Kê khai khấu trừ thuế gtgt hàng nhập khẩu

[dothidoan1989]

Chào anh/chị,
Các anh/ chị giúp em với ạ. Tháng 11/2012 Công ty em có nhập khẩu một lô hàng nhưng tháng 11 em lại không kê khai khấu trừ thuế gtgt hàng nhập khẩu, đến kỳ kê khai tháng 2.2013 này thì em nên làm thế nào để có thể khai khấu trừ thuế. Em đang nghĩ có 2 phương án giải quyết vấn đề này là:
-Thứ nhất, Tháng 2 làm kê khai bổ sung tờ khai của T11, như vậy thì việc hạch toán nhập kho hàng nhập trên sổ sách vẫn hạch toán bình thường
- Thứ hai, tháng 2.2013 kê khai giấy nộp tiền vào NSNN của lô hàng nhập khẩu đó để khấu trừ thuế, trên sổ sách T2 thì hạch toán Nợ Tk 133/ Có Tk 1388. Còn sổ sách tháng 11/2012 hạch toán phần thuế GTGT hàng nhập khẩu là Nợ TK 1388/ Có tk 333
Vậy giờ em phải làm theo cách nào ạ? Hay anh/ chị có cách nào giải quyết khác không ạ???

 

[thunderstone]

Ðề: Kê khai khấu trừ thuế gtgt hàng nhập khẩu

Việc kê khai thuế GTGT hàng nhập khẩu ko bị khống chế thời gian 6 tháng như với hóa đơn thông thường. Bạn phát hiện sót thì kê khai vào kỳ tháng 02 bình thường.
Vấn đề hạch toán mà bạn hỏi là để nhằm mục đích trên sổ kế toán và tờ khai thuế khớp nhau. Nếu tháng nào bạn cũng đối chiếu thì sẽ phát hiện ra việc quên kê khai ngay, nhưng ở đây bạn lại ko phát hiện kịp lúc => ko phải tháng nào cũng đối chiếu.
Bạn kiểm tra xem tháng 11 đã hạch toán khoản thuế này chưa? Nếu chưa hạch toán thì đã thanh toán khoản thuế này chưa (Nợ 333 / Có 111,112). Nếu đã thanh toán rồi tức là có số dư Nợ TK 333, bây giờ tháng 2 bạn kết chuyển sang 133 thôi.
Nếu chưa thanh toán luôn thì phải xem lại chứng từ (phiếu chi / Ngân hàng...) xem có sót ko. Nếu thực sự chưa thanh toán thì phài thanh toán ngay và hạch toán bình thường.
Nếu trên sổ đã ghi khoản thuế này (Nợ 133 / Có 333) mà bây giờ mới kê khai thì bạn điều chỉnh tháng 11 từ 133 sang 138 (Nợ 1388 / Có 133), tháng 2 ghi ngược lại (Nợ 133 / Có 1388), để phản ánh đúng bản chất.

 

[dothidoan1989]

Ðề: Kê khai khấu trừ thuế gtgt hàng nhập khẩu

Việc kê khai thuế GTGT hàng nhập khẩu ko bị khống chế thời gian 6 tháng như với hóa đơn thông thường. Bạn phát hiện sót thì kê khai vào kỳ tháng 02 bình thường.
Bạn kiểm tra xem tháng 11 đã hạch toán khoản thuế này chưa? Nếu chưa hạch toán thì đã thanh toán khoản thuế này chưa (Nợ 333 / Có 111,112). Nếu đã thanh toán rồi tức là có số dư Nợ TK 333, bây giờ tháng 2 bạn kết chuyển sang 133 thôi.
Khoản thuế này bên em đã nộp vào NSNN từ tháng 11 rồi nhưng em chưa hạch toán vào sổ sách N133/C333, vậy khi nhập khẩu chỉ cần hạch toán tăng hàng hóa và N333/C111 thôi ạ? sang năm 2013 mới hạch toán N133/C333 ạ?

 

[ktrang85]

Ðề: Kê khai khấu trừ thuế gtgt hàng nhập khẩu

vậy cho em hỏi,
1 - số thuế gtgt hàng nhập khẩu chưa kê khai thì có thể bổ sung sau được, nhưng còn hàng hoá thì vẫn hạch toán mua bán bình thường được không ạ, chằng hạn như trường hợp của bạn dothidoan1989 ấy, thuế gtgt hàng nhập khẩu tháng 11/2012 chưa kê khai, nhưng hàng về trong tháng 11/2012 ấy, thì trên sổ sách mình vẫn nhập hàng vào kho và bán đi bình thường được không ạ ?
2 - Còn 1 trường hợp khác, em muốn hỏi là nếu thuế gtgt hàng hoá nhập khẩu đã quá hạn kê khai, thì số thuế gtgt hàng nhập khẩu được hạch toán vào tk chi phí nào. sau này quyết toán thì có bị phạt không?

 

[ktrang85]

Ðề: Kê khai khấu trừ thuế gtgt hàng nhập khẩu

vậy cho em hỏi,
1 - số thuế gtgt hàng nhập khẩu chưa kê khai thì có thể bổ sung sau được, nhưng còn hàng hoá thì vẫn hạch toán mua bán bình thường được không ạ, chằng hạn như trường hợp của bạn dothidoan1989 ấy, thuế gtgt hàng nhập khẩu tháng 11/2012 chưa kê khai, nhưng hàng về trong tháng 11/2012 ấy, thì trên sổ sách mình vẫn nhập hàng vào kho và bán đi bình thường được không ạ ?
2 - Còn 1 trường hợp khác, em muốn hỏi là nếu thuế gtgt hàng hoá nhập khẩu đã quá hạn kê khai, thì số thuế gtgt hàng nhập khẩu được hạch toán vào tk chi phí nào. sau này quyết toán thì có bị phạt không?

????????????????????????????????? anh chị giúp em nghịp vụ này vơí ah