Thời điểm tính doanh thu xây lắp

[HO Anh Hue]

Mình vừa gặp một trường hợp khó giải quyết mong các bạn trên diễn đàn cho ý kiến:
Vừa rồi có DN đưa ra một ( Hồ sơ nghiệm thu thanh toán khối lượng hoàn thành ) ghi ngày 05 tháng 05 năm 2012 đơn Vị thi công, đơn vị giám sát đã ký nhưng do chủ đầu tư chưa có vốn ( vốn nhà nước ) nên họ ngâm không ký đến 20/01/2013 khi được bổ sung vốn nên họ mang ra ký và 04/02/2013 chuyển tiền trã ( tuy chưa đủ ), hồ sơ đã gửi đi cho các bên liên quan. Nếu theo ngày tháng trên hồ sơ thì DN phải xuất HĐ và nộp thuế từ tháng 05/2011 bây giờ DN phải làm thế nào để không bị phạt về tội trốn thuế? - Đi xin lại hồ sơ để sữa lại ngày tháng, xin lại chử ký nhưng rất phiền vì cuối năm .... mặt khác sẽ vượt thời gian qui định trong hợp đồng kinh tế, khác với các biên bản nghiệm thu kỹ thuật, nhật ký thi công ... liệu các cơ quan khác khi kiểm tra, thanh tra có phạt khoản này không? mong mọi người cho ý kiến.

 

[NTAC]

Ðề: Thời điểm tính doanh thu xây lắp

Theo qui định, thời điểm xác định doanh thi của xây lắp là thời điểm các bên nghiệm thu khối lượng CV hoàn thành; Nếu không chịu phạt thì phải hoàn chỉnh lại hồ sơ nghiệm thu: BB nghiệm thu, hồ sơ hoàn công, nhật ký thi công....ch đồng bộ.

 

[duyvinh]

Ðề: Thời điểm tính doanh thu xây lắp

Những dự án ODA- khoản vay ưu đãi của Chính phủ của Nhật, Hàn Quốc, Anh Quốc....vv cũng tương tự. Từ đơn vị thầu xây lắp, đến chủ đầu tư, đến tổ chức tín dụng trong nước (ủy quyền của CP) đến tổ chức tín dụng nước ngoài (nước cho vay) qua rất nhiều khâu, hồ sơ từ khi nghiệm thu công việc đến nghiệm thu giá trị tại Chủ đầu tư và Tư vấn mất 1 tháng, trình ra cơ quan ban ngành 1 tháng nữa mới được giải ngân. Trường hợp này nhà thầu bắt buộc phải khai thuế GTGT đầu ra và nộp thuế tại thời điểm chủ đầu tư xác nhận vào biên bản nghiệm thu. Phần thanh toán chậm thường là đàm phán tính vào tạm ứng ban đầu cho nhà thầu từ 10 đến 30%...vv nên không có gì khó khăn trongvieecj xác định doanh thu cả.
Trường hợp của anh Hue cơ quan thuế vẫn phạt bình thường.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Thời điểm tính doanh thu xây lắp

Những dự án ODA- khoản vay ưu đãi của Chính phủ của Nhật, Hàn Quốc, Anh Quốc....vv cũng tương tự. Từ đơn vị thầu xây lắp, đến chủ đầu tư, đến tổ chức tín dụng trong nước (ủy quyền của CP) đến tổ chức tín dụng nước ngoài (nước cho vay) qua rất nhiều khâu, hồ sơ từ khi nghiệm thu công việc đến nghiệm thu giá trị tại Chủ đầu tư và Tư vấn mất 1 tháng, trình ra cơ quan ban ngành 1 tháng nữa mới được giải ngân. Trường hợp này nhà thầu bắt buộc phải khai thuế GTGT đầu ra và nộp thuế tại thời điểm chủ đầu tư xác nhận vào biên bản nghiệm thu. Phần thanh toán chậm thường là đàm phán tính vào tạm ứng ban đầu cho nhà thầu từ 10 đến 30%...vv nên không có gì khó khăn trongvieecj xác định doanh thu cả.
Trường hợp của anh Hue cơ quan thuế vẫn phạt bình thường.

Phần bạn nói thì đúng rồi, nhưng ở đây mình hỏi là: Hồ sơ ghi ngày 05/05/2012 nhưng đến ngày 20/01/2013 chủ ĐT mới ký và gửi cho các bên liên quan ( ngày ký này không có chổ thể hiện trong hồ sơ chỉ có ngày gửi thôi ) Vì thế mình không biết trả lời thế nào cho hợp lý.

 

[caomyhuyen]

Ðề: Thời điểm tính doanh thu xây lắp

Thứ nhất: Lần sau làm hồ sơ bạn đừng điền sẵn ngày tháng vào hồ sơ mà để khi nào chủ đầu tư ký họ ghi vào là phù hợp nhất (khi nhà thầu lập hồ sơ xong ký nên ghi ngày tháng bằng bút mực phía trên phần mình ký thôi);
Thứ hai: Nếu trên hồ sơ đã xác định ngày 05/05/2012 là ngày A-B đồng ý ký xác nhận khối lượng thì bạn phải lên doanh thu tại thờiu điểm đó. Tuy nhiên theo quy định tại Điều 27 thông tư 28 có hiệu lực từ tháng 8/2011 thì nếu công trình có sử dụng vốn Ngân sách Nhà nước mà chủ đầu tư chưa thanh toán thì người nộp thuế được giãn nộp số tiền thuế tương ứng với phần công nợ chưa được thanh toán trong thờin hạnh tối đa 01 năm kể từ ngày đến hạnt nộpe thuế (Trừ chiết khấu tạm ứng theo tỷ lệ quy trong hợp đồng nếu chưa thu hồi hết). Một vài ý nhỏ gop thêm, có gì bạn đọc thêm chi tiết trong thông tư và làm hồ sơ gia hạn nhé!

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Thời điểm tính doanh thu xây lắp

Thứ nhất: Lần sau làm hồ sơ bạn đừng điền sẵn ngày tháng vào hồ sơ mà để khi nào chủ đầu tư ký họ ghi vào là phù hợp nhất (khi nhà thầu lập hồ sơ xong ký nên ghi ngày tháng bằng bút mực phía trên phần mình ký thôi);
Thứ hai: Nếu trên hồ sơ đã xác định ngày 05/05/2012 là ngày A-B đồng ý ký xác nhận khối lượng thì bạn phải lên doanh thu tại thờiu điểm đó. Tuy nhiên theo quy định tại Điều 27 thông tư 28 có hiệu lực từ tháng 8/2011 thì nếu công trình có sử dụng vốn Ngân sách Nhà nước mà chủ đầu tư chưa thanh toán thì người nộp thuế được giãn nộp số tiền thuế tương ứng với phần công nợ chưa được thanh toán trong thờin hạnh tối đa 01 năm kể từ ngày đến hạnt nộpe thuế (Trừ chiết khấu tạm ứng theo tỷ lệ quy trong hợp đồng nếu chưa thu hồi hết). Một vài ý nhỏ gop thêm, có gì bạn đọc thêm chi tiết trong thông tư và làm hồ sơ gia hạn nhé!

Mình rất biết thời gian tính DT nhưng ở đây do không có vốn nên bên A chưa ký văn bản ngiệm thu nên đến 20/01/2013 mới ký và gửi hồ sơ nên không biết trả lời thời gian nghiệm thu tính vào lúc nào?

 

[duyvinh]

Ðề: Thời điểm tính doanh thu xây lắp

Phần bạn nói thì đúng rồi, nhưng ở đây mình hỏi là: Hồ sơ ghi ngày 05/05/2012 nhưng đến ngày 20/01/2013 chủ ĐT mới ký và gửi cho các bên liên quan ( ngày ký này không có chổ thể hiện trong hồ sơ chỉ có ngày gửi thôi ) Vì thế mình không biết trả lời thế nào cho hợp lý.

Nếu trên hồ sơ nghiệm thu hoặc trên hợp đồng hoặc biên bản xác nhận công việc chứng minh đựơc công trình hoàn thành bàn giao vào 05/05 thì cơ quan thuế vẫn bắt buộc đơn vị thi công phải xuất hóa đơn xác định doanh thu tại thời điểm tháng 5. Như vậy nhà thầu phải xử lý hợp lý (phù hợp) toàn bộ hồ sơ để chứng mình công trình hoàn thành bàn giao vào tháng 01/2013 thì mới đựơc.

 

[duyvinh]

Ðề: Thời điểm tính doanh thu xây lắp

Phần bạn nói thì đúng rồi, nhưng ở đây mình hỏi là: Hồ sơ ghi ngày 05/05/2012 nhưng đến ngày 20/01/2013 chủ ĐT mới ký và gửi cho các bên liên quan ( ngày ký này không có chổ thể hiện trong hồ sơ chỉ có ngày gửi thôi ) Vì thế mình không biết trả lời thế nào cho hợp lý.

Nếu trên hồ sơ nghiệm thu hoặc trên hợp đồng hoặc biên bản xác nhận công việc chứng minh đựơc công trình hoàn thành bàn giao vào 05/05 thì cơ quan thuế vẫn bắt buộc đơn vị thi công phải xuất hóa đơn xác định doanh thu tại thời điểm tháng 5. Như vậy nhà thầu phải xử lý hợp lý (phù hợp) toàn bộ hồ sơ để chứng mình công trình hoàn thành bàn giao vào tháng 01/2013 thì mới đựơc.

 

[MisDiep]

Ðề: Thời điểm tính doanh thu xây lắp

Cty mình ký hợp đồng xây lắp từ T8 năm 2011, đến T11 năm 2012 mới hoàn thành, ký biên bản nghiệm thu hoàn thành công trình, bên mình làm hồ sơ quyết toán theo khối lượng ghi trong biên bản nghiệm thu (giảm chút ít so với hợp đồng), nhưng khi bên mình xuất hóa đơn thì chủ đầu tư yêu cầu xuất hóa đơn đúng số tiền mà họ có thể thanh toán chứ k xuất hết theo hồ sơ quyết toán (hồ sơ quyết toán 700.000.000đ, viết hóa đơn 220.000.000đ). Vậy mình phải hạch toán và tính chi phí cho phần khối lượng xuất hóa đơn này như thế nào đây??? Rất mong mọi người chỉ giúp với ạ.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Thời điểm tính doanh thu xây lắp

Cty mình ký hợp đồng xây lắp từ T8 năm 2011, đến T11 năm 2012 mới hoàn thành, ký biên bản nghiệm thu hoàn thành công trình, bên mình làm hồ sơ quyết toán theo khối lượng ghi trong biên bản nghiệm thu (giảm chút ít so với hợp đồng), nhưng khi bên mình xuất hóa đơn thì chủ đầu tư yêu cầu xuất hóa đơn đúng số tiền mà họ có thể thanh toán chứ k xuất hết theo hồ sơ quyết toán (hồ sơ quyết toán 700.000.000đ, viết hóa đơn 220.000.000đ). Vậy mình phải hạch toán và tính chi phí cho phần khối lượng xuất hóa đơn này như thế nào đây??? Rất mong mọi người chỉ giúp với ạ.

Bạn phải xuất HĐ đủ 700tr vào tháng ghi trong HS nghiệm thu nếu không sẽ bị phạt.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Thời điểm tính doanh thu xây lắp

Nếu trên hồ sơ nghiệm thu hoặc trên hợp đồng hoặc biên bản xác nhận công việc chứng minh đựơc công trình hoàn thành bàn giao vào 05/05 thì cơ quan thuế vẫn bắt buộc đơn vị thi công phải xuất hóa đơn xác định doanh thu tại thời điểm tháng 5. Như vậy nhà thầu phải xử lý hợp lý (phù hợp) toàn bộ hồ sơ để chứng mình công trình hoàn thành bàn giao vào tháng 01/2013 thì mới đựơc.

Mình thấy bạn nói chưa thuyết phục lắm vì: Tuy các BB về kỹ thuật kết thúc vào 5/5/2012 nhưng lúc đó chưa có biên bản nghiệm thu chính thức được các bên ký đầy đủ thì kế toán chưa có cơ sở để xuất HĐ. Đến ngày 20/01/2013 DN mới nhận được các văn bản này, trong hơn 7 tháng đó DN phải thuê 1 bảo vệ trông coi C.trình, lại phải thuê vệ sinh, sơn, sữa lại, đến lúc này họ mới tiếp nhận và quản lý. Vì thế mình mới thấy khó.