề chưa rõ muốn hỏi các bạn :
Công ty chúng tôi xuất khẩu trực tiếp. Khi kiểm tra hoàn thuế Cục thuế yêu cầu công ty phải xuất trình hóa đơn GTGT liên 2 của các lần xuất hàng. Tôi không rõ quy định doanh nghiệp phải lưu hóa đơn GTGT liên 2 hàng xuất khẩu trực tiếp tại doanh nghiệp ở các thông tư hay quy định nào. Bạn nào biết thông tin lại cho tôi với.
Xin cảm ơn!

Theo tôi được biết thì hồ sơ hoàn thuế GTGT của cơ sở xuất khẩu trong TT32 quy định thì không có yêu cầu nào bắt buộc phải xuất trình HĐ GTGT liên 2, nhưng trong thực tế nếu cơ quan thuế nghi vấn hồ sơ hoàn thuế của DN xuất khẩu hàng hóa thì CQ thuế vẫn có quyền yêu cầu DN giải trình như trường hợp bạn, và số lượng hóa đơn yêu cầu có thể it hoặc nhiều tùy theo HS bạn kê khai hoàn thuế.
III - Trách nhiệm của đối tượng được hoàn thuế GTGT:
1. Lập hồ sơ đề nghị hoàn thuế theo quy định tại Mục II Phần này gửi cơ quan Thuế. Hồ sơ hoàn thuế phải kê khai đúng, trung thực và phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu kê khai.
2. Bổ sung hoặc giải trình theo yêu cầu của cơ quan thuế trong trường hợp hồ sơ không rõ ràng, không đầy đủ.
3. Gửi hồ sơ hoàn thuế theo quy định tại Mục II Phần này đến cơ quan Thuế; lưu giữ đầy đủ tại cơ sở các hồ sơ khác liên quan đến hoàn thuế, khấu trừ thuế; cung cấp đầy đủ hoá đơn, chứng từ và hồ sơ có liên quan làm cơ sở xác định số thuế GTGT được hoàn khi cơ quan Thuế yêu cầu thanh tra hoàn thuế tại cơ sở.
Đ- NHIỆM VỤ, QUYỀN HẠN
VÀ TRÁCH NHIỆM CỦA CƠ QUAN THUẾ

7. Yêu cầu các đối tượng nộp thuế cung cấp sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ và các hồ sơ tài liệu khác có liên quan tới việc tính thuế, nộp thuế; yêu cầu các tổ chức tín dụng, ngân hàng và tổ chức, cá nhân khác có liên quan cung cấp các tài liệu có liên quan tới việc tính thuế và nộp thuế.
Một số ý trao đổi cùng bạn.

 

[hồngtrường]

Theo TT120/2002/TT-BTC qui định thì:
"Hoá đơn phải được lập ngay khi cung cấp hàng hoá, dịch vụ và các khoản thu tiền phát sinh theo quy định"
Do đó bạn đã làm không đúng theo TT120/2002/TT-BTC
Bạn nên tham khảo thêm
TT120/2002/TT-BTC qui định về in, phát hành, sử dụng và quản lý hóa đơn
TT32/2007/TT-BTC quy định chi tiết thi hành Luật thuế giá trị gia tăng và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng
CV số 5361 /BTC-TCT Ngày 20/4/2007 hướng dẫn giải quyết vướng mắc về việc lập hoá đơn, khấu trừ và hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng hoá xuất khẩu
Chúc thành công

 

[Truong Nguyen]

Theo TT120/2002/TT-BTC qui định thì:
"Hoá đơn phải được lập ngay khi cung cấp hàng hoá, dịch vụ và các khoản thu tiền phát sinh theo quy định"
Do đó bạn đã làm không đúng theo TT120/2002/TT-BTC
Bạn nên tham khảo thêm
TT120/2002/TT-BTC qui định về in, phát hành, sử dụng và quản lý hóa đơn
TT32/2007/TT-BTC quy định chi tiết thi hành Luật thuế giá trị gia tăng và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng
CV số 5361 /BTC-TCT Ngày 20/4/2007 hướng dẫn giải quyết vướng mắc về việc lập hoá đơn, khấu trừ và hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng hoá xuất khẩu
Chúc thành công

To Hongtruong
Trong trường hợp này bạn tuanmay9 hỏi về vấn đề có quy định nào quy đinh phải lưu liên 2 hóa đơn GTGT hàng xuất khẩu để giải trình cơ quan thế khi làm thủ tục hoàn thuế XK mà.

