Thuế thu nhập doanh nghiệp khi thanh lý hợp đồng liên doanh.

[Bong05]

Cả nhà hãy tư vấn hộ mình trường hợp này nhé!
Công ty mình là liên doanh nuớc ngoài. Đến tháng 5 năm 2007 là hết hạn giấy phép hoạt động liên doanh. Do không thể gia hạn giấy phép liên doanh nên Công ty buộc phải thanh lý và giải thể doanh nghiệp.
Vốn điều lệ khi thành lập Công ty là 2.000.000 USD. Tại thời điểm thanh lý tài sản, Công ty liên doanh đã bán và thu hồi được toàn bộ số tiền về là: 1.800.000 USD. Trong đó bao gồm toàn bộ tài sản và lợi nhuận qua các năm SXKD chưa chia.
Vậy toàn bộ dự án khi kinh doanh là lỗ.
Khi bán tài sản thanh lý Cty đã viết hóa đơn GTGT và nộp hết số thuế GTGT này rồi.
Toàn bộ số thuế do SXKD Cty đã nộp đầy đủ vào ngân sách nhà nươc.
Cho mình hỏi:
1. Doanh nghiệp mình sau khi quyết toán toàn bộ doanh nghiệp theo kết quả như trên có phải nộp thêm bất cứ 1 khoản thuế nào nữa không?
2. Có văn bản nào quy định về các khoản thuế và thu nhập chịu thuế khi thanh lý tài sản doanh nghiệp không?
Cả nhà ơi hãy tư vấn giúp mình nhé!
Cảm ơn nhiều.

 

[tiger2774]

1. Doanh nghiệp mình sau khi quyết toán toàn bộ doanh nghiệp theo kết quả như trên có phải nộp thêm bất cứ 1 khoản thuế nào nữa không?

Bong05 đã nộp quyết toán lên cơ quan thuế chưa? Sau khi thuế xuống quyết toán mới biết có nộp thêm hay không?

2. Có văn bản nào quy định về các khoản thuế và thu nhập chịu thuế khi thanh lý tài sản doanh nghiệp không?

Trong TT 32 có nói đoạn này: 2.16- Cơ sở kinh doanh khi chia tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu có bán tài sản là hàng hoá chịu thuế GTGT phải tính, kê khai, nộp thuế GTGT. Khi khi bán hàng hoá cơ sở phải lập hoá đơn theo quy định và kê khai, nộp thuế GTGT.

 

[Bong05]

Nộp QT hoạt động kinh doanh 5 tháng thì em nộp rồi. Toàn bộ nghĩa vụ về thuế GTGT em cũng đã hoàn thành. Cái cơ bản của em là thuế TNDN của phần vốn thu hồi sau khi kết thúc liên doanh cơ ạ.

 

[Nguyen Tu Anh]

Gửi: Chị Bong05

Trước hết, để xác định DN có phải nộp thuế TNDN hay không thì phải căn cứ vào kết quả hoạt động kinh doanh trong năm để lên tờ khai quyết toán thuế TNDN của năm giải thể. Thu nhập chịu thuế TNDN của năm giải thể sẽ phụ thuộc vào:
- Tổng doanh thu, tổng chi phí trong năm.
- Các khoản điều chỉnh tăng giảm lợi nhuận trước thuế TNDN trong năm.
- Lỗ từ các năm trước chuyển sang.

Sau khi tính toán mà kết quả ra bằng 0 hoặc âm thì sẽ không phải nộp thuế TNDN, ngược lại thì sẽ phải nộp thuế. Chị xét đến con số tổng chứ đừng tách riêng hoạt động thanh lý tài sản như vậy thì sẽ không chính xác vì doanh thu và chi phí trong năm đâu phải chỉ có mỗi của hoạt động thanh lý tài sản.

 

[Bong05]

Gửi: Chị Bong05

Trước hết, để xác định DN có phải nộp thuế TNDN hay không thì phải căn cứ vào kết quả hoạt động kinh doanh trong năm để lên tờ khai quyết toán thuế TNDN của năm giải thể. Thu nhập chịu thuế TNDN của năm giải thể sẽ phụ thuộc vào:
- Tổng doanh thu, tổng chi phí trong năm.
- Các khoản điều chỉnh tăng giảm lợi nhuận trước thuế TNDN trong năm.
- Lỗ từ các năm trước chuyển sang.

Sau khi tính toán mà kết quả ra bằng 0 hoặc âm thì sẽ không phải nộp thuế TNDN, ngược lại thì sẽ phải nộp thuế. Chị xét đến con số tổng chứ đừng tách riêng hoạt động thanh lý tài sản như vậy thì sẽ không chính xác vì doanh thu và chi phí trong năm đâu phải chỉ có mỗi của hoạt động thanh lý tài sản.

Câu hỏi lâu quá rùi, bây giờ mình giải quyết được rùi. Cảm ơn TA nhiều nhé!