lệch giữa tờ khai tạm tính thuế TNDN và sổ sách

[DHH]

trong quý 2 này do phát sinh nghiệm vụ điều chỉnh tăng số thuế GTGT đầu ra phải nộp từ tháng 1 đến tháng 4/08 và cả tiền phạt chậm nộp cho số điêu chỉnh tăng này nữa (hai khoản này tớ cho vào tk811)
theo tớ được biết 2 khoản này không được tính vào chi phí hợp lý chịu thuế TNDN nên tớ đã không cho vào tờ khai tạm tính thuế TNDN , vậy các bạn cho tớ hỏi liệu trên sổ sách thì thể hiện số chi phí đó, còn trên tờ khai tạm tính thì không , như vậy sẽ lệch , vậy có sao không nhỉ ?

 

[thainguyen77]

trong quý 2 này do phát sinh nghiệm vụ điều chỉnh tăng số thuế GTGT đầu ra phải nộp từ tháng 1 đến tháng 4/08 và cả tiền phạt chậm nộp cho số điêu chỉnh tăng này nữa (hai khoản này tớ cho vào tk811)
theo tớ được biết 2 khoản này không được tính vào chi phí hợp lý chịu thuế TNDN nên tớ đã không cho vào tờ khai tạm tính thuế TNDN , vậy các bạn cho tớ hỏi liệu trên sổ sách thì thể hiện số chi phí đó, còn trên tờ khai tạm tính thì không , như vậy sẽ lệch , vậy có sao không nhỉ ?

Không có vấn đề gì đâu bạn. Vì hai lý do sau:
1. Chi phí ghi nhận trên số sách kế toán ghi nhận toàn bộ khoản phát sinh trong năm tài chính theo quy định của kế toán, bất kể là chi phí hợp lệ hay không hợp lệ;
2. Chi phí hợp lệ và không hợp lệ là cách phân loại của thuế và chỉ riêng chi phí hợp lệ là được khấu trừ khi tính thuế TNDN.
Vì vậy, việc lệch số kê khai thuế TNDN và sổ sách kế toán về chi phí là việc bình thường. Số chênh lệch này sẽ được ghi nhận điều chỉnh khi bạn lập Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm.