ngày hạch toán thuế TNDN tạm tính quý 4

[chimchich]

Mọi người ơi! cho mình hỏi tí.
Quý 4/2008 mình hạch toán chi Phí thuế TNDN vào ngày 31/12/2008 àh. vậy nếu như cả năm thuế TNDN thực tế lớn hơn thuế tạm tính thì mình hạch toán thêm bút toán Nợ 821 có 3334 số tiền chênh lệch cũng vào ngay 31/12/2008!? mình cứ thấy nó làm sao!

 

[Vu Thanh Hoa]

moi nguoi oi co the giup minh hach toan thue TNDN duoc ko?
Quy I [/U]minh tạm nop thue TNDN la 2.508.373. Minh hach toan la
N821 : 2.508.373/C 3334: 2.508.373
Khi di nop hach toan la : N 3334 : 2.508.373/ C 1111: 2.508.373
Quy II. cong ty mình nop thue TNDN la 2.196.961
N821 : 2.196.961/ C 3334: 2.196.961
Khi di nop hach toan la : N 3334 : 2.196.961/ C 1111: 2.196.961
quy III. cong ty minh lo nen khong phai nop thue
Quy IV: tạm nop cua cong ty minh la 3.200.000
Minh dinh khoan la : N 821: 3.200.000/C 3334: 3.200.000
Den thang 1/2009 minh da nop khoan do.
Cuoi nam khi len bang CDTK. MInh tinh ra so thue phai nop la 9.000.000 ma so thue minh moi nop trong nam co 4.705.334. Nhu vay minh se phai nop them mot khoan tien la 4.294.666. Cho minh hoi khoan tien nay minh se dinh khoan nhu the nao.

 

[Phan Thị LệDung]

Sao mình thấy rất lẫn quẫn khi hạch toán chênh lệch số thuế TNDN tạm nộp với số thuế TNDN thực tế phải nộp tại ngày cuối năm:
1- Trước khi làm bút toán Chênh lệch này, ta chưa kết chuyễn 821 sang 911 làm sao xác định KQKD. Chưa xác định được Kết quả kinh doanh là lãi hay lỗ , làm sao biết được số thuế TNDN thực tế phải nộp là bao nhiêu mà làm bút toán chênh lệch số thuế TNDN tạm nộp với số thuế TNDN thực tế phải nộp?
Mình đã xem lại mẫu báo cáo KQHĐKD, và thấy Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế không bao gồm chi phí thuế TNDN 821. Vậy sao người ta lại đưa tài khoản 821 vào tài khoản loại 8? Trong kế toán người ta vẫn bảo: cuối kỳ kết chuyễn tất cả các tài khoản Doanh Thu , chi phí ( tài khoản loại 5, loại 6, loại 7, loại 8 ) vào tài khoản loại 9 để xác định Kết quả kinh doanh? tài khoản loại 8 trong sổ sách kế toán hiểu nôm na là chi phí trước thuế TNDN (vì phải hạch toán nó trước khi Xác định KQKD). Còn trong báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh , nó lại là sinh ra sau khi xác định được kết quả kinh doanh.
Lẫn quẫn, loanh quoanh làm sao!
Như vậy , trước khi kết chuyễn tài khoản loại 8 vào tài khoản 911 ta phải lập báo cáo kết quả kinh doanh thi mới biết được số thực tế phải nộp. Do đó , ta chỉ cần hạch toán xong các sổ cái từa loại 5 đến loại 8 (trừ 821) là ta đã biết được kết quả kinh doanh trên báo cáo KQHĐKD. Cần gì phải kết chuyễn 821 sang 911 để xác định kết quả kinh doanh. Các bút toán kết chuyễn sang 911 đều diễn giải: "Kết chuyễn Doanh Thu/ Chi Phí sang 911 để xác định kết quả kinh doanh"
Theo ví dụ của bạn Vu Thanh Hoa, theo ý mình thì hạch toán như sau:
Tổng tiền Quý I, Quý II, Quý IV bên Nợ của 821 (tức tồng số thuế TNDN tạm tính năm 2008 là 7.905.334 mà số thuế thực tế phải nộp là 9.000.000 . Lấy 9.000.000 - 7.905.334 = 1.094.666
Hạch toán chênh lệch số thuế thực tế phải nộp với số thuế đã tạm tính:
Nợ 821: 1.094.666 /Có 3334: 1.094.666
Lúc này vào ngày 31/12 ta thấy Tổng bên Nợ 821: là 9.000.000 ta kế chuyễn sang 911: Nợ 911: 9.000.000 / Có 821: 9.000.000
Giả sử số dư Có 3334 đầu kỳ 2008 bằng 0
Số dư Có 3334 cuối năm 2008 là: 0 + 9.000.000 -4.705.334 = 4.294.666
Sang tháng 1/2009 khi đã nộp số tiền 4.294.666 hạch toán: Nợ 3334: 4.294.666 / Có 1111: 4.294.666
Vậy là 9.000.000 tiền thuế TNDN thực tế mà bạn Vũ Thanh Hoa tính được là lấy từ chỉ tiêu 13. Tổng Lợi nhuận Kế toán trước thuế trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh?

