Hạch toán tiền hoàn phạt thuế như thế nào?

[Phan Thị LệDung]

DN mình vào tháng 10 năm 2007 được quyết toán thuế và bị phạt thuế GTGT đã khai sai số tiền phạt là 3 triệu.DN mình đã nộp phạt số tiền này. Tháng 7/2008, cơ quan thuế quyết định huỷ bỏ nội dung xử phạt trên và hoàn tiền phạt lại cho DN mình bằng tiền mặt. Mình hạch toán nội dung trên như sau nhưng ko chắc chắn có đúng ko . Mong các bạn góp ý cho mình với nha:
Khi nhận tiền hoàn phạt thuế bằng tiền mặt:
Nợ 111: 3triệu
Có 711: 3triệu

 

[loboglory]

DN mình vào tháng 10 năm 2007 được quyết toán thuế và bị phạt thuế GTGT đã khai sai số tiền phạt là 3 triệu.DN mình đã nộp phạt số tiền này. Tháng 7/2008, cơ quan thuế quyết định huỷ bỏ nội dung xử phạt trên và hoàn tiền phạt lại cho DN mình bằng tiền mặt. Mình hạch toán nội dung trên như sau nhưng ko chắc chắn có đúng ko . Mong các bạn góp ý cho mình với nha:
Khi nhận tiền hoàn phạt thuế bằng tiền mặt:
Nợ 111: 3triệu
Có 711: 3triệu

Khi nộp tiền nộp phạt bạn có loại khoản chi phí này khỏi chi phí được khấu trừ thu nhập chịu thuế TNDN theo luật thuế TNDN hay ko? Nếu không thì hạch toán như vậy là đúng. Nếu có thì bạn phải hồi tố lại cả tiền thuế đã nộp tất nhiên là phải căn cứ cả vào quyết định hủy bỏ nội dung xử phạt, xem lý do hủy bỏ!
Khi hồi tố thuế đã nộp hoặc thuế đã hạch toán bạn hạch toán điều chỉnh:
Nợ TK 3334: 3tr x Thuế suất
Có TK 8211: 3tr x Thuế suất

 

[thumper]

DN mình vào tháng 10 năm 2007 được quyết toán thuế và bị phạt thuế GTGT đã khai sai số tiền phạt là 3 triệu.DN mình đã nộp phạt số tiền này. Tháng 7/2008, cơ quan thuế quyết định huỷ bỏ nội dung xử phạt trên và hoàn tiền phạt lại cho DN mình bằng tiền mặt. Mình hạch toán nội dung trên như sau nhưng ko chắc chắn có đúng ko . Mong các bạn góp ý cho mình với nha:
Khi nhận tiền hoàn phạt thuế bằng tiền mặt:
Nợ 111: 3triệu
Có 711: 3triệu

Cho vào 711 không hợp lý

Khi nộp phạt thuế năm trước bạn định khoản như thế nào?
Vì tiền nộp phạt thuế không được coi là chi phí.
vì vậy định khoản
Nợ TK 138 3tr
Có Tk 111 3tr
Khi hoàn lại số tiền này
làm bút toán đảo lại thôi
Nợ 111
Có 138

 

[Mai Thanh Hoa]

mình đồng ý với bạn thumper. Vì khoản nộp phạt và được hoàn lại tiền phạt không phải là chi chí hđsxkd và khoản thu chịu thuế TNDN nên hạch toán như bạn thumper nói là đúng.

 

[loboglory]

Cho vào 711 không hợp lý

Khi nộp phạt thuế năm trước bạn định khoản như thế nào?
Vì tiền nộp phạt thuế không được coi là chi phí.
vì vậy định khoản
Nợ TK 138 3tr
Có Tk 111 3tr
Khi hoàn lại số tiền này
làm bút toán đảo lại thôi
Nợ 111
Có 138

Hì hì, đụng hàng cả ngoài sân cỏ đây!
Giả sử tiền thuế ko được hoàn thì thumper hạch toán ntn??? Xử lý khoản công nợ 138 ntn???
Chẳng nhẽ treo mãi!

 

[Never]

Cho vào 711 không hợp lý

Khi nộp phạt thuế năm trước bạn định khoản như thế nào?
Vì tiền nộp phạt thuế không được coi là chi phí.
vì vậy định khoản
Nợ TK 138 3tr
Có Tk 111 3tr
Khi hoàn lại số tiền này
làm bút toán đảo lại thôi
Nợ 111
Có 138

Khi nộp phạt làm sao bạn biết được là sẽ được hoàn mà hạch toán 138?
Theo mình thì khi nộp phạt hạch toán: Có 112/Nợ 811
Khi được hoàn hạch toán: Có 711/Nợ 112

 

[thumper]

Hì hì, đụng hàng cả ngoài sân cỏ đây!
Giả sử tiền thuế ko được hoàn thì thumper hạch toán ntn??? Xử lý khoản công nợ 138 ntn???
Chẳng nhẽ treo mãi!

Hì bên em treo từ năm 2006 đấy anh ạ. kệ nó thoai anh ơi

Khi nộp phạt làm sao bạn biết được là sẽ được hoàn mà hạch toán 138?
Theo mình thì khi nộp phạt hạch toán: Có 112/Nợ 811
Khi được hoàn hạch toán: Có 711/Nợ 112

Các khoản nộp phạt thuế ko tính vào Chi Phí vì vậy ko cho vào 711 hay 811 như bạn được.

 

[Never]

Các khoản nộp phạt thuế ko tính vào Chi Phí vì vậy ko cho vào 711 hay 811 như bạn được.

Sorry mình nhầm 721 và 821. Bạn xem lại kết cấu 02 TK này nhé.

 

[truongktht]

Bạn Never nói đúng rồi đó, các khoản phạt không được tính vào chi phí hợp lý để tính thuế TNDN mà cá khoản đó sẽ được tính vào chi phí sau khi đã tính xong thuế TNDN phải nộp

 

[Phan Thị LệDung]

Năm ngoái mình lại hạch toán tiền phát sinh phạtt thuế, truy thu thuế như thế này:
Nợ 811 : 40tr
Có 3338: 40tr
KHi chi tiền nộp phạt
Nợ 3338: 40tr
Có 111 : 40tr
Cuối năm khi tính chi phí thuế TNDN , mình loại khoản tiền phạt này ra khỏi chi phí hợp lý
Năm nay khi được hoàn phạt ko biết hạch toán thế nào?
Liệu mình có làm sai ko? , mình nhớ năm ngoái cán bộ chi cục thuể dạy mình hạch toán như vậy mà.

 

[phong2v]

Cách hạch toán như bạn đã hạch toán là chính xác, tuy nhiên năm ngoái khoản này ko đưa vào chi phí tính thuế TNDN thì năm nay khi bạn hạch toán khoản này cuối năm tính thuế TNDN bạn cũng ko đưa khoản này là thu nhập chịu thuế nhé.
Mình xin đóng topic này lại