H
Mình đọc trên mạng thấy có 2 văn bản hướng dẫn mâu thuẫn nhau về cách lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp: một văn bản thì qui định các chỉ tiêu có giá trị âm (-) thì ghi trong ngoặc (...); Còn văn bản kia thì lại không cho phép ghi số âm. Vậy thực tế doanh nghiệp mình kinh doanh bị lỗ thì các chỉ tiêu A1, B23, B29, C1, C2, C 10 trên "Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp" mẫu 03/TNDN theo TT60 thì ghi như thế nào (ghi số âm trong ngoặc hay để trống hay ghi số 0)? Cũng tương tự (kinh doanh lỗ) thì các chỉ tiêu [12], [16], [19] trên tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý mẫu 01A/TNDN theo TT60 thì ghi như thế nào (ghi số âm trong ngoặc hay để trống hay ghi số 0)? Mình phải áp dụng thế nào đây?
Văn bản 1:
................
II. Các nguyên tắc lập Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp:
1- Cơ sở kinh doanh phải kê khai đầy đủ các thông tin từ chỉ tiêu [01] đến chỉ tiêu [10] của Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
2- Số liệu ghi vào Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp phải chính xác, rõ ràng, không được tẩy xoá. Đối với các chỉ tiêu số liệu phát sinh trong kỳ tính thuế là số âm (-) thì để trong (…), không phát sinh số liệu thì bỏ trống không ghi.
3- Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp gửi đến cơ quan thuế chỉ được xác định là hợp lệ khi các chỉ tiêu được ghi đúng và đầy đủ các yêu cầu tại điểm 1, điểm 2 nêu trên và có đầy đủ chữ ký có đóng dấu của người đại diện theo pháp luật của cơ sở kinh doanh vào cuối tờ khai.,
Địa chỉ tham khảo:
(http://www.hocmon.hochiminhcity.gov.vn/web/tintuc/default.aspx?cat_id=520&news_id=418)
Văn bản 2:
..............
4. Nguyên tắc lập tờ khai thuế
- Số tiền ghi trên tờ khai thuế TNDN làm tròn đến đơn vị là đồng Việt Nam, không ghi số thập phân.
- Các số liệu ghi trên tờ khai phải chính xác, rõ ràng, không được tẩy xóa, không được ghi số âm (-).
- Đối với các chỉ tiêu không có số liệu phát sinh trong kỳ tính thuế thì bỏ trống không ghi.
- Tờ khai thuế được coi là hợp lệ khi kê khai theo đúng mẫu quy định, đầy đủ các thông tin định danh theo đăng ký với cơ quan thuế, mã số thuế và có người đại diện theo pháp luật của cơ sở kinh doanh ký tên, có đóng dấu của cơ sở kinh doanh.
- Người nộp thuế không được thay đổi khuôn dạng, thêm, bớt hoặc thay đổi vị trí của bất kỳ chỉ tiêu nào trong tờ khai thuế.
Văn bản 1:
................
II. Các nguyên tắc lập Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp:
1- Cơ sở kinh doanh phải kê khai đầy đủ các thông tin từ chỉ tiêu [01] đến chỉ tiêu [10] của Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
2- Số liệu ghi vào Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp phải chính xác, rõ ràng, không được tẩy xoá. Đối với các chỉ tiêu số liệu phát sinh trong kỳ tính thuế là số âm (-) thì để trong (…), không phát sinh số liệu thì bỏ trống không ghi.
3- Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp gửi đến cơ quan thuế chỉ được xác định là hợp lệ khi các chỉ tiêu được ghi đúng và đầy đủ các yêu cầu tại điểm 1, điểm 2 nêu trên và có đầy đủ chữ ký có đóng dấu của người đại diện theo pháp luật của cơ sở kinh doanh vào cuối tờ khai.,
Địa chỉ tham khảo:
(http://www.hocmon.hochiminhcity.gov.vn/web/tintuc/default.aspx?cat_id=520&news_id=418)
Văn bản 2:
..............
4. Nguyên tắc lập tờ khai thuế
- Số tiền ghi trên tờ khai thuế TNDN làm tròn đến đơn vị là đồng Việt Nam, không ghi số thập phân.
- Các số liệu ghi trên tờ khai phải chính xác, rõ ràng, không được tẩy xóa, không được ghi số âm (-).
- Đối với các chỉ tiêu không có số liệu phát sinh trong kỳ tính thuế thì bỏ trống không ghi.
- Tờ khai thuế được coi là hợp lệ khi kê khai theo đúng mẫu quy định, đầy đủ các thông tin định danh theo đăng ký với cơ quan thuế, mã số thuế và có người đại diện theo pháp luật của cơ sở kinh doanh ký tên, có đóng dấu của cơ sở kinh doanh.
- Người nộp thuế không được thay đổi khuôn dạng, thêm, bớt hoặc thay đổi vị trí của bất kỳ chỉ tiêu nào trong tờ khai thuế.
