Thuế GTGT hàng khuyến mãi

[honghanh85]

Công ty em làm nhà phân phối. Hàng tháng bên nhà cung cấp có chương trình khuyến mãi cho khách hàng và xuất hoá đơn về cho công ty em. Khi nhận hàng thì em hạch toán thuế GTGT hàng khuyến mãi theo giá đầu vào và khi xuất hàng khuyến mãi thì em phải xuất theo giá đầu ra.

Thuế GTGT đầu vào hạch toán thế này: Nợ 133 Có 338
Thuế GTGT đầu ra hạch toán: Nợ 338 Có 33311
Cuối tháng, số chênh lệch hạch toán: Nợ 33311 Có 1121
Trên TK 33311 thì hết số dư còn chênh lệch trên TK 338 xử lý thế nào?
Đến cuối năm thì số dư trên TK 338 bị âm, em không biết phải làm thế nào nữa.
Ví dụ:
Khi nhập: Nợ 133 Có 338: 10.000

Khi xuất: Nợ 338 Có 33311: 15.000

Bù trừ: Nợ 33311 Có 133: 10.000

Nộp thuế: Nợ 33311 Có 1121: 5.000

Cuối tháng: TK 338 dư cuối kỳ: (5.000)??????????