 

[hồngtrường]

To Hongtruong
Trong trường hợp này bạn tuanmay9 hỏi về vấn đề có quy định nào quy đinh phải lưu liên 2 hóa đơn GTGT hàng xuất khẩu để giải trình cơ quan thế khi làm thủ tục hoàn thuế XK mà.

Thì mình cũng nêu rõ vấn đề đó mà.
Trước đây TT120/2003/TT-BTC có qui định đối với hàng XK phải xuất hóa đơn nhưng bây giờ nó đã được thay thế bằng TT32.
Mà TT32 thì không qui định rõ cụ thể trong trường hợp này phải xuất trình hóa đơn.
Nhưng mặt khác trong TT120/2002/TT-BTC lại có qui định là "Hoá đơn phải được lập ngay khi cung cấp hàng hoá, dịch vụ và các khoản thu tiền phát sinh theo quy định"
Nếu bạn không xuất hóa đơn theo tinh thần của TT120/2002/TT-BTC thì bạn làm gì có hóa đơn để mà lưu.
Vì vậy bạn không xuất hóa đơn là sai so với qui định.
Trong trường hợp này bạn phải xuất hóa đơn và lưu giữ tại đơn vị.
Trước đây công văn 5361/BTC qui định rất rõ trường hợp này.
Nhưng sau khi có TT32 thì mình không rõ có công văn nào qui định về trường hơp nêu trên hay không.
Thân

 

[tiger2774]

Chào các bạn. Tôi có một vấn đề chưa rõ muốn hỏi các bạn :
Công ty chúng tôi xuất khẩu trực tiếp. Khi kiểm tra hoàn thuế Cục thuế yêu cầu công ty phải xuất trình hóa đơn GTGT liên 2 của các lần xuất hàng. Tôi không rõ quy định doanh nghiệp phải lưu hóa đơn GTGT liên 2 hàng xuất khẩu trực tiếp tại doanh nghiệp ở các thông tư hay quy định nào. Bạn nào biết thông tin lại cho tôi với.
Xin cảm ơn!

Thông thường đối với hàng xuất khẩu, bên mua hàng không cần đến hóa đơn GTGT của bên xuất, mà họ chỉ cần hóa đơn thương mại (invoice) nên đơn vị khi lập hóa đơn GTGT cho hàng xuất khẩu không cần phải xé ra. Bạn cũng có thể nghiên cứu thêm đoạn 5.3 Thông tư 32 mà mình trích dưới đây:

"...Trường hợp uỷ thác xuất khẩu hàng hoá (kể cả trường hợp uỷ thác xuất khẩu hàng hoá gia công cho các cơ sở khác), khi xuất hàng giao cho cơ sở nhận uỷ thác, cơ sở có hàng hoá uỷ thác xuất khẩu sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ do Bộ Tài chính (Tổng cục Thuế) phát hành kèm theo Lệnh điều động nội bộ. Khi hàng hoá đã thực xuất khẩu có xác nhận của cơ quan Hải quan, căn cứ vào các chứng từ đối chiếu, xác nhận về số lượng, giá trị hàng hoá thực tế xuất khẩu của cơ sở nhận uỷ thác xuất khẩu, cơ sở có hàng hoá uỷ thác xuất khẩu lập hoá đơn GTGT để kê khai nộp thuế, hoàn thuế GTGT. Trường hợp này cơ sở kinh doanh xuất khẩu phải lưu liên 2 tại doanh nghiệp. Trường hợp cơ sở kinh doanh xuất khẩu đăng ký với cơ quan Thuế tự in và phát hành hóa đơn sử dụng cho hàng hóa xuất khẩu để xuất cho khách hàng nước ngoài, thì cơ sở kinh doanh xuất khẩu sử dụng hóa đơn tự in để kê khai, nộp thuế, hoàn thuế..."

 

[minh014]

Trích dẫn của anh tiger2774 đã giải quyết tất cả, không còn thắc mắc gì cả. Không cần phải dài dòng tranh cãi.
Cám ơn anh.