Cách định khoản gia vốn hàng bán khi hóa đơn đầu vào chưa về

[trilhdoc2004]

mọi người có thể góp ý cho em vấn đề này:
cty trong tháng 05 có thi công lắp đặt camera cho cty B,có mua thiết bị về chuyển thẳng cho bên thi công và hòan thành công trình trong tháng 5 luôn,hóa đơn đầu ra đã xuất rồi,nhưng hóa đơn đầu vào thì chưa lấy do chưa thanh tóan đủ tiền hàng.đến tháng 07 mới thanh tóan và họ xuất hóa đơn trong tháng 07.vậy khi ghi sổ cho doanh thu vào tháng 05: thì phần giá vốn và phần chi phí thực tế phát sinh mua thiết bị thì định khỏan như thế nào.
trong tháng 07 em phải lập tờ khai tạm tính thuế TNDN mà chỉ có hóa đơn đầu ra mà ko có hóa đơn đầu vào phần chi phí đó thì làm sao.
em đang băn khoăn lắm nếu ko có chi phí đầu vào mà chỉ có doanh thu đầura nhiều thì cty phải nộp thuế TNDN.

 

[hoaducgiang]

Theo mình có hai cách xử lý
Một là: Thực hiện trích trước chi phí và ghi nhận doanh thu
Hai là: Hạch toán doanh thu nhận trước rồi phân bổ vào kỳ sau

 

[TRẦN THỊ HƯƠNG]

mọi người có thể góp ý cho em vấn đề này:
cty trong tháng 05 có thi công lắp đặt camera cho cty B,có mua thiết bị về chuyển thẳng cho bên thi công và hòan thành công trình trong tháng 5 luôn,hóa đơn đầu ra đã xuất rồi,nhưng hóa đơn đầu vào thì chưa lấy do chưa thanh tóan đủ tiền hàng.đến tháng 07 mới thanh tóan và họ xuất hóa đơn trong tháng 07.vậy khi ghi sổ cho doanh thu vào tháng 05: thì phần giá vốn và phần chi phí thực tế phát sinh mua thiết bị thì định khỏan như thế nào.
trong tháng 07 em phải lập tờ khai tạm tính thuế TNDN mà chỉ có hóa đơn đầu ra mà ko có hóa đơn đầu vào phần chi phí đó thì làm sao.
em đang băn khoăn lắm nếu ko có chi phí đầu vào mà chỉ có doanh thu đầura nhiều thì cty phải nộp thuế TNDN.[/QUOTE

Giá thiết bị đầu vào em dựa vào hợp đồng ký kết giữa hai bên, hàng nhận ngày nào thì ghi nhận tăng chi phí cho ngày đó. Nếu em chuyển thẳng cho bên thi công mà không qua kho của công ty thì hạch toán :
Nợ 154 (Chi tiết từng công trình)
Có 331
Khi công trình hoàn thành bàn giao, kết chuyển toàn bộ chi phí công trình sang giá vốn :
Nợ 632
Có 154
Khi nào nhận hoá đơn :
Nợ 331
Nợ 133
Có 111, 112
Việc e chưa thanh toán dẫn đến người bán chưa xuất hoá đơn liên quan đến vấn đề công nợ. Còn chi phí và doanh thu e vẫn làm như bình thường thôi.
Chào em.

 

[TRẦN THỊ HƯƠNG]

Ghi nhận giá vốn

Giá thiết bị đầu vào em dựa vào hợp đồng ký kết giữa hai bên, hàng nhận ngày nào thì ghi nhận tăng chi phí cho ngày đó. Nếu em chuyển thẳng cho bên thi công mà không qua kho của công ty thì hạch toán :
Nợ 154 (Chi tiết từng công trình)
Có 331
Khi công trình hoàn thành bàn giao, kết chuyển toàn bộ chi phí công trình sang giá vốn :
Nợ 632
Có 154
Khi nào nhận hoá đơn :
Nợ 331
Nợ 133
Có 111, 112
Việc e chưa thanh toán dẫn đến người bán chưa xuất hoá đơn liên quan đến vấn đề công nợ. Còn chi phí và doanh thu e vẫn làm như bình thường thôi.
Chào em.

 

[loboglory]

Giá thiết bị đầu vào em dựa vào hợp đồng ký kết giữa hai bên, hàng nhận ngày nào thì ghi nhận tăng chi phí cho ngày đó. Nếu em chuyển thẳng cho bên thi công mà không qua kho của công ty thì hạch toán :
Nợ 154 (Chi tiết từng công trình)
Có 331
Khi công trình hoàn thành bàn giao, kết chuyển toàn bộ chi phí công trình sang giá vốn :
Nợ 632
Có 154
Khi nào nhận hoá đơn :
Nợ 331
Nợ 133
Có 111, 112
Việc e chưa thanh toán dẫn đến người bán chưa xuất hoá đơn liên quan đến vấn đề công nợ. Còn chi phí và doanh thu e vẫn làm như bình thường thôi.
Chào em.

Bạn hạch toán sai rồi.
Ở nghiệp vụ đầu nếu bạn hạch toán giá thanh toán chưa thuế thì công nợ sai, còn nếu hạch toán giá thanh toán bao gồm cả thuế thì HTK sai.
Bạn nên hạch toán bổ sung khoản thuế:
Nợ TK 154
Nợ TK 138 (thuế GTGT)
Có TK 331
Khi hóa đơn về:
Nợ TK 133
Có TK 138

 

[NguyenDanhThuy]

Theo mình thì bạn hương hạch toán không hoàn toàn sai, hơn nữa loboglory nói 138 là 1381 hay 1388. mình mở rộng ra một chút:
Khi phát sinh đầu vào
Nợ 152 :Hàng nhập kho
Hoặc Nợ 154: Hàng chuyển thẳng đến công trình
Có TK 1111,1121: Thanh toán
Hoặc Có TK331A: Chưa thanh toán tiền hàng
khi quyết toán công trình bạn phải treo TK154