Đang xin giấy phép XD, chưa phát sinh doanh thu thì chi phí quản lý hạch toán ở đâu?

[hongbi06]

Mình làm trong Công ty CP vừa mới thành lập từ tháng 1/2008. Công ty của mình thành lập để triển khai đầu tư xây dựng dự án Trung tâm thương mại. Hiện tại, Công ty của mình vừa mới hoàn tất việc góp vốn. Hiện tại Công ty mình chưa phát sinh chi phí nào cụ thể liên quan đến dự án. Từ khi thành lập cho đến nay, hàng tháng Công ty mình phát sinh các chi phí như sau:
1. Chi lương cho Ban giám đốc, kế toán, nhân viên văn phòng.
2. Chi điện thoại
3. Khấu hao TSCĐ (máy vi tính)
4. Chi phân bổ CCLD (bàn ghế, két sắt, bình nước nóng...)
5. Chi phí phân bổ tiền sửa chữa văn phòng
Công ty của mình chưa phát sinh doanh thu.
Từ khi thành lập cho đến nay, các chi phí mình vừa nêu trên mình đều tập hợp hết vào tài khoản 642 sau đó cuối tháng mình kết chuyển sang tài khoản 911 để tính lãi lỗ.
Vừa rồi, có người bảo mình làm thế là sai vì Công ty chưa có doanh thu thì không được tập hợp tất cả các chi phí vào TK 642 mà phải treo khoảng 80% chi phí vào TK 242 để đến khi có Doanh thu mới được phân bổ.
Các bác chỉ giúp mình với, làm thế nào thì đúng bay giờ?
Làm ơn chỉ ngay vì sắp phải nộp Tờ khai thuế TNDN quí 3 rồi.
Trân trọng cảm ơn

 

[bigmen]

Mình thấy rằng chi phí lương, điện thoại bạn để trên tài khoản 642 là okie rồi. Còn các chi phí mua bàn ghế hay tài sản cố định, chi phí sửa chữa văn phòng thì bạn cứ để treo trên 142 hoặc 242 đi. Chứ công ty chưa phát sinh doanh thu thì phân bổ làm gì vội hả bạn.

 

[muatuyet]

công ty em cũng làm về bên xây dựng, mới thành lập từ đầu năm 2008 còn em thì đang chân ướt chân ráo vào nghề, mong các bác chỉ giáo cho em với ạ :
Khi DN chưa có doanh thu các chi phí liên quan đến công cụ dụng cụ, tài sản cố định thì hạch toán vào TK 142 hoặc 242, cuối tháng sẽ kết chuyển vào TK 911, em hạch toán như thế này có đúng không ạ:
-Mua tài sản về sử dụng luôn( bàn ghế, chi sửa chữa văn phòng...):
Nợ 242 (142)
Nợ 133
Có 331
- Cuối tháng kết chuyển chi phí:
Nợ 911
Có 242
* Trường hợp đã có doanh thu sẽ thay 242(142) bằng 642(627,641)
a, Nợ 642
Nợ 133
Có 331
b, Nợ 142
Có 642
và cuối kỳ kết chuyển tương tự đúng không a?
Khi mua hàng hoà về em sử dụng luôn không qua kho thì em có phải làm phiếu nhập kho không a?

 

[songcham]

Treo hay không treo

Mình làm trong Công ty CP vừa mới thành lập từ tháng 1/2008. Công ty của mình thành lập để triển khai đầu tư xây dựng dự án Trung tâm thương mại. Hiện tại, Công ty của mình vừa mới hoàn tất việc góp vốn. Hiện tại Công ty mình chưa phát sinh chi phí nào cụ thể liên quan đến dự án. Từ khi thành lập cho đến nay, hàng tháng Công ty mình phát sinh các chi phí như sau:
1. Chi lương cho Ban giám đốc, kế toán, nhân viên văn phòng.
2. Chi điện thoại
3. Khấu hao TSCĐ (máy vi tính)
4. Chi phân bổ CCLD (bàn ghế, két sắt, bình nước nóng...)
5. Chi phí phân bổ tiền sửa chữa văn phòng
Công ty của mình chưa phát sinh doanh thu.
Từ khi thành lập cho đến nay, các chi phí mình vừa nêu trên mình đều tập hợp hết vào tài khoản 642 sau đó cuối tháng mình kết chuyển sang tài khoản 911 để tính lãi lỗ.
Vừa rồi, có người bảo mình làm thế là sai vì Công ty chưa có doanh thu thì không được tập hợp tất cả các chi phí vào TK 642 mà phải treo khoảng 80% chi phí vào TK 242 để đến khi có Doanh thu mới được phân bổ.
Các bác chỉ giúp mình với, làm thế nào thì đúng bay giờ?
Làm ơn chỉ ngay vì sắp phải nộp Tờ khai thuế TNDN quí 3 rồi.
Trân trọng cảm ơn

Mình thấy rằng chi phí lương, điện thoại bạn để trên tài khoản 642 là okie rồi. Còn các chi phí mua bàn ghế hay tài sản cố định, chi phí sửa chữa văn phòng thì bạn cứ để treo trên 142 hoặc 242 đi. Chứ công ty chưa phát sinh doanh thu thì phân bổ làm gì vội hả bạn.

Chị hongbi06 hạch toán vào chi phí quản lý rồi chuyển sang lỗ là đúng rồi.
Theo ý anh bigmen, nếu cái nào cần phân bổ dần thì đưa vào 142,242 trước. Nhưng trong kỳ báo thuế, số chi phí phải phân bổ thì vẫn phải đưa vào 642 luôn.
TSCĐ (máy vi tính giá trị đủ lớn) mà nếu dùng cho văn phòng (quản lý) thì chi phải khấu hao luôn vào 642.
Chỉ trường hợp KH TSCĐ hay CCDC dùng cho dự án (bộ phận quản lý sản xuất chẳng hạn, nếu chị chứng minh được) thì chị mới treo trên 242 và chờ khi có doanh thu thì bắt đầu phân bổ, tối đa không quá ba năm.

 

[adam_tran]

Mình làm trong Công ty CP vừa mới thành lập từ tháng 1/2008. Công ty của mình thành lập để triển khai đầu tư xây dựng dự án Trung tâm thương mại. Hiện tại, Công ty của mình vừa mới hoàn tất việc góp vốn. Hiện tại Công ty mình chưa phát sinh chi phí nào cụ thể liên quan đến dự án. Từ khi thành lập cho đến nay, hàng tháng Công ty mình phát sinh các chi phí như sau:
1. Chi lương cho Ban giám đốc, kế toán, nhân viên văn phòng.
2. Chi điện thoại
3. Khấu hao TSCĐ (máy vi tính)
4. Chi phân bổ CCLD (bàn ghế, két sắt, bình nước nóng...)
5. Chi phí phân bổ tiền sửa chữa văn phòng
Công ty của mình chưa phát sinh doanh thu.
Từ khi thành lập cho đến nay, các chi phí mình vừa nêu trên mình đều tập hợp hết vào tài khoản 642 sau đó cuối tháng mình kết chuyển sang tài khoản 911 để tính lãi lỗ.
Vừa rồi, có người bảo mình làm thế là sai vì Công ty chưa có doanh thu thì không được tập hợp tất cả các chi phí vào TK 642 mà phải treo khoảng 80% chi phí vào TK 242 để đến khi có Doanh thu mới được phân bổ.
Các bác chỉ giúp mình với, làm thế nào thì đúng bay giờ?
Làm ơn chỉ ngay vì sắp phải nộp Tờ khai thuế TNDN quí 3 rồi.
Trân trọng cảm ơn

Người ta hướng dẫn như trên là người ta áp dụng nguyên tắc phù hợp. Tuy nhiên, nguyên tắc này đứng sau nguyên tắc thận trọng do đó hướng dẫn trên là sai. Hơn nữa những chi phí có tính chất thời kỳ (Chi phí cố định) chẳng ai lại vốn hóa, trừ một số khoản được quy định cụ thể trong chuẩn mực.
Đối với các khoản chi phí mà bạn liệt kê trên, nếu như bạn lập dự toán chặt chẽ, đảm bảo đưa các khoản chi phí trên vào chi phí quản lý dự án (vốn hóa) nhưng vẫn đảm bảo được dự án vẫn có lãi qua các chỉ tiêu kinh tế/tài chính đặt ra, thì bạn có thể hạch toán vào TK 241. Nếu không lên dự toán mà khơi khơi xác định "mục đích" của chi phí theo cảm tính, thì không nên hạch toán vào tài sản (241) mà kết hạch toán vào chi phí trong kỳ (642) và kết chuyển lỗ.