Hạch toán 138-338 sau khi đền bù từ Bảo Hiểm

[songthuy]

C.Ty A mua bảo hiểm cho lô hàng của mình trên tàu gồm 3 chủ hàng (A, B, C)
Khi tàu gặp nạn thì bên A đại diện cho 3 chủ hàng thực hiện cứu hộ hàng trên tàu. Chi phí do 3 bên cùng bỏ ra theo tỷ lệ giá trị của lô hàng (Invoice) tức là bên A nhận tiền ứng trước của B và C.
Bên A hạch toán:

N 1121: 9.900.000.000đ
C 338 B: 5.500.000.000đ
C 338 C: 4.400.000.000đ

Chi phí cứu hộ bên A đã thực chi:
N 138: 15.150.000.000đ
C 1121 15.150.000.000đ

Sau khi cứu hộ thành công và quyết toán chi phí cứu hộ thì bảo hiểm quyết toán theo từng chủ hàng. Công ty bảo hiểm chấp nhận tổng chi phí cứu hộ bên A đã thực hiện cứu hộ lô hàng (thuê hải quân, thuê tàu lặn, nhân công)

Bảo hiểm đã chuyển cho Bên A:
N 1121 5.350.000.000đ
C 138 5.350.000.000đ

Bảo hiểm đã chuyển cho bên B: 5.460.000.000đ
Bảo hiểm đã chuyển cho bên C: 4.340.000.000đ

Như vậy theo các nghiệp vụ kinh tế PS thì bên A còn:
Số dư Nợ TK 138: 9.900.000.000đ
Số dư Có TK 338: 5.500.000.000đ (Bên B) + 4.400.000.000đ (Bên C)
Các bạn cho mình hỏi:
1/ Như vậy bên A có thể căn cứ vào quyết toán của B và C để cấn trừ công nợ trên 138 và 338 với bên B và C ko?
2/ Theo thỏa thuận của 3 bên thì tiền tạm ứng cứu hộ thừa bên A đựoc hưởng. Vậy theo biên bản quyết toán của B và C nếu A cấn trừ đc thì số dư Có 338 40tr (bên B) và 60tr (bên C) hạch toán ntn??

 

[buitheduy]

C.Ty A mua bảo hiểm cho lô hàng của mình trên tàu gồm 3 chủ hàng (A, B, C)
Khi tàu gặp nạn thì bên A đại diện cho 3 chủ hàng thực hiện cứu hộ hàng trên tàu. Chi phí do 3 bên cùng bỏ ra theo tỷ lệ giá trị của lô hàng (Invoice) tức là bên A nhận tiền ứng trước của B và C.
Bên A hạch toán:

N 1121: 9.900.000.000đ
C 338 B: 5.500.000.000đ
C 338 C: 4.400.000.000đ

Chi phí cứu hộ bên A đã thực chi:
N 138: 15.150.000.000đ
C 1121 15.150.000.000đ

Sau khi cứu hộ thành công và quyết toán chi phí cứu hộ thì bảo hiểm quyết toán theo từng chủ hàng. Công ty bảo hiểm chấp nhận tổng chi phí cứu hộ bên A đã thực hiện cứu hộ lô hàng (thuê hải quân, thuê tàu lặn, nhân công)

Bảo hiểm đã chuyển cho Bên A:
N 1121 5.350.000.000đ
C 138 5.350.000.000đ

Bảo hiểm đã chuyển cho bên B: 5.460.000.000đ
Bảo hiểm đã chuyển cho bên C: 4.340.000.000đ

Như vậy theo các nghiệp vụ kinh tế PS thì bên A còn:
Số dư Nợ TK 138: 9.900.000.000đ
Số dư Có TK 338: 5.500.000.000đ (Bên B) + 4.400.000.000đ (Bên C)
Các bạn cho mình hỏi:
1/ Như vậy bên A có thể căn cứ vào quyết toán của B và C để cấn trừ công nợ trên 138 và 338 với bên B và C ko?
2/ Theo thỏa thuận của 3 bên thì tiền tạm ứng cứu hộ thừa bên A đựoc hưởng. Vậy theo biên bản quyết toán của B và C nếu A cấn trừ đc thì số dư Có 338 40tr (bên B) và 60tr (bên C) hạch toán ntn??

Hạch toán như bạn là chính xác rồi không bàn nữa nếu còn số dư mà bên bạn được hưởng thì hạch toán
Nơ 338 B 40 tr
Nợ 338 C 60 tr
Có 711 100 tr
Chúc làm việc tốt nha