 

[Vu Thanh Hoa]

Dung cho mình hoỉ số thuế phaỉ nộp trong năm cuả mình là 9.000.000 nhu the 9.000.000 la khoan tien phai nop khi chua KC Tk 821 sangTK 911. Khi minh KC Tk 821 sang Tk 911 ghi Nợ 911: 9.000.000 / Có 821: 9.000.000. Nhu the dương nhiên số tiền thuế cuả mình nộp laị giảm đi ((9.000.000-(9.000.000*28%))=6.480.000 không phaỉ nộp 9tr nua. Cho naỳ mơí là chỗ mình thắc mắc vì mình chưa biết xử lý khoản naỳ như thế naò. Dung có thể chỉ cho mình rõ hơn được không?

 

[nguyen1987]

Bạn hoạch tóan số tiền thuế vào TK 3334, sau đó kc sang TK 821, từ TK 821 kc sang 911, sau đó bạn nộp sô thuế đó rồi là xong.

 

[Vu Thanh Hoa]

Ban nguyên ko hiêủ ý cuả mình rôì. Cuôí năm khi lên bảng CĐPS thì số tiền sau thuế cuả công ty mình phaỉ nộp là 9triêụ. 9triêụ đó như mình noí ở phần trên chính là số tiền thuế TNDN quyết toán cuôí năm.( số tiền đó chưa tính đến khoản chi phí 821) Khi minh KC Tk 821 sang Tk 911 ghi Nợ 911: 9.000.000 / Có 821: 9.000.000. Nhu the dương nhiên số tiền thuế cuả mình nộp laị giảm đi ((9.000.000-(9.000.000*28%))=6.480.000 không phaỉ nộp 9tr nua.

 

[ducanh]

Ban nguyên ko hiêủ ý cuả mình rôì. Cuôí năm khi lên bảng CĐPS thì số tiền sau thuế cuả công ty mình phaỉ nộp là 9triêụ. 9triêụ đó như mình noí ở phần trên chính là số tiền thuế TNDN quyết toán cuôí năm.( số tiền đó chưa tính đến khoản chi phí 821) Khi minh KC Tk 821 sang Tk 911 ghi Nợ 911: 9.000.000 / Có 821: 9.000.000. Nhu the dương nhiên số tiền thuế cuả mình nộp laị giảm đi ((9.000.000-(9.000.000*28%))=6.480.000 không phaỉ nộp 9tr nua.

Trên Báo cáo kết quả kinh doanh thì số thuế TNDN bạn nộp là 9tr.
Tài khoản 821 và 911 cuối năm không có số dư. TK821 trên quan điểm của các nhà kinh doanh thì đây cũng được coi là một khỏan chi phí (chi phí thuế)và cũng là khoản phải nộp NN (TK3334)
Khỏan thuế TNDN bạn còn nợ NSNN phản ánh bên Có TK3334.
Như vậy giả sử thuế TNDN bạn năm 2008 bạn phải nộp là 9tr
Bạn đã tạm nộp đến hết năm 2008 là: 4.705.334
Số bạn còn nợ là : 4.294.666 (dư có 3334)
Như ví dụ của bạn thì:
Tổng lợi nhuận kế toán trứoc thuế năm 2008 là: 32.142.857
Thuế TNDN phải nộp là : 9 tr
LN còn lại là : 23.142.857
ĐK:
Nợ 911: 32.142.857
Có 421: 23.142.857
Có 821: 9tr
Bạn đâu có được giảm thuế tí nào đâu nhỉ?

 

[phuongloan8783]

chào mọi người. Mình mới vào nghề, mọi người giúp mình với nhé. Công ty mình nộp chậm tờ khai quý 4/2008 thì có bị phạt ko? nếu phạt thì phạt bao nhiêu ( chậm 26 ngày), có đựoc giãn nộp thuế ko vì công ty minh đang bị lỗ.

 

[sakuranvp]

@phuongloan8783: Nộp phạt như sau: Đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định: Phạt tiền 1.650.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 300.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 3.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 20 đến 30 ngày làm việc

 

[nhduy9]

Trước khi KC TK 821 sang TK 911 để xác định Lợi nhuận chưa PP, thì mình phải lập QT TTNDN để xác định số thuế phải nộp trong năm, sau đó xử lý số thuế nộp thừa hoạc thiếu trên TK 3334 và TK 821. sau đó mới KC TK 821 sang TK 911 để xác định số lỗ hoặc lãi ở TK 421. đây là LỢI NHUẬN SAU THUẾ. Số thuế 9.000.000 của bạn xác định nó có đúng là số thuế phải nộp trên tờ khai QTTTNDN hay Ko