Xuất trả TSCĐ (trường hợp đặc biệt)

[rubik]

:wall:
Mình có một trường hợp khá đặc biệt muốn nhờ mọi người góp ý giùm:

Vốn là bên mình nhập khẩu một chiếc bơm cần của TQ hồi tháng 05/2008 với giá 78.000USD.

Tụi mình đã đưa vào sử dụng và trích khấu hao theo đúng khung quy định.

Tới tháng 10 do có chút trục trặc, đã thương thảo với bên khách hàng và bên mình xuất trả lại chiếc máy đó với trị giá nhập ban đầu (78.000USD).

Vậy số khấu hao tính từ T05 -> T09 giờ mình nên hạch toán ra sao?
Cả nhà giúp mình với nhé!
Thanks!

 

[NTAC]

Như vậy bạn hạch toán giảm giá thành, coi như k trích khấu hao nữa mà.

 

[NAA 07]

Như vậy bạn hạch toán giảm giá thành, coi như k trích khấu hao nữa mà.

Thực tế là cái máy bơm đó vẫn đưa vào sử dụng và cấu thành nên giá thành.

Hơn nữa, phần CPKHao đó ko những nằm ở giá thành mà còn có thể ở 632, ở 154...

 

[Thien Thanh_]

:wall:
Mình có một trường hợp khá đặc biệt muốn nhờ mọi người góp ý giùm:

Vốn là bên mình nhập khẩu một chiếc bơm cần của TQ hồi tháng 05/2008 với giá 78.000USD.

Tụi mình đã đưa vào sử dụng và trích khấu hao theo đúng khung quy định.

Tới tháng 10 do có chút trục trặc, đã thương thảo với bên khách hàng và bên mình xuất trả lại chiếc máy đó với trị giá nhập ban đầu (78.000USD).

Vậy số khấu hao tính từ T05 -> T09 giờ mình nên hạch toán ra sao?
Cả nhà giúp mình với nhé!
Thanks!

Theo mình trường hợp này sẽ phải dùng đến 711, nhưng mình chưa nghĩ được rõ ràng hơn về cách hạch toán thế nào cho hợp lý.

 

[thd6758]

:wall:
Mình có một trường hợp khá đặc biệt muốn nhờ mọi người góp ý giùm:

Vốn là bên mình nhập khẩu một chiếc bơm cần của TQ hồi tháng 05/2008 với giá 78.000USD.

Tụi mình đã đưa vào sử dụng và trích khấu hao theo đúng khung quy định.

Tới tháng 10 do có chút trục trặc, đã thương thảo với bên khách hàng và bên mình xuất trả lại chiếc máy đó với trị giá nhập ban đầu (78.000USD).

Vậy số khấu hao tính từ T05 -> T09 giờ mình nên hạch toán ra sao?
Cả nhà giúp mình với nhé!
Thanks!

Để hạch toán chính xác bạn nói rõ thêm phần thanh toán đã thanh toán chưa?.Khi nhập khủa có phải đóng các loại thuế nhập khẩu không?

 

[Thien Thanh_]

Để hạch toán chính xác bạn nói rõ thêm phần thanh toán đã thanh toán chưa?.Khi nhập khủa có phải đóng các loại thuế nhập khẩu không?

Giả sử toàn bộ phần thuế bên kia chịu, giá là giá đã có thế ( nguyên giá TSCĐ )
Hạch toán thế nào đây pác thd6785 ?

 

[anhtrungacc]

Như vậy bạn hạch toán giảm giá thành, coi như k trích khấu hao nữa mà.

Vấn đề ko như bạn nghĩ, tài sản đã sử dụng, đã trích KH vào chi phí nghĩa là lúc đó nó vẫn tồn tại và hoạt động SX. Theo tôi khi trả lại minh ghi giảm tài sản giảm khấu hao và ghi tang thu nhập khác:eyepop:

 

[NTAC]

Như vậy bạn hạch toán giảm giá thành, coi như k trích khấu hao nữa mà.

Thực chất đây là cách vận dụng mà có lợi nhất cho doanh nghiệp, mà cơ quan thuế cũng chấp nhận tốt, hơn nữa trong chế độ kế toán không thấy có trường hợp này đâu bạn à

 

[duyvinh]

Có thể dạng này như sau: khi nhập máy bơm có thuế nhập khẩu, thuế GTGT được khấu trừ. Giả sử bằng các con số: giá CIF 65.000, thuế NK 6.000, Thuế GTGT 7.000 như vậy lúc nhập vào bạn đã hạch toán Nợ 211: 71.000,Nợ 133: 7.000/có 131: 78.000. Sau quá trình 5 tháng hoạt động bạn đã trích tổng khấu hao là 5.000 Nợ 154/Có 214 (toàn bộ chứng từ, thủ tục pháp lý về kế toán đầy đủ).
Trong quá trình thương thảo với đối tác Cty bạn trả lại khách hàng đúng giá phải là 71.000 chứ không phải 78.000 (thuế GTGT cty bạn được khấu trừ). Hoặc có thể chỉ 65.000 và cty bạn phải làm văn bản tới Cục Hải quan xin hoàn thuế nhập khẩu 6.000.
Trong trường hợp này số 5.000 trích khấu hao bạn hạch toán ngược lại Nợ 214/có 154 (do vẫn nằm trong cùng 1 niên độ). Trước đó khi xuất trả lại bạn hạch toán các bút toán giảm TSCĐ/công nợ bình thường.

 

[sukyo]

Có thể dạng này như sau: khi nhập máy bơm có thuế nhập khẩu, thuế GTGT được khấu trừ. Giả sử bằng các con số: giá CIF 65.000, thuế NK 6.000, Thuế GTGT 7.000 như vậy lúc nhập vào bạn đã hạch toán Nợ 211: 71.000,Nợ 133: 7.000/có 131: 78.000. Sau quá trình 5 tháng hoạt động bạn đã trích tổng khấu hao là 5.000 Nợ 154/Có 214 (toàn bộ chứng từ, thủ tục pháp lý về kế toán đầy đủ).
Trong quá trình thương thảo với đối tác Cty bạn trả lại khách hàng đúng giá phải là 71.000 chứ không phải 78.000 (thuế GTGT cty bạn được khấu trừ). Hoặc có thể chỉ 65.000 và cty bạn phải làm văn bản tới Cục Hải quan xin hoàn thuế nhập khẩu 6.000.
Trong trường hợp này số 5.000 trích khấu hao bạn hạch toán ngược lại Nợ 214/có 154 (do vẫn nằm trong cùng 1 niên độ). Trước đó khi xuất trả lại bạn hạch toán các bút toán giảm TSCĐ/công nợ bình thường.

Tôi đồng ý với ý kiến của bạn nhưng Đoạn xanh trên tui không đồng ý. vì thời gian trích KH là thời gian TS đó có tham gia quá trình SX thu được lợi ích. Vì vậy không cần định khoản ngược lại như thế.

 

[duyvinh]

Tôi đồng ý với ý kiến của bạn nhưng Đoạn xanh trên tui không đồng ý. vì thời gian trích KH là thời gian TS đó có tham gia quá trình SX thu được lợi ích. Vì vậy không cần định khoản ngược lại như thế.

Vậy cũng đúng, nên đưa 5.000 đó về 711 rồi kết chuyển để nộp thuế TNDN.