Ðề: Kê khai bổ sung 01/KHBS Em vướng phải một vấn đề không biết giải quyết thế nào mong mọi người giúp đỡ:
Em nhận làm quyết toán cho 1 doanh nghiệp về tư vấn thiết kế. Trong tập chứng từ họ giao cho em thì em thấy có 1 số hoá đơn đầu vào không đủ điều kiện được khấu trừ thuế. Nhưng anh GĐ đã kê khai nộp cho thuế hằng tháng. Khi làm báo cáo TC em đã loại các hoá đơn đó ra khỏi danh sách thuộc TK133, em hạch toán vào 421. Các hoá đơn đó bao gồm 4 hoá đơn của tháng 1/2012 VAT =6.400.000; 1 Hoá đơn của tháng 4/2012 VAT =1.200.000. Bây giờ em có thể làm bảng kê bổ sung để điều chỉnh lại được không ạ. Nếu có thể thì mọi người hướng dẫn em KKBS với ạ. Khi loại các hoá đơn này ra thì tháng 1 và tháng 4 không phải nộp thêm thuế, chỉ bị giảm số thuế được khấu trừ thôi ạ.
Em KKBS thế này có đúng không ạ:
- Tháng 1/2012: Mục 37 của TK điều chỉnh tăng 6.400.000
- Tháng 4/2012: Mục 37 của TK điều chỉnh tăng: 1.200.000
- Ở tờ KHBS nó tự nhảy sổ liệu. Em chỉ giải thích là: Một số hoá đơn không đủ điều kiện khấu trừ thuế
Bạn KKBS như thế là sai rồi.
Trên tờ khai 01/GTGT điều chỉnh của tháng 1/2012, tại chỉ tiêu 24 & 25 - bạn khai tổng số VAT đủ đk khấu trừ ps trong kỳ (tức trước bạn khai bao gồm cả 6.4 triệu VAT ko đủ khấu trừ, giờ trừ số đó đi thôi.). Click tổng hợp KHBS, 6.4 triệu chênh lệch sẽ thể hiện trên KHBS (Số liệu trên KHBS tự cập nhật do bạn đã thực hiện điều chỉnh trên 01/GTGT điều chỉnh tháng 01/2012). Trên KHBS, bạn chỉ cần nêu lý do bổ sung, điều chỉnh.
Tương tự với kỳ khai thuế tháng 4/2012, tại chỉ tiêu 24 & 25 trên 01/GTGT điều chỉnh bạn cũng khai giảm đi 1.2 triệu & làm tương tự.
Do sau khi điều chỉnh, ko phát sinh thêm số thuế phải nộp, nên bạn tổng hợp số liệu trên 2 tờ khai điều chỉnh là 7.6 triệu, bạn điền 7.600.000đ vào chỉ tiêu [37] trên 01/GTGT của tháng 03/2013.
Hồ sơ nộp bổ sung, điều chỉnh gồm : 01/GTGT điều chỉnh + KHBS của tháng 01/2012 ; 01/GTGT điều chỉnh + KHBS của tháng 04/2012 + CV giải trình (Nếu đơn vị ko áp dụng KK & nộp bc thuế qua mạng)
