Xử lý thế nào nếu tờ khai thuế năm 2007 sai?

[Truong Nguyen]

Các bạn giúp mình giải quyết rắc rối sau nhé!

+ Trên tờ khai thuế tháng 9 năm 2007 số tiền thuế còn được khấu trừ cuối kỳ chuyển sang tháng 10 là 7.500.000 đ(số đúng)
+ Trên tờ khai thuế tháng 10 năm 2007 số tiền thuế GTGT còn được khâu trừ từ tháng 9 chuyển sang tháng 10 là 7.000.000 đ, việc này dẫn tới số thuế đầu vào còn được khấu trừ cuối tháng 10 sai( DN vẫn còn được khấu trừ thuế)
+ Tháng 11 do số thuế còn được khấu trừ sai từ cuối tháng 10 chuyển qua nên tờ khai tháng 11 cũng sai, trong tháng 11 phát sinh thêm nghiệp vụ khi kế toán thuế nhập HD GTGT vào bảng kê 01-2/GTGT (BKHH DV mua vào) hoá đơn : thành tiền 50.000.000 thuế GTGT 5% : 2.500.000 đ, nhưng kế toán kê : Thành tiền 50.000.000 đ thuế GTGT 50%; 25.000.000 đ dẫn tới số thuế được khấu trừ tháng 11 sai tiếp và số thuế còn đuợc khấu trừ cuối tháng 11 chuyển sang đầu tháng 12 cũng sai.

Xin hỏi các bạn:
+ Tờ khai thuế tháng 10/2007 sai kia thì cần phải xử lý điều chỉnh như thế nào?
+ Tờ khai thuế tháng 11/2007 vừa sai số thuế còn được khấu trừ đầu vào đầu kỳ, vừa sai số thuế được khấu trừ phát sinh trong kỳ, sai tiếp số thuế còn được khấu trừ chuyển sang tháng 12 thì phải làm như thế nào? điều chỉnh ra sao?
( Tất cả các tháng trên nếu DN kê khai thuế đúng thì vẫn còn được khấu trừ thuế chuyển sang năm 2008 mà không phải nộp thuế GTGT đầu ra)

 

[MINA]

Theo Mina được biết thì lúc lấy dữ liệu bằng máy chiếu thì nó chỉ lấy số phát sinh đầu vào & đầu ra & chênh lệch phải nộp hoặc còn được trừ vào kỳ sau.
May là thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ liên tục đến năm 2008 nên không xem như ăn gian của nhà nước nên đến năm nay bạn cứ làm điều chỉnh trong tháng này để điều chỉnh về con số đúng.

 

[thanhhung]

Các bạn giúp mình giải quyết rắc rối sau nhé!

+ Trên tờ khai thuế tháng 9 năm 2007 số tiền thuế còn được khấu trừ cuối kỳ chuyển sang tháng 10 là 7.500.000 đ(số đúng)
+ Trên tờ khai thuế tháng 10 năm 2007 số tiền thuế GTGT còn được khâu trừ từ tháng 9 chuyển sang tháng 10 là 7.000.000 đ, việc này dẫn tới số thuế đầu vào còn được khấu trừ cuối tháng 10 sai( DN vẫn còn được khấu trừ thuế)
+ Tháng 11 do số thuế còn được khấu trừ sai từ cuối tháng 10 chuyển qua nên tờ khai tháng 11 cũng sai, trong tháng 11 phát sinh thêm nghiệp vụ khi kế toán thuế nhập HD GTGT vào bảng kê 01-2/GTGT (BKHH DV mua vào) hoá đơn : thành tiền 50.000.000 thuế GTGT 5% : 2.500.000 đ, nhưng kế toán kê : Thành tiền 50.000.000 đ thuế GTGT 50%; 25.000.000 đ dẫn tới số thuế được khấu trừ tháng 11 sai tiếp và số thuế còn đuợc khấu trừ cuối tháng 11 chuyển sang đầu tháng 12 cũng sai.

Xin hỏi các bạn:
+ Tờ khai thuế tháng 10/2007 sai kia thì cần phải xử lý điều chỉnh như thế nào?

Cái này thì được phép điều chỉnh vào tờ khai của tháng kê khai điều chỉnh.

+ Tờ khai thuế tháng 11/2007 vừa sai số thuế còn được khấu trừ đầu vào đầu kỳ, vừa sai số thuế được khấu trừ phát sinh trong kỳ, sai tiếp số thuế còn được khấu trừ chuyển sang tháng 12 thì phải làm như thế nào? điều chỉnh ra sao?

Cái này thì làm 01/KHBS + Nộp tiền + Nộp phạt.

 

[hang_nguyen]

Lần trước công ty bạn em kê khai sai tháng 3, 4 chỉ có hơn 2tr thui mà cũng bị nộp phạt đấy

 

[thanhhung]

Theo Mina được biết thì lúc lấy dữ liệu bằng máy chiếu thì nó chỉ lấy số phát sinh đầu vào & đầu ra & chênh lệch phải nộp hoặc còn được trừ vào kỳ sau.
May là thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ liên tục đến năm 2008 nên không xem như ăn gian của nhà nước nên đến năm nay bạn cứ làm điều chỉnh trong tháng này để điều chỉnh về con số đúng.

Cái này thì chỉ mới cái máy thôi, còn người nữa chứ bác.

 

[MINA]

Cái này thì chỉ mới cái máy thôi, còn người nữa chứ bác.

Máy thì cứng ngắt còn con người thì có thể giải trình được. Thấy nhập liệu sai thì có thể giải thích được khi mà phần thuế suất đến 50%. "Nhân vô thập toàn"
Mina cũng không rõ mức phạt là bao nhiêu? nhưng không có gì là không làm được vả lại vẫn còn được khấu trừ thuế đầu vào.

 

[thanhhung]

Máy thì cứng ngắt còn con người thì có thể giải trình được. Thấy nhập liệu sai thì có thể giải thích được khi mà phần thuế suất đến 50%. "Nhân vô thập toàn"
Mina cũng không rõ mức phạt là bao nhiêu? nhưng không có gì là không làm được vả lại vẫn còn được khấu trừ thuế đầu vào.

Ai làm mà không sai, nhưng sau khi sai thì cách sửa đó như thế nào thôi. Trong trường hợp của ATM thì được quy định cụ thể rồi, không xét đến vấn đề có còn được khấu trừ hay không. Nếu điều chỉnh giảm số thuế GTGT khấu trừ thì lấy tiền ra nộp thêm vào để được khấu trừ theo số đã khai sai.

Phạt thì phạt chậm nộp 0.05%/ngày.

 

[Truong Nguyen]

Cái này thì được phép điều chỉnh vào tờ khai của tháng kê khai điều chỉnh.



Cái này thì làm 01/KHBS + Nộp tiền + Nộp phạt.

Nếu làm bảng 01/KHBS điều chỉnh và nộp phạt=> đồng ý. Nhưng số thuế sai còn được khấu trừ cuối kỳ tháng 11 chuyển sang tháng 12 lấy luôn số sai hả pác? Vì nếu phát sinh thuế mà DN em phải nộp trong tháng thì em mới bị phạt, còn trường hợp này mặc dù điều chỉnh tăng nhưng thuế còn được khấu trừ cuối kỳ của em vẫn còn kẻ cả có kê khai đúng? Vậy các tờ khai sai tiếp theo từ tháng 11 tới giờ thì làm sao đây?:wall:

 

[thanhhung]

Nếu làm bảng 01/KHBS điều chỉnh và nộp phạt=> đồng ý. Nhưng số thuế sai còn được khấu trừ cuối kỳ tháng 11 chuyển sang tháng 12 lấy luôn số sai hả pác? Vì nếu phát sinh thuế mà DN em phải nộp trong tháng thì em mới bị phạt, còn trường hợp này mặc dù điều chỉnh tăng nhưng thuế còn được khấu trừ cuối kỳ của em vẫn còn kẻ cả có kê khai đúng? Vậy các tờ khai sai tiếp theo từ tháng 11 tới giờ thì làm sao đây?:wall:

Bác hỏi hai trường hợp:

Trường hợp 1: Được phép điều chỉnh vào tờ khai tháng này (ví dụ tháng này phát hiện sai)

Trường hợp 2: Không điều chỉnh gì trên tờ khai cả, cứ để số được khấu trừ sai đó mà khấu trừ tiếp với điều kiện nộp bổ sung phần chênh lệch để được khấu trừ.

 

[Truong Nguyen]

Bác hỏi hai trường hợp:

Trường hợp 1: Được phép điều chỉnh vào tờ khai tháng này (ví dụ tháng này phát hiện sai)

Trường hợp 2: Không điều chỉnh gì trên tờ khai cả, cứ để số được khấu trừ sai đó mà khấu trừ tiếp với điều kiện nộp bổ sung phần chênh lệch để được khấu trừ.

+ Việc em vẫn để tiếp số thuế đó để khấu trừ và nộp tiền thuế GTGT đầu vào kê khai chênh lệch kia thì tại sao em lại phải nộp phạt? EM đã điện hỏi tổng cục thuế bộ phận giải đáp chính sách thuế, bộ phận giải đáp chính sách thuế Cục thuế , Tổng Cục thuế trả lời không có văn bản pháp luật nào từ trước tới thời điểm hiện tại quy định em phải nộp phạt và nộp thêm số thuế tăng lên kia ( nếu mà quy định như vậy thì sinh ra 2 cái chỉ tiêu [19] và [21] làm gì trên tờ khai). Do DN vẫn còn được khấu trừ thuế nên chỉ làm lại bảng 01/KHBS điều chỉnh mà thôi.
+ Cục thuế trả lời: Tháng nào sai làm 01/KHBS cho tháng đó, nếu không phát sinh thuế GTGT đầu ra phải nộp khi điều chỉnh lại thì không phải nộp phạt( Bao nhiêu tháng sai thì làm bấy nhiêu tờ 01/KHBS tức là tính tới thời điểm hiện tại em cần làm 10 tờ 01/KHBS) mà bảng 01/KHBS trong phần mềm hỗ trợ kê khai chỉ có các chỉ tiêu [23],[31], [33] được phép điều chỉnh( bất cập và bất hợp lý).
+ Chi Cục thuế nói y hệt như bác nói.

Vậy em phải làm theo hướng dẫn của ai?:wall:

 

[thanhhung]

+ Việc em vẫn để tiếp số thuế đó để khấu trừ và nộp tiền thuế GTGT đầu vào kê khai chênh lệch kia thì tại sao em lại phải nộp phạt? EM đã điện hỏi tổng cục thuế bộ phận giải đáp chính sách thuế, bộ phận giải đáp chính sách thuế Cục thuế , Tổng Cục thuế trả lời không có văn bản pháp luật nào từ trước tới thời điểm hiện tại quy định em phải nộp phạt và nộp thêm số thuế tăng lên kia ( nếu mà quy định như vậy thì sinh ra 2 cái chỉ tiêu [19] và [21] làm gì trên tờ khai). Do DN vẫn còn được khấu trừ thuế nên chỉ làm lại bảng 01/KHBS điều chỉnh mà thôi.

Có quy định hay không hãy đọc Điểm 5, Mục I, Phần B Thông tư 60 là biết có quy định hay không.

Không thì đọc CV 3267 đó, và qua đó để biết chỉ tiêu [19] và [21] để làm gì! Cái này thì Tổng cục Thuế có giấy trắng mực đen đấy chứ không phải nói qua điện thoại đâu.

Tiện thể bác cho em xin số điện thoại của Tổng cục Thuế mà bác vừa gọi với.

+ Cục thuế trả lời: Tháng nào sai làm 01/KHBS cho tháng đó, nếu không phát sinh thuế GTGT đầu ra phải nộp khi điều chỉnh lại thì không phải nộp phạt( Bao nhiêu tháng sai thì làm bấy nhiêu tờ 01/KHBS tức là tính tới thời điểm hiện tại em cần làm 10 tờ 01/KHBS) mà bảng 01/KHBS trong phần mềm hỗ trợ kê khai chỉ có các chỉ tiêu [23],[31], [33] được phép điều chỉnh( bất cập và bất hợp lý).
+ Chi Cục thuế nói y hệt như bác nói.

Vậy em phải làm theo hướng dẫn của ai?:wall:

Tháng nào làm sai thì điều chỉnh cho tháng đó là đúng rồi. Ví dụ: Tháng 01/2008 và tháng 02/2008, đến tháng này (08/2008) phát hiện sai thì điều chỉnh cho tháng 01 và 02 thôi. Tuỳ theo điều chỉnh tăng hay giảm mà có cách xử lý khác nhau.

 

[Truong Nguyen]

Có quy định hay không hãy đọc Điểm 5, Mục I, Phần B Thông tư 60 là biết có quy định hay không.

Không thì đọc CV 3267 đó, và qua đó để biết chỉ tiêu [19] và [21] để làm gì! Cái này thì Tổng cục Thuế có giấy trắng mực đen đấy chứ không phải nói qua điện thoại đâu.

Tiện thể bác cho em xin số điện thoại của Tổng cục Thuế mà bác vừa gọi với.



Tháng nào làm sai thì điều chỉnh cho tháng đó là đúng rồi. Ví dụ: Tháng 01/2008 và tháng 02/2008, đến tháng này (08/2008) phát hiện sai thì điều chỉnh cho tháng 01 và 02 thôi. Tuỳ theo điều chỉnh tăng hay giảm mà có cách xử lý khác nhau.

Vậy xin hỏi bác bác sẽ thể hiện như thế nào trong bảng 01/KHBS và 01/GTGT thêm 01-3/GTGT nữa? Mong bác chỉ giáo :bigok:

 

[trucnguyen]

Các bạn giúp mình giải quyết rắc rối sau nhé!

+ Trên tờ khai thuế tháng 9 năm 2007 số tiền thuế còn được khấu trừ cuối kỳ chuyển sang tháng 10 là 7.500.000 đ(số đúng)
+ Trên tờ khai thuế tháng 10 năm 2007 số tiền thuế GTGT còn được khâu trừ từ tháng 9 chuyển sang tháng 10 là 7.000.000 đ, việc này dẫn tới số thuế đầu vào còn được khấu trừ cuối tháng 10 sai( DN vẫn còn được khấu trừ thuế)
+ Tháng 11 do số thuế còn được khấu trừ sai từ cuối tháng 10 chuyển qua nên tờ khai tháng 11 cũng sai, trong tháng 11 phát sinh thêm nghiệp vụ khi kế toán thuế nhập HD GTGT vào bảng kê 01-2/GTGT (BKHH DV mua vào) hoá đơn : thành tiền 50.000.000 thuế GTGT 5% : 2.500.000 đ, nhưng kế toán kê : Thành tiền 50.000.000 đ thuế GTGT 50%; 25.000.000 đ dẫn tới số thuế được khấu trừ tháng 11 sai tiếp và số thuế còn đuợc khấu trừ cuối tháng 11 chuyển sang đầu tháng 12 cũng sai.

Xin hỏi các bạn:
+ Tờ khai thuế tháng 10/2007 sai kia thì cần phải xử lý điều chỉnh như thế nào?
+ Tờ khai thuế tháng 11/2007 vừa sai số thuế còn được khấu trừ đầu vào đầu kỳ, vừa sai số thuế được khấu trừ phát sinh trong kỳ, sai tiếp số thuế còn được khấu trừ chuyển sang tháng 12 thì phải làm như thế nào? điều chỉnh ra sao?
( Tất cả các tháng trên nếu DN kê khai thuế đúng thì vẫn còn được khấu trừ thuế chuyển sang năm 2008 mà không phải nộp thuế GTGT đầu ra)

Bạn chỉ cần điều chỉnhtheo mẫu :01KHBS là được.Ma bạn phải nôp thuế nộp chậm của 25.000.000 đã kê kai sai đó .Bên thuế tính số ngày nộp chậm nhân cho số thuếkê kai sai là :0.05%

 

[thanhhung]

Vậy xin hỏi bác bác sẽ thể hiện như thế nào trong bảng 01/KHBS và 01/GTGT thêm 01-3/GTGT nữa? Mong bác chỉ giáo :bigok:

Trường hợp 1:

Làm mẫu 01/KHBS + Tờ khai của tháng kê khai sai ==> Đem đi nộp (Bước này xem như báo với cơ quan thuế là tôi có làm sai, nhưng trường hợp sai này tôi được phép điều chỉnh, phát hiện khi nào làm khi đó)

Tớ kỳ làm báo cáo thuế lấy 01/KHBS này ra tập hợp trên 01-3/GTGT

Lấy số liệu trên 01-3/GTGT cho vào chỉ tiêu [37]

Xong.

Chú ý: Trường hợp này sai là sai chỉ tiêu [11], trong chương trình hỗ trợ kê khai tạm thời không có điều chỉnh cho chiểu tiêu [11] => Làm 01/KHBS và tờ khai tháng điều chỉnh bằng excel hay ... gì cũng được.

Trường hợp 2:

Làm mẫu 01/KHBS + Tờ khai của tháng kê khai sai => Nộp tiền (Phần chênh lệch giữa số đúng và số sai) + Nộp phạt (nếu không tính được thì cứ để cơ quan thuế tính)

 

[Truong Nguyen]

Trường hợp 1:

Làm mẫu 01/KHBS + Tờ khai của tháng kê khai sai ==> Đem đi nộp (Bước này xem như báo với cơ quan thuế là tôi có làm sai, nhưng trường hợp sai này tôi được phép điều chỉnh, phát hiện khi nào làm khi đó)

Tớ kỳ làm báo cáo thuế lấy 01/KHBS này ra tập hợp trên 01-3/GTGT

Lấy số liệu trên 01-3/GTGT cho vào chỉ tiêu [37]

Xong.

Chú ý: Trường hợp này sai là sai chỉ tiêu [11], trong chương trình hỗ trợ kê khai tạm thời không có điều chỉnh cho chiểu tiêu [11] => Làm 01/KHBS và tờ khai tháng điều chỉnh bằng excel hay ... gì cũng được.

Trường hợp 2:

Làm mẫu 01/KHBS + Tờ khai của tháng kê khai sai => Nộp tiền (Phần chênh lệch giữa số đúng và số sai) + Nộp phạt (nếu không tính được thì cứ để cơ quan thuế tính)

Vậy trong TH1 lập tờ khai bổ sung thì chỉ cần điều chỉnh chỉ tiêu [11] đúng không pác ?

 

[thanhhung]

vậy trong th1 lập tờ khai bổ sung thì chỉ cần điều chỉnh chỉ tiêu [11] đúng không pác ?

ok!

 

[thanhhung]

Chúng ta vẫn được phép bù trừ số liệu điều chỉnh tăng và điều chỉnh giảm trong cùng một kỳ. Ở đây chúng ta điều chỉnh cho kỳ kê khai chứ không phải điều chỉnh riêng cho một nghiệp vụ nào cả.