Hạch toán thuế TNDN

[MINA]

Chào anh/chị,
Cho em hỏi vấn đề sau:
Em đang tranh luận với bạn em về thuế thu nhập doanh nghiệp.

1) Em đã làm năm 2006
-Đầu năm em ht thuế TNDN phải nộp:
Nợ 421/ Có 3334 10
-Trong năm nộp thuế:
Nợ 3334/ Có 421 10
-Cuối năm doanh nghiệp lỗ, ở Bảng cân đối kế toán, TK 3334 không dư, Nợ 421 =số lỗ +10(số thuế TNDN đã nộp).

2) Em sửa như sau:
Đầu năm sau ghi:
Nợ 3334/ Có 421 10

Bạn em nhận xét như sau:
- Nợ 421/ Có 3334 để xác định nghĩa vụ nộp thuế khi cty lãi, năm 2006 lỗ thì ko đc ht bút toán này.
- TK 3334 phải dư nợ khi cty lỗ.
- Ko đc htoán Nợ 421/ Có 3334 vào đầu năm sau vì năm 2006 doanh nghiệp lỗ.

Anh/ chị giúp em chỉ ra cái đúng cái sai của bọn em với ạ,
Em xin cảm ơn

 

[thd6758]

Chẳng ai lại hạch toán như vậy cả đâu
Nộp thuế : có 111, 112 / nợ 3334 : 10 tr
Chi phí thuế thuế TNDN phải nộp có 3334 / nợ 821 : 10 tr
cuối năm doanh nghiệp thực lỗ điều chỉnh lại chi phí thuế TNDN có 3334 / nợ 821 : -10 tr
Khoản đã nộp sẽ dư nợ TK 3334 và được trừ vào kỳ sau.

 

[bichvan.tax06]

Chẳng ai lại hạch toán như vậy cả đâu
Nộp thuế : có 111, 112 / nợ 3334 : 10 tr
Chi phí thuế thuế TNDN phải nộp có 3334 / nợ 821 : 10 tr
cuối năm doanh nghiệp thực lỗ điều chỉnh lại chi phí thuế TNDN có 3334 / nợ 821 : -10 tr
Khoản đã nộp sẽ dư nợ TK 3334 và được trừ vào kỳ sau.

=>hạch toán như chị thd là chính xác.

 

[Đoàn Minh Trung]

Chẳng ai lại hạch toán như vậy cả đâu
Nộp thuế : có 111, 112 / nợ 3334 : 10 tr
Chi phí thuế thuế TNDN phải nộp có 3334 / nợ 821 : 10 tr
cuối năm doanh nghiệp thực lỗ điều chỉnh lại chi phí thuế TNDN có 3334 / nợ 821 : -10 trKhoản đã nộp sẽ dư nợ TK 3334 và được trừ vào kỳ sau.

- cuối năm doanh nghiệp thực lỗ điều chỉnh lại chi phí thuế TNDN ghi Nợ 3334/Có 8211: 10 tr

 

[bichvan.tax06]

- cuối năm doanh nghiệp thực lỗ điều chỉnh lại chi phí thuế TNDN ghi Nợ 3334/Có 8211: 10 tr

=>đúng rùi, e cũng nhầm chút!!!
Nếu cuối năm số thuế TNDN phải nộp < số thuế TNDN đã ghi nhận=>ghi giảm số thuế phải nộp và ghi giảm Cp thuế TNDN.Định khoản như anh Trung là đúng.
Cuối năm thêm bút toán kết chuyển CP thuế TNDN ps trong năm để xđ LN sau thuế nữa.
Nợ911/Có821