khi DN đang lỗ, bị xuất toán chi phí có phải đóg thuế TNDN

[nthh213]

chào cả nhà! minh có một số vấn đề như sau. giúp minh với!
theo quyết toán năm 2006 cơ quan thuế chấp nhận số lỗ lũy kế của đơn vị mình đến cuối 2006 là 2 tỷ.
năm 2007 minh báo lãi 300 triệu, nhưng khi quyết toán minh bi xuất toán một số chi phí nên lãi đươc chấp nhận là 400 triệu.nên cơ quan thuế chấp nhận lỗ lũy kế của đơn vị minh đến cuối năm 2007 la 1 tỷ 600 triệu . đơn vị đã nộp thuế TNDN tạm nộp lũy kế đền cuối năm 2007 là 140 triệu.vậy đơn vị mình có phải nộp thuế TNDN trên 100 triệu chênh lệch trên không?có bị phạt nộp chậm hay không? Đơn vị mình sẽ bị xử lý như thế nào?

 

[hoangtq]

Năm 2007 cty bạn lãi (theo thuế) là 400 triệu -> thuế TNDN phải nộp của năm 2007 là 400 * 28% = 112 triệu (a).

Thuế đã chấp nhận số lỗ lũy kế đến cuối năm 2006 của cty bạn là 2 tỷ nhưng vì bạn không nói rõ là số lỗ trên phát sinh từ bao giờ, vì vậy không xác định số lỗ được chuyển trong năm 2007 giúp bạn được. Vì vậy việc đầu tiên bạn cần làm là xác định số lỗ được chuyển theo hướng dẫn của Thông tư 60 (5 năm kể từ năm phát sinh lỗ, mỗi năm chuyển bao nhiêu là do bạn tự xác định).

Nếu:
- Số lỗ được chuyển (từ các năm trước) cho năm 2007 lớn hoặc bằng hơn 112 triệu (a) -> cty bạn không phải nộp thuế. Số thuế bạn đã tạm nộp 140 triệu cứ để đó coi như khoản nộp thừa ở cơ quan thuế, nếu bạn có thời gian thì có thể làm thủ tục hoàn lại tiền (nhưng khó lắm).
- Số lỗ được chuyển (từ các năm trước) cho năm 2007 nhỏ hơn 112 triệu (a) -> bạn phải nộp thuế đúng bằng phần chênh lệch đó (ký hiệu là b). Khi đó số tiền bạn còn nộp dư ở thuế = 140 triệu - b.

Chúc bạn thành công