Hạch toán chi phí thuế TNDN

[triky]

Khi phát sinh lãi thi mình hạch toán như thế nào, vì em được biết bây giờ có thêm tài khoản chi phí thuế TNDN. Có phải ví dụ là doanh thu sau khi trừ đi hết chi phí còn lại 10tr, mình hạch toán là:
Nợ TK 8211: 10tr x 28%
Có TK 3334: 10tr x 28%
Kết chuyển CP thuế XDKQKD:
Nợ TK 911: 10tr x 28%
Có TK 8211: 10tr x 28%
Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối:
Nợ TK 911: 10tr- (10tr x 28%)
Có TK 421: 10tr- (10tr x 28%)
Phần thuế TNDN này nếu chưa nộp có được hạch toán phần chi phí thuế đó không vậy hả anh chị

 

[hoami281083]

Chi phí thuế 821 bạn ko được đưa vào để xđkqkd

 

[thd6758]

Quy trình hạch toán chi phí thuế TNDN đã được quy định và hướng dẫn trong Chế độ kế toán bạn cứ căn cứ vào đó mà thực hiện.

 

[triky]

Anh chị có thể cho em xin tài liệu nói chi tiết cách hạch toán tài khoản này được không.

 

[HUNGHIENGIANG]

-hàng quý khi xác định thuế TNDN tạm nộp: N821
C3334
+Khi tạm nộp: N3334
C111...
-Cuối năm :
+nếu thuế TNDN phải nộp >tạm nộp thì pá bổ xung :N821
C3334
+ nếu <tạm nộp: N3334
C821
-cuối kỳ kết chuyển CP để xác định lợi nhuận sau thuế;
N911
C821

 

[longthainguyen]

Bạn hạch toán như vậy là đúng rồi

 

[triky]

Anh chị cho em hỏi, có phải TK 4211 là phần lãi sau khi trừ đi cả chi phí thuế TNDN (8211) không? Và mình nên tính tài khoản này theo từng tháng, từng quý, hay từng năm? Em chỉ nói về phần XĐKQKD thôi.

 

[ThanhGiong]

Anh chị cho em hỏi, có phải TK 4211 là phần lãi sau khi trừ đi cả chi phí thuế TNDN (8211) không? Và mình nên tính tài khoản này theo từng tháng, từng quý, hay từng năm? Em chỉ nói về phần XĐKQKD thôi.

Trước đây TK 421 nói chung (gồm 4211+4212) thì thể hiện nội dung là LN trước thuế, và LN sau thuế TNDN.
Nhưng nay TK 421 nó chỉ thể hiện LN sau thuế TNDN. (vì thuế TNDN h toán vào 911 rồi từ 911 sang 421 là LN đã trừ thuế TNDN).
Theo tuần, tháng, quý, năm là do Ban điều hành của cty yêu cầu để họ quản lý và phân tích (tuỳ công ty.
Theo chế độ báo cáo thì cứ khi nào lập BCTC thì lập bảng KQKD - như thế là tiện (Theo quý, không lập quý IV mà thay = năm).

 

[triky]

Em chưa được rõ lắm, thuế TNDN hạch toán vào 911 là như thế nào, có thể cho em một ví dụ chi tiết được không.Em cảm ơn nhiều.

 

[ThanhGiong]

Em chưa được rõ lắm, thuế TNDN hạch toán vào 911 là như thế nào, có thể cho em một ví dụ chi tiết được không.Em cảm ơn nhiều.

Ví dụ nhé; hàng quý khi xác định thuế TNDN phải nộp: Htoán: N8211/C3334; khi nộp N3334/C111,112.
Cuối năm khi xác định được số thuế TNDN thực phải nộp, so vớ đã tạm nộp nếu phải nộp thêm htoán: N8211/C3334, nếu phải nộp ít hơn: N3334/C8211; nộp N3334/C111,112 (số còn phải nộp).
K/c N911/C8211, do đó TK 911 khi k/c sang 4212 là LN sau thuế TNDN.
ai có ý kiến khác không

 

[hongthangph]

ý kiến quá chuẩn mực còn ý kiến gì nữa.

 

[pthoa]

Thue TNDN

Em làm thuế theo hình thức nhật ký - sổ cái.
Em tính lãi lỗ hàng tháng.
Đầu năm em đã trích tạm tính thuế TNDN 1 năm
Nợ TK 821/Có TK 333.4:7200
Hàng quý đi nộp em định khoản: Nợ TK 333.4/Có 111:1800
Cuối năm em xác định được số thuế TNDN thực phải nộp là:6000
Em có ĐK Nợ 333.4/Có 821:1200
Nhưng nếu em kết chuyển 821 sang 911 rồi kết chuyển từ 911 sang 421 thì sẽ ảnh hưởng tới 421 của tháng 12 năm đó.
Anh,chị hướng dẫn em làm thế nào mà vẫn kết chuyển được nhưng chỉ ảnh hưởng tới 421 của cả năm thôi chứ không ảnh hưởng đến 421 của tháng 12.
Em cảm ơn rất nhiều.

 

[ThanhGiong]

Em làm thuế theo hình thức nhật ký - sổ cái.
Em tính lãi lỗ hàng tháng.
Đầu năm em đã trích tạm tính thuế TNDN 1 năm
Nợ TK 821/Có TK 333.4:7200
Hàng quý đi nộp em định khoản: Nợ TK 333.4/Có 111:1800
Cuối năm em xác định được số thuế TNDN thực phải nộp là:6000
Em có ĐK Nợ 333.4/Có 821:1200
Nhưng nếu em kết chuyển 821 sang 911 rồi kết chuyển từ 911 sang 421 thì sẽ ảnh hưởng tới 421 của tháng 12 năm đó.
Anh,chị hướng dẫn em làm thế nào mà vẫn kết chuyển được nhưng chỉ ảnh hưởng tới 421 của cả năm thôi chứ không ảnh hưởng đến 421 của tháng 12.
Em cảm ơn rất nhiều.

sau khi định khoản như trên thì theo bạn hảnh hưởng gì đến 421 của tháng 12? Vì không sao cả, bản chất bút toán 821-911-421 là xác định LN sau thuế TNDN của 1 DN mà.
Nhưng theo ý kiến của mình không nên đầu năm hạch toán luôn tạm tính thuế TNDN cả 1 năm mà theo hướng dẫn nên theo quý.
Thân

 

[hoangyeu]

đúng vậy rùi

 

[pthoa]

Thue TNDN

Em đã hỏi về phần thuế TNDN và cũng đã được anh chị trả lời nhưng em có thắc mắc.
Như cách hạch toán của em thì cuối năm phải chuyển phần thuế TNDN tu 821 sang 911 rồi 421 nhưng em làm theo tháng mà tháng 12 em mới kết chuyển thì đương nhiên 421 tháng 12 của em sẽ bị anh hưởng chứ ạ.
Ví dụ tháng 12 bình thường em có lãi 10triệu mà kết chuyển chi phí thuế TNDN sang 6triệu thì 421 của em chỉ còn ở tháng 12 là 4triệu thôi,có đúng ko ạ?
Nếu có thể em nhờ anh,chị hạch toán dùm em lại và cho dùm em ví dụ để em có thể hiểu rõ hơn về đề tài này.
Em cảm ơn rất nhiều.

 

[ThanhGiong]

Em đã hỏi về phần thuế TNDN và cũng đã được anh chị trả lời nhưng em có thắc mắc.
Như cách hạch toán của em thì cuối năm phải chuyển phần thuế TNDN tu 821 sang 911 rồi 421 nhưng em làm theo tháng mà tháng 12 em mới kết chuyển thì đương nhiên 421 tháng 12 của em sẽ bị anh hưởng chứ ạ.
Ví dụ tháng 12 bình thường em có lãi 10triệu mà kết chuyển chi phí thuế TNDN sang 6triệu thì 421 của em chỉ còn ở tháng 12 là 4triệu thôi,có đúng ko ạ?
Nếu có thể em nhờ anh,chị hạch toán dùm em lại và cho dùm em ví dụ để em có thể hiểu rõ hơn về đề tài này.
Em cảm ơn rất nhiều.

Đúng vậy, vì 11 tháng trước bạn không k/c Thuế TNDN (chính xác là 821-911) do bạn tạm tính cả năm và hạch toán luôn nên 421 của 11 tháng đó là LN trước thuế, tháng 12 LN trước thuế không ảnh hưởng mà chỉ bị ảnh hưởng LN sau thuế.
Không vấn đề gì đâu. Nhưng như mình nói ở trên thì năm nay bạn nên hạch toán tạm tính thuế TNDN theo quý nhé

 

[HOANGNAM]

Em đã hỏi về phần thuế TNDN và cũng đã được anh chị trả lời nhưng em có thắc mắc.
Như cách hạch toán của em thì cuối năm phải chuyển phần thuế TNDN tu 821 sang 911 rồi 421 nhưng em làm theo tháng mà tháng 12 em mới kết chuyển thì đương nhiên 421 tháng 12 của em sẽ bị anh hưởng chứ ạ.
Ví dụ tháng 12 bình thường em có lãi 10triệu mà kết chuyển chi phí thuế TNDN sang 6triệu thì 421 của em chỉ còn ở tháng 12 là 4triệu thôi,có đúng ko ạ?
Nếu có thể em nhờ anh,chị hạch toán dùm em lại và cho dùm em ví dụ để em có thể hiểu rõ hơn về đề tài này.
Em cảm ơn rất nhiều.

Bạn nói 421 của tháng 12 bị ảnh hưởng : lãi tháng 12 ít hơn các tháng còn lại chứ gì ? Điều này có ảnh hưởng gì đến kết quả hoạt động kinh doanh cả năm của bạn đâu. Tất nhiên khi phân tích kết quả hoạt động kinh doanh (LN trước thuế) thì chi phí về thuế TNDN sẽ được bóc ra chứ !

 

[pthoa]

Nguồn vốn kinh doanh

Công ty của em thuộc công ty TNHH,được thành lập từ tháng 09/2006.
Với số vốn góp trong giấy phép đăng ký kinh doanh là 400triệu đồng.
nhưng năm 2006,em chưa đăng ký mua hóa đơn tài chính và cũng chưa có hoạt động kinh doanh.
Cuối năm 2006 em có làm đơn xin miễn nộp báo cáo tài chính 2006.
Vậy anh chị cho em hỏi TK nguồn vốn kinh doanh (TK 411) của công ty em có thể định khoản vào đầu năm 2007 được không?
Và khi làm báo cáo tài chính năm 2007,mục 07.Tình hình tăng giảm nguồn vốn CSH,số đầu năm trong mục vốn đầu tư của chủ sở hữu vốn sẽ là 400triệu hay để trống ạ?
Anh chị giúp em với.
Em cảm ơn nhiều.