Quyết tóan thuế TNDN

[Hoa Mai]

:two::two:
Các anh chị giúp em vấn đề này với!
E mới tiếp nhận cv mới! Nên chưa hiểu rõ lắm, lại ko có người bàn giao, cty em thành lập và kinh doanh lỗ từ năm 2002 đến tháng 5/2005 Cục thuế quyết tóan thuế 3 năm 2002,2003,2004, đến tháng 07/2005 któan mới nộp công văn xin chuyển lỗ của 3 năm đó sang 2005, 2006, 2007, 2008, 2009 nhưng Cục thuế trả lời là 2002, 2003 đã quá hạn nên chỉ cho bù trừ chi phí trong 5 năm, vậy có nghĩa là bũ trừ như thế nào? Và còn 2004 chuyển lỗ là sao, nếu năm 2005 lỗ, và nếu 2005 lãi? E không rành về lĩnh vực này!Các anh chị cho e ý kiến với!Cám ơn

 

[trieukhang]

:two::two:
Các anh chị giúp em vấn đề này với!
E mới tiếp nhận cv mới! Nên chưa hiểu rõ lắm, lại ko có người bàn giao, cty em thành lập và kinh doanh lỗ từ năm 2002 đến tháng 5/2005 Cục thuế quyết tóan thuế 3 năm 2002,2003,2004, đến tháng 07/2005 któan mới nộp công văn xin chuyển lỗ của 3 năm đó sang 2005, 2006, 2007, 2008, 2009 nhưng Cục thuế trả lời là 2002, 2003 đã quá hạn nên chỉ cho bù trừ chi phí trong 5 năm, vậy có nghĩa là bũ trừ như thế nào? Và còn 2004 chuyển lỗ là sao, nếu năm 2005 lỗ, và nếu 2005 lãi? E không rành về lĩnh vực này!Các anh chị cho e ý kiến với!Cám ơn

Cơ quan thuế trả lời bằng văn bản hay nói miệng?
Về nguyên tắc: Chuyển lỗ 5 năm theo Luật thuế TNDN và các văn bản NĐ 164, 158 và hiện tại là 24 , Thông Tư hướng dẫn 128, 84, 134
VD: Lỗ 2002 được chuyển lỗ sang 2003, 2004, 2005, 2006, 2007
Lỗ 2003 được chuyển lỗ sang 2004, 2005, 2006, 2007, 2008
Lỗ 2004 được chuyển lỗ sang 2005, 2006, 2007, 2008, 2009
*Lưu ý: Phải có kế hoạch chuyển lỗ. Riêng từ 2007 thì TT 134 không có nêu kế hoạch chuyển lỗ
*Trả lời quá hạn như Cục Thuế thì không ổn cho lắm.
Nếu Cục Thuế đã trả lời bằng văn bản thì Bạn nên viết văn bản trình bày cụ thể và gửi Tổng Cục Thuế để được trả lời thoả đáng.
Chào

 

[thd6758]

Nếu không có gì bất thườngthì hiệu lực thực hiện của luật thuế là 5 năm do vậy đến 2008 các năm 2002, 2003 hết hiệu lực rồi do vậy không thực hiện chuyển lỗ của các năm này chỉ có lỗ từ năm 2004 mới tiếp tục chuyển theo quy định.

 

[trieukhang]

Nếu không có gì bất thườngthì hiệu lực thực hiện của luật thuế là 5 năm do vậy đến 2008 các năm 2002, 2003 hết hiệu lực rồi do vậy không thực hiện chuyển lỗ của các năm này chỉ có lỗ từ năm 2004 mới tiếp tục chuyển theo quy định.

Hình như bạn nhầm từ "Hiệu lực" và vấn đề "chuyển lỗ" và "thời hạn năm năm trở về trước..." đối với xử lý khai man, trốn thuế... (Điều 31, Điều 20, khoản 4Điều 27 của Luật thuế TNDN)
Trả lời quá hạn như Cục Thuế thì không ổn cho lắm
Chào.

 

[Hoa Mai]

Cám ơn Anh Trieu Khang!Cục thuế trả lời bằng cv, là 2002 và 2003 hết hạn đăng ký chuyển lỗ, số tiền lỗ này cty em sẽ được bù trừ thu nhập, nên e không biết bù trừ là sao? hạch tóan thế nào?Và anh cho em hỏi thêm, khi minh có kế họach chuyển lỗ rồi
Vd: lỗ của năm 2003 3tỷ chuyển sang năm 2007, vậy nếu 2007 ta chỉ có lãi 2tỷ, thì mình chỉ được chuyển 2 tỷ thôi đúng không? Nếu vậy 1tỷ còn lại mình chuyển tiếp vào năm 2009 được không? Hay sao hả anh?

Nếu vậy, thì số tiền lỗ của năm 2002, 2003 thế nào? E không rõ lắm, nó nẫn năm trên TK 421, nhưng trong Quyết tóan nếu có lãi thì em không được khấu trừ phần này, và nếu cty e đang lãi thì sẽ nộp thuế trên số lãi đúng không?
Cám ơn

Nếu không có gì bất thườngthì hiệu lực thực hiện của luật thuế là 5 năm do vậy đến 2008 các năm 2002, 2003 hết hiệu lực rồi do vậy không thực hiện chuyển lỗ của các năm này chỉ có lỗ từ năm 2004 mới tiếp tục chuyển theo quy định.

 

[dao thi thanh loan]

Ban co the lam ro vai diem sau day:
- CV mà cơ quan thuế trả lời là vào thời điểm nào?
- Cty ban đã quyết toán xong năm 2007 chưa?
- Cty ban có bảng kế hoạch đăng ký chuyển lỗ không?

--------------------------
Tuy theo tinh hinh doanh nghiep cua ban, tôi sẽ trao đổi ý kiến về vấn đề này với bạn

 

[trieukhang]

Phải xem văn bản trả lời của Cục Thuế và Tình hình lập kế hoạch chuyển lỗ như thế nào. Nếu không lập kế hoạch chuyển lỗ thì không được chuyển lỗ (2006 về trước). Năm 2007 thì thực hiện theo TT 134.
Bạn đừng có nhầm lẫn giữa số dư Nợ 421 và chuyển lỗ. Vấn đề xử lý số liệu kế toán là của DN.
Chào

 

[Hoa Mai]

Ban co the lam ro vai diem sau day:
- CV mà cơ quan thuế trả lời là vào thời điểm nào?
- Cty ban đã quyết toán xong năm 2007 chưa?
- Cty ban có bảng kế hoạch đăng ký chuyển lỗ không?

--------------------------
Tuy theo tinh hinh doanh nghiep cua ban, tôi sẽ trao đổi ý kiến về vấn đề này với bạn

Minh cũng thật rố theo những báo cáo của cty này! Chưa có nhiều kinh nghiệm xử lí lắm nên mong sự hổ trợ của bạn để tìm ra giải pháp tốt hơn!Tháng 05/2005 cty mình QT 3 năm 2002,2003,2004, tháng 07/2005 cty nộp bảng KH chuyển lỗ của 3 năm đó vào năm 2005,2006,2007,2008,2009, và nhận được cv của cục thuế!
Năm từ 2005,2006,2007 cty mình chưa QT! Nhưng tôi thấy KT cty tôi làm thế này:
- QT năm 2004: mục lỗ năm trước chuyển sang là lấy tất cả số tiền lỗ của năm 2002, 2003
- QT năm 2005:mục lỗ năm trước chuyển sang là lấy số theo bảng đăng ký chyển lỗ(Dù Cục thuế có cv là 2002,2003 ko được chuyển mà chì được bù trừ thu nhập)
- QT năm 2006: mục chuyển lỗ là lấy số lõ theo bảng đăng ký + số lỗ năm 2005/5kỳ.
- QT năm 2007: mục chuyển lỗ không ghi gì hết mà ở phụ lục 03-2A báo cáo là: năm 2002 ko thấy đề cập đến, 2003->2008, 2004->2009, 2005->2010, 2006->2011
Các bạn có ý kiến gì? Và tôi vẫn chưa rõ lắm việc bù trừ thu nhập? Mình hạch tóan thế nào? còn chuyển lỗ? nếu chuyển không hết thì sao trong thời gian 5 năm?:021:

 

[dao thi thanh loan]

Hoa Mai!

- Chuyển lỗ thực ra là một ưu đãi trong chính sách thuế của nhà nước nhằm hỗ trợ phần nào cho các DN mới thành lập. Do đó trên sổ sách kế toán không thể hiện quá trình hạch toán nghiệp vụ này mà được thể hiện trong hồ sơ quyết toán thuế nhằm xác định số thuế phải nộp vào NSNN. Sau đó số thuế TNDN sẽ được phản ánh trong sổ sách kế toán qua TK 3334 và TK 8211- chi phí thuế TNDN hiện hành ( CMKT 17 trong QĐ12 và TT20/2007) (--> pls xem lại phần này vì lâu rùi tớ không ngó tới kế toán)

- Bù trừ thu nhập: Số lỗ này sẽ được xem là chi phí hợp lý khi xác định Thu nhập chịu thuế.
- Nếu trong 5 năm mà cty bạn không chuyển hết số lỗ nghĩa là bạn đã hết quyền ưu đãi được giảm trừ phần thuế phải nộp là [28%*số lỗ không được kết chuyển].
* Khác nhau giữa bù trừ thu nhập và kết chuyển lỗ:
VD: Tổng số lỗ tính đến năm 2007 là 12tỷ. Doanh thu năm 2007 là 15tỷ, chi phí năm 2007 là 10tỷ. Sang năm 2008, DT là 18tỷ, CP là 12tỷ.
- Nếu bù trừ thu nhập:
TNCTnăm 2007 = DT -CP - tổng số lỗ = 15 - 10 - 12 = (7) =>thuế TNDN là 0.
TNCT năm 2008 = 18 - 12 = 6 => thuế TNDN là 6*28% = 1.68tỷ
- Nếu kết chuyển lỗ:Bạn có quyền lựa chọn việc phân bổ số lỗ cho các năm sao cho có lợi cho cty của bạn. Ở đây mình sẽ kết chuyển 5 tỷ lỗ cho năm 2007 và 6 tỷ cho năm 2008.
TNCT năm 2007 = 15 - 10 - 5 = 0 => thuế TNDN là 0
TNCT năm 2008 = 18 - 12 - 6 = 0 => thuế TNDN là 0
Nếu số lỗ 1 tỷ còn lại là của năm 2003, thì sang 2009, bạn không được kết chuyển phần lỗ này nữa; còn nếu là của 2004 trở đi thì vẫn trong thời hạn được kết chuyển lỗ cho đến năm hết hạn kết chuyển (trong vòng 5 năm).

---------------------------
TH cty của bạn: Như anh Trieu Khang có nói, nếu quyết toán từ năm 2007 trở đi thì không phải lập bảng kế hoạch chuyển lỗ đầu năm nộp cho cơ quan thuế nữa mà sẽ thể hiện nó trong hồ sơ quyết toán cuối năm luôn. Còn từ 2006 trở về trước thì phải làm bảng đăng ký này nộp lên cq thuế, nếu được chấp thuận mới tiến hành kết chuyển lỗ.
7/2005 cty của Hoa Mai mới nộp bảng đăng ký, nếu được sự đồng ý từ cơ quan thuế vào lúc đó luôn thì trên nguyên tắc việc kết chuyển lỗ cũng chỉ được thực hiện kể từ năm 2006.

- Nếu cty bạn nhận được công văn từ cơ quan thuế trong khoảng thời gian từ 2005 đến 2007 mà cho rằng là quá hạn kết chuyển lỗ là không phù hợp với luật định.
- Nếu nhận được công văn vào năm 2008, số lỗ của năm 2002 đã hết hạn kết chuyển. Theo quy định là không có vụ bù trừ thu nhập gì ở đây, nhưng có thể dựa vào công văn mà cty bạn gửi từ năm 2005 lận cộng với công văn của cục thuế đồng ý, cty bạn có thể tiến hành bù trừ cho phần lỗ của năm 2002 và 2003 luôn.

Bà con nào có ý kiến khác nữa không???

 

[hongchexinhgai]

anh chi ơi em là thành viên mới thành lập vào trang web kế toán trưởng .com.vn ....có gì xin anh chị giúp em với nhé
em xin chân thành cảm ơn nhiều nhe chúc anh chị tuấn mới làm việc hiệu quả và tràn đầy niềm đam mê công việc ha
em ngocbich@yooh.com

 

[nguyencongsuat]

Xin chào các ban: Minh hoi là Cty mình 2002 lỗ 400 triệu dông, nam 2003,2004,2005,2006,2007 lãi và trừ chuyển lỗ 2002 vẫn còn 100 triệu vậy số lỗ 2002 xử lý thế nào trên sổ kế toán (TK 421)năm 2008 nhu the nao

 

[miaki]

Nhân tiện cho em hỏi với ạ. Công ty của em mới thành lập vào tháng 7 năm ngoái. Quyết toán lỗ 57.776.941 Đ. Công ty em có phải làm bảng kế hoạch chuyển lỗ không ạ?