H
Ở ngân hàng mình mua trái phiếu kho bạc do SSI là tổ chức bảo lãnh phát hành. SSI được hưởng 10% trên tổng mệnh giá trái phiếu. Ngân hàng mình mua 30 tỷ trái phiếu kho bạc nhà nước thì SSI được Kho Bạc NHà Nước trả 30 triệu phí bảo lãnh phát hành. HĐ mua trái phiếu ký giữa ngân hàng mình và SSI ghi rõ bên SSI sẽ trả cho ngân hàng mình 50% số phí bảo lãnh phát hành (15 triệu).
Ngày 15/8/08 ngân hàng mình chuyển 30 tỷ trả cho kho bạc nhà nước mua trái phiếu kho bạc.
Ngày 19/9/08 SSI chuyển trả ngân hàng mình 15 triệu phí bảo lãnh phát hành.
Vậy mình hạch toán:
Ngày 15/8/08: Nợ 1510 (Mệnh giá): 30 tỷ
Có Nostro: 30 tỷ
Ngày 19/9/08: Nợ Nostro: 15triệu
Có thu nhập: 15 triệu
Theo các anh chị hạch toán như thế đúng không? Hay phải hạch toán 15 triệu đó cho vào chiết khấu trái phiếu chính phủ.
Ngày 15/8/08 ngân hàng mình chuyển 30 tỷ trả cho kho bạc nhà nước mua trái phiếu kho bạc.
Ngày 19/9/08 SSI chuyển trả ngân hàng mình 15 triệu phí bảo lãnh phát hành.
Vậy mình hạch toán:
Ngày 15/8/08: Nợ 1510 (Mệnh giá): 30 tỷ
Có Nostro: 30 tỷ
Ngày 19/9/08: Nợ Nostro: 15triệu
Có thu nhập: 15 triệu
Theo các anh chị hạch toán như thế đúng không? Hay phải hạch toán 15 triệu đó cho vào chiết khấu trái phiếu chính phủ.
