Chào các bạn. Hiện nay mình đang công tác tại 1 TCT nhà nước. Đơn vị mình có 1 cơ sở hạch toán phụ thuộc nhưng khác tỉnh, Hiện nay theo thông tư 130 phần D điều 2 khoản 2.1 có qui định là thuế TNDN của đơn vị này phải nộp cả ở công ty mẹ và ở cả địa phương. Mình muốn hỏi cách hạch toán như thế nào và chứng từ ra sao. Rất mong các bạn giúp đỡ:flower1:
Theo hướng dẫn tại TT130, thuế TNDN phân bổ cho đơn vị phụ thuộc khác tỉnh được tính theo tỷ lệ chi phí phát sinh trong năm tài chính tại đơn vị phụ thuộc đó trên tổng chi phí của toàn công ty.
Kê khai theo Mẫu 07/TNDN.
Khi công ty nộp thuế TNDN cho đơn vị phụ thuộc, lập riêng Giấy nộp tiền vào NSNN và nộp vào kho bạc NN nơi cơ quan thuế phụ trách đơn vị phụ thuộc mở tài khoản.
Khi hạch toán tại công ty: mở subaccount TK 3334 để ghi nhận và theo dõi riêng số thuế phải nộp/ đã nộp cho đơn vị phụ thuộc